《出纳实务》教案Word格式文档下载.docx

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参考资料：

出纳岗位实务，肖刚，天津:

天津教育出版社，2011年1月第一版

出纳实务，费玄淑，北京：

北京交通大学出版社，2010年8月第一版

工具：

多媒体课件

主要教学内容及过程

一、复习旧课：

（10分钟）

◇点名考勤：

◇教师提问：

会计工作流程是什么？

◇了解：

复习大一所学《基础会计实务》课程。

○学生个别回答

二、新课内容：

（一）导入任务，明确要求

◆导入任务：

1、理解出纳岗位的职责要求

2、了解出纳人员的工作范围

3、掌握出纳工作流程

4、明确出纳人员的基本素质要求

5、讨论如何成为一名合格出纳

◆明确要求：

分组讨论如何成为一名合格的出纳人员，明确成为合格人员所必备条件。

（二）教学内容

1．任务解析：

（1）教师介绍出纳岗位职责权限、工作范围。

（10分钟）（讲授法）

（2）教师介绍出纳工作的一天，引导学生总结出纳工作流程。

（20分钟）（启发教学法）

（3）教师通过案例分析，介绍出纳人员应具备基本素质。

（15分钟）（案例教学法）

（4）学生分组讨论如何成为一名合格出纳人员，并分组展示。

（20分钟）（讨论教学法）

（5）教师点评。

（5分钟）（讨论教学法）

2.教学知识点：

◆播放课件◇教师讲授○学生分析

（1）出纳含义：

出即支出，纳即收入。

只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。

出纳工作特点：

社会性、专业性、政策性、时间性

（2）出纳岗位职责

（3）出纳工作业务：

货币资金的核算和管理、工资结算等方面内容

①设置会计科目和账户；

②处理会计凭证（原始凭证、记账凭证）；

③记账（设置账簿、登记账簿、对账结账、管理账簿）；

④办理现金业务（现金与印章管理、点钞、保险柜使用、现金收款、现金付款）；

⑤处理银行业务（银行存款与借款、银行结算）；

⑥整理出纳资料与工作交接

（4）出纳工作流程

（5）出纳人员基本素质：

政策水平、职业道德、工作作风、安全意识、业务技能

3.案例分析：

案例一、担任出纳期间利用职务便利侵占公司财产。

案例二、公司出纳贪污、挪用公款案。

案例三、出纳为何能贪污？

（三）技能训练：

○学生分析◇抽查评价

分小组讨论如何成为一名合格出纳。

三、新课小结：

◆播放课件◇教师讲授：

本次课程主要是介绍出纳岗位基本知识，重点要求学生掌握出纳工作流程，培养学生的职业素养，为成为一名合格出纳积累专业知识。

四、课后作业：

无

第1单元第1.2周2学时

业务2：

点验钞票

业务3：

使用保险柜

理论讲授、实操训练

掌握人民币真假识别方法，掌握手工点钞方法，熟悉保管柜的使用

能准确识别真假币；

能快速准确手工点钞

手工点钞方法

手工点钞技巧

教师讲授、示范教学、分组训练

多媒体课件、点钞技巧视频、点钞练功券、扎条

（5分钟）

出纳工作流程是什么？

抽查学生对于上一节课内容的掌握。

（一）导入任务，明确要求（5分钟）

1、熟悉人民币真假识别方法

2、掌握点钞技巧

3、能熟练使用保险柜

：

能熟练进行手工点钞

（1）教师介绍验钞知识。

（2）学生拿出自己准备的钞票按方法进行检验。

（10分钟）（练习）

（3）教师介绍点钞方法，并演示点钞过程。

（15分钟）（讲授法、示范教学法）

（4）学生自己用练功券进行点钞练习。

（20分钟）（分组训练）

（5）教师根据提前准备的一叠钞票，让学生分组竞赛，快速清点钞票。

（10分钟）（学生分组竞赛）

（6）教师对点钞小组竞赛进行点评。

（5分钟）（讨论教学法）

（7）教师介绍保险柜使用方法。

（10分钟）（示范教学法）

◆播放课件◇教师讲授○实操训练

