内部控制作业Word下载.docx
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C.手段和方法多种多样
D.属于单位内部的管理
2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（
）。
A.合法性原则
B.全面性原则
C.重要性原则
D.有效性原则
3．内部控制规范体系一般包括（
）
A.基本规范
B.具体规范
C.授权批准
D.应用指南
4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（
A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅
C.注重相互牵制
D.设立补救措施
5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与（
）相分离。
A.会计监督
B.业务经办
C.财产保管
D.预算编制
三、判断题
（）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
（）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
四、问答题
内部控制的目标是什么？
有哪些基本要素？
第二次作业
一、单项选择题
1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。
A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段
C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段
2.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境B.控制活动
C.信息与沟通D.内部监督
3.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制B.内部管理
C.内部监督D.内部会计控制
4.内部控制的目标是（ ）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的
B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
5.1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》
C.《内部会计控制规范——基本规范》
D.《商业银行内部控制指引》
6.（ ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境B.风险评估
C.控制活动D.内部监督
7.（ ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低B.风险规避
C.风险分担D.风险承受
8.下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C.内部控制是一种管理，是对风险的管理
D.内部控制是一种合理保证
9.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。
A.企业文化包含四个要素：
制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。
这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C.内部环境包含组织基调，具体内容包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
10、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为（
）。
A．内部资金控制
B．内部信息控制
C．内部监审工作
D．内部会计控制
11、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。
A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进
B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。
D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。
12、内部控制与内部牵制的关系是（）
A．前者是后者的基础性要求
B．后者是前者的基础性要求
C．两者相同
D．两者没有关系
13、专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（）
A．内部控制牵制阶段
B．内部控制结构阶段
C．内部控制阶段
D．内部控制框架阶段
14、内部控制的初级形式和基本形态是（）
A．内部审计
B．内部牵制C．风险评估
D．内部监督
15、把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）
A．实物牵制
B．体制牵制C．程序牵制
D．簿记牵制
16、
“可以有效地将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前”的授权控制是（）
A．事前
B．事中
C．事后
D．全程
二、多项选择题
1、中国内部控制标准体系包括（）。
A.企业内部控制应用指引
B.企业内部控制评价指引
C.企业内部控制监督指引
D.企业内部控制基本规范
2、内部控制是由企业（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的过程。
A.董事会B.监事会
C.股东D.经理层和全体员工
3、2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（ ）。
A.内部环境、目标设定B.事项识别、风险评估
C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、监控
4、（）都对实施内部控制负有责任。
A、董事会
B、管理层
C、风险管理人员
D、内部审计人员E、财务人员
5、有关内部控制的发展阶段的论述正确的是（）
A、20世纪40年代以前，内部控制主要表现为内部牵制
B、在内部控制制度阶段，内部控制被划分为内部会计控制和内部管理控制
C、内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个组成部分。
D、内部控制整体框架是内部控制研究最为重要的突破。
E、目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度。
6、以下对内部控制的理解错误的是（）
A、内部控制就是单纯的内部会计控制
B、内部控制就是内部牵制
C、内部控制并不是越严格越好
D、内部控制制定后，可以一成不变
1、无论内部控制制度的设计怎样合理、运行多么有效，我们对内部控制的可信赖程度，都应低于100%。
（）
2、内部审计即是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。
3、内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等营利组织，不适用于非营利组织（）
4、除了董事会成员外，任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权利。
5、根据COSO报告,内部控制只能够向企业管理层保护资产安全完整等目标提供合理保证，而不是绝对保证。