（1）验钞方法：

一看（颜色、荧光油墨、水印、缩微文字、铜钱图案、暗印、安全线），二摸（凹凸感、纸质），三听（清脆），四测（验钞机）

（2）手工点钞流程：

持票清点记数

点钞方法：

手提式单指单张、手提式多指多张、按压式单指单张、按压式多指多张、扇面点钞法

验钞机点流程：

整理钞券开启点钞机电源并放入钞券反面再次点钞一遍

（3）残币处理方法：

残缺部分不超过1/4的残币全额兑换，残缺部分大于1/4小于一半的半额兑换，残缺部分超过一半的残币不予兑换。

（4）保险柜管理：

开启（钥匙、密码）、物品存放、安全意识

◆播放课件○学生分析◇教师讲授

○分组训练◇抽查评价

1.根据所提供的一叠钞票（不同版面），快速清点数量并记录。

2.学生分组竞赛，快速清点钞票

◆播放课件◇教师讲授

本次课城主要是介绍出纳做必备的基本工作技能中点钞和保险柜的使用技巧，重点掌握点验钞票的方法，注意清点时要快、准。

练习不同点钞方法快速点钞。

第1单元第2.1周2学时

业务4：

填写票据

业务5：

使用印鉴

掌握会计中金额、日期的规范化书写；

熟悉不同印章的使用范围

能准确填制会计票证

会计数字大小写

会计日期书写

教师讲授、案例分析、集体讨论

多媒体课件、会计票证、账页、印鉴

手工点钞方法有哪几种，手工点钞流程是什么？

1、掌握会计票据中金额的规范化书写（5分钟）

2、掌握会计票据中日期的规范化书写

3、能熟练使用印鉴

能正确掌握数字的书写技能。

（1）教师介绍文字书写要求。

（15分钟）（讲授法、示范教学法）

（2）学生根据要求练习数字书写。

（25分钟）（练习）

（3）教师就书写规范进行点评。

（4）教师介绍公司印鉴的种类、用途、盖章方法。

（15分钟）（讲授法）

（5）学生根据案例选择正确的印鉴。

（15分钟）（讨论教学法）

◆播放课件◇教师讲授○学生练习

（1）文字书写要求：

左顶线，行高1/2或2/3，黑笔书写，清晰整洁

（2）阿拉伯数字书写要求：

不连笔，靠底线占行高1/2，币种符号

除表示单价外，一律写到角分为止；

无角无分的，角分位写“00”或符号“-”

分位应写“0”，不得写“-”。

手写阿拉伯数字书写范例如图所示：

（3）汉字大写及数字书写要求

汉字数字包括零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖，汉字数位包括“拾、佰、仟、万、亿、兆”等，货币计量单位包括“元、角、分”。

汉字大写到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字收尾，有分的，不写“整”或“正”字。

有关“零”字的用法：

①中文数字中间有“0”时，中文大写金额也要写“零”字

②中文数字中间连续有几个“0”时，大写数字只写一个“零”字

③中文数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。

④中文数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额元后面应写“零”字

有关“壹”字的用法。

当中文数字首位是“1”时，前面必须写上“壹”字。

（4）日期大写要求：

在填写年时，直接将每个数字大写即可，不用写数位；

在填写月、日时，月为1、2和10的，应在其前面加“零”，3月至9月前“零”字可写可不写，日为1至9和10、20、30的，应在其前面加“零”，日为11至19的，应在其前面加“壹”。

（5）印鉴使用

印鉴种类：

公章、财务章、发票章、合同章、法人章、现金收讫章、现金付讫章、作废章等

银行预留印鉴：

财务章+法人章

印章的使用：

盖章清晰，指定位置盖章

（1）书写范例：

￥6008.59，应写成“人民币陆仟零捌元伍角玖分”

￥3200.47，应写成“人民币叁仟贰佰元零肆角柒分”，或“人民币叁仟贰佰元肆角柒分”