根据COSO报告,内部控制旨在保证公司有关各方目标的实现。
7、信息沟通机制要求内部所需要的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时传递和共享，确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通。
8、董事长和总经理的交叉任职并没有违背内部控制的基本原则。
第三次作业
1.为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的（
A．经济责任制
B．目标责任制
C．岗位责任制
D．成本责任制
2.为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的（
A．授权批准制度
B．业务流程制度
C．信息传递制度
D．经济责任制度
3.企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是（
A．是否存在岗位设置不合理现象
B．是否存在从业人员专业技能不合格现象
C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象
D．是否存在不相容职务混岗的现象
4.下列职务中，不属于不相容职务的是（）。
A、授权业务与执行业务B、记录业务与审核业务
C、记录资产与保管资产D、授权业务与审核业务
5．企业建立与实施内部控制的原则不包括（ ）。
A.全面性原则B.重要性原则
C.成本效益原则D.及时性原则
6．内部控制应当保证不同岗位和机构之间权责分明、相互制约、相互监督，应当避免一个人对某一项业务可以单独处理或有绝对控制权。
这属于（ ）原则。
A.重要性原则B.制衡原则C.分工与合作原则
D.成本效益原则
7.一个完整而严密的控制系统，最首要的任务是（）
A.设定控制标准B.执行控制标准
C.差异分析D.控制评价
8.下面属于组织机构控制的是（ ）。
A.组织分工B.职能管理部门的设置
C.不相容职务分离D.授权批准控制
9.下列有关授权批准范围说法中错误的是（ ）。
A.企业的所有经营活动都应当纳入授权批准的范围
B.授权批准的范围包括控制各种业务的预算制定情况
C.在授权批准上不允许存在空白区
D.对于业绩报告、业绩考核等可以排除在授权批准的范围外。
10、企业为控制筹资风险，以下措施不正确的是（
A．保持合理的资金结构
B．尽量少负债融资
C．合理估算资金成本
D．适度举债经营
11、企业在赊销过程中出现风险是（）。
A、信用风险B、法律风险
C、投资风险D、合同风险
12、对于风险控制的表述以下错误的是（）
A．任何企业都不可能完全消除风险
B．企业可以采取各种措施努力降低风险
C．风险防范控制是企业的一项经常性的工作
D．企业不需要设置专门的风险评估机构
13、内部控制的指导思想是（）
A．授权批准
B．监督检查C．不相容职务分离
D．审核
14、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（）。
A．对内部控制进行监控是内部审计的工作职责
B．相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱
C．内部审计是对其他内部控制所进行的再控制
D．与注册会计师审计的公正性相同
15能替代前道控制程序作用的控制措施与方法是指（）
A．事中控制B．补偿性控制
C．关键控制点控制
D．全程控制
1、财产保护控制包括（）。
A、财产记录
B、实物保管
C、定期盘点
D、账实核对
E、财产保险
2、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。
A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
3、企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ）。
A.全面性原则B.适应性原则C.重要性原则
D.制衡性原则
4、下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有（）。
A．内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略发展目标
B．企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要素出发建立本单位的内部控制
C．内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有责任
D．企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实可行措施予以改进
5、会计记录控制的内容包括（）
A、凭证必须连续编号，并按编号顺序使用
B、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致
C、建立定期的复核制度D、建立内部审计制度
6、内部控制的目标，可以归纳为（）
A、保护资产的安全和完整
B、保证会计及其他信息资料的真实可靠
C、促进国家法律、法规有效遵循
D、提高经营管理的效率、效果
7、按授权的性质、授权可以分为（）
A、一般授权B、特殊授权C、风险控制D、普通控制
8、授权批准的原则包括（）
A、不得越权审批B、授权批准后的事项必须执行
C、授权及其执行过程必须要有书面记录和文件D、可以越权审批
9、管理文件一般包括（）
A、组织结构图B、岗位责任制C、业务流程图D、会计记录
10、职工素质控制要点包括（）
A、岗位轮换B、职工培训C、建立作业标准D、业绩考核
1、内部审计机构原则上不得置于财会机构的领导之下或者与财会机构合署办公。
2、内部审计机构对审计过程中发现的重大问题，可以直接向审计委员会或董事会报告。
3、内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
4、内部控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高不断修订和完善。
5、建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠。
6、单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。
7、内部控制应当符合国家有关法律法规以及本单位的实际情况。
8、电子信息技术的应用提高了内部控制的效率，同时降低了控制难度和失控的风险。
9、在内控运行过程中，因需设岗，并对每个岗位明确职责权限，从而进行严格分工的原则是权责利对称原则。
10、限制非相关工作人员接近有关资产的会计记录不属于实物保护控制的范畴。
四、案例分析：
某国有大型集团公司为切实提升管理水平和风险防范能力，于2009年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的内部控制高层会议，讨论通过了关于集团内部控制建设和实施的决议。
有关人员的发言要点如下：
――总经理刘某：
我先讲两点意见：
（1）加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。
（2）集团公司内部控制建设应当抓住重点，尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投入太多人力、物力。
――常务副总经理张某：
企业生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。
建议重点关注集团内部各种风险的识别，找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题，可不必过多关注。
在内控建设与实施过程中，对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项，应采取一切措施予以回避。
――总会计师李某：
由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的，母、子公司内部连接纽带脆弱，子公司各行其是的现象比较严重。
建议集团公司加强对子公司重大决策权的控制，包括筹资权、对外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权等，对子公司重大决策应当实行集团公司总绎理审批制。
――协管人事的副总经理周某：
集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部控制。
（1）建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事会负责。
（2）注重加强内控知识的教育培训。
中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务；
其他基层员工仍应以岗位技能培训为主，没有必要专门组织内控培训。
――董事长吴某：
以上各位的发言我都赞同，最后提三点意见：
（1）思想要统一。
对集团公司而言，追求的是利润最大化。
一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，包括内部控制。
（2）组织要严密。
我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制，我和总经理全力支持和配合。
（3）监督要到位。
应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构，直接对集团公司总经理负责，定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价，不断完善集团公司内部控制。
要求：
从企业内部控制理论和方法角度，指出总经理刘某、常务副总经理张某、总会计师李某、协管人事的副总经理周某以及董事长吴某在会议发言中的观点有何不当之处?
并分别简要说明理由。
第四次作业
1.董事会的大部分成员应当是（）。
A.内部董事B.独立董事C.股东D.工会代表
2.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（）。
A.信息与沟通B.监察
C.控制环境D.控制活动
3.代表了成熟阶段的研究结果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A.美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B.英国《综合守则》
C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》
D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告
4.以下不属于控制环境因素的范围的是（）。
A.诚信和道德观B.用人唯才的承诺
C.管理哲学和经营风格D.监督及管理控制
1.以下属于非执行董事职责的有（）。
A.为企业的战略成功做出贡献
B.使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任
C.确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统
D.对董事会执行成员管理的有关责任进行监督
2.在良好的公司治理的前提下，企业的非执行董事需要（）。
A.对战略的任何方面提出挑战和合适的建议，帮助制定战略
B.为企业的资本架构和财务物资问题作决定
D.批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬
3.下列各项中，属于内部控制系统的要素的有（）。
A.控制环境B.风险评估
C.信息与沟通D.监察
4.以下属于调节与复核这一控制方式的有（）。
A.分离董事会主席与首席执行官的职责
B.比较固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额
C.管理层将当前的业绩与预算相比较
D.比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额
。
5.审计委员会对内部审计进行复核时应从以下方面进行（）。
A.组织中的地位B.职能范围C.技术才能D.专业应尽义务
三、简答题
1.丙公司为上市公司。
丙公司根据相关法规的规定，在董事会下设立了审计委员会，成员由公司执行董事及公司监事组成。
（1）判断丙公司审计委员会的组成是否恰当，并简要说明理由。
（2）简述丙公司审计委员会应承担的与外聘审计师有关的主要责任。
2.在总结某知名企业集团破产的过程中，人们发现如下情况：
资料一：
为了满足公司大规模扩张的需要，为把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“掏钱”。
在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：
一是XX代理董事签字；
二是非董事人员或前任董事在决议上签字。
为了便于控制，三年来公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。
公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。
由于一股独大和股权分置的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制约。
资料二：
在该集团，长期以来不少公司高层“把公司的钱装进自己的兜”，一些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留提成，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。
资料三：
在公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不同意见。
一位资深高层曾委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时，被该董事长当场驳回。
此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。
会计信息系统由管理层随意控制，高层管理者把“公司钱揣分自己腰包”。
在该公司，信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。
资料四：
公司早在1997年就有了审计部。
然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。
在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。
重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。
（1）资料一反映了该公司哪方面的问题？
简单阐明理由。
（2）简述COSO内部控制框架的构成要素和常见的内部控制活动。
（3）资料二反映了该公司COSO报告要素中的哪些方面出现了问题？
（4）资料三反映了该公司COSO报告要素中的哪些方面出现了问题？
（5）资料四反映了该公司COSO报告要素中的哪些方面出现了问题？
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