￥107000.23，应写成“人民币壹拾万柒仟元零贰角叁分”，或“人民币壹拾万零柒仟元贰角叁分”，或“人民币壹拾万柒仟元贰角叁分”

￥100,000.00应写成“人民币壹拾万元整”

1月12日，应写成“零壹月壹拾贰日”

10月30日，应写成“零壹拾月零叁拾日”

2013年2月9日，应写成“贰零壹叁年零贰月零玖日”

（2）书写及盖章范例：

○学生练习◇抽查评价

1.把下列各人民币小写数字金额写成大写数字金额：

2.把下列各人民币大学数字金额写成小写数字金额：

◆播放课件◇教师讲授

本课主要是介绍出纳做必备的基本工作技能中数字大小写书写技巧和印章使用方法，重点掌握数字大小写书写方法，注意书写规范、准确。

练习数字大小写书写。

第2单元第2.2周2学时

第二篇现金业务

取现业务

熟悉取现流程，掌握现金支票的使用和填写

能准确办理企业取现业务

现金支票的使用和填写

教师讲授、案例分析、示范教学、实操训练

多媒体课件、现金支票、印鉴、点钞券

会计数字大小写的书写技巧及注意事项是什么？

（一）导入任务，明确要求（5分钟）

1、掌握企业取现流程及相关理论知识

2、掌握现金支票的填写和使用

能规范办理企业取现业务。

（1）教师介绍取现业务流程。

（15分钟）（讲授法、讨论教学法）

（2）教师介绍现金支票的填写。

（3）学生填写现金支票。

（20分钟）（练习）

（4）教师就书写规范进行点评。

（5分钟）（讲授法、讨论教学法）

（5）学生分组情境扮演企业取现业务流程。

（15分钟）（角色扮演法）

（6）教师就企业取现业务流程进行点评。

（1）企业取现业务流程

（2）现金支票填写

出票日期填写收款人填写金额填写用途栏填写背面日期填写

存根联填写印鉴盖章

（3）密码支付器的使用

现金支票填写案例

○实操训练◇抽查评价

1.填写现金支票并盖章

本次课程主要是介绍企业取现业务，明确现金支票是企业取现业务的重要凭证，熟悉企业取现业务流程，重点掌握现金支票的填制。

练习现金支票的填写。

第2单元第3.1周2学时

现金收款业务

熟悉收款业务流程，掌握收据的使用和填写

能准确办理企业现金收款业务

收据的使用和填写

教师讲授、案例分析、示范教学、实操训练、角色扮演

同上（略）

企业取现流程是什么？

（一）导入任务，明确要求（5分钟）

1、掌握企业现金收款业务流程

2、掌握收据的填写和使用

能规范办理企业现金收款业务。

（1）教师介绍现金收款业务流程。

（2）教师介绍现收据的填写。

（3）学生填写收据。

（5分钟）（教学讨论法）

（5）学生分组情境扮演企业收款业务流程。

（20分钟）（角色扮演法）

（6）教师就企业收款业务流程进行点评。

◆播放课件◇教师讲授◇教师示范○学生分析

（1）企业现金收款业务流程

（2）收款收据填写

一式三联，填写、盖章、使用三个步骤

日期、付款方、项目、金额、结算方式、签字

收款收据填写案例

○实操训练○角色扮演◇抽查评价

填写现金收款收据并模拟企业现金收款业务流程

本次课程主要是介绍企业现金收款业务，明确收款收据是企业现金收款业务的重要凭证，熟悉企业现金收款业务流程，重点掌握收据的使用和填制。

练习现金收款收据的填写。

第2单元第3.2周2学时

存现业务

熟悉存现业务流程，掌握存款凭证使用和填写

能准确办理企业存现业务

现金缴款单的使用和填写

教师讲授、案例分析、集体讨论、实操训练

多媒体课件、现金缴款单

（15分钟）

企业现金收款流程是什么？

需要填写什么单据？

（一）导入任务，明确要求

1、掌握企业存现业务流程（5分钟）

2、掌握现金缴款单的填写和使用

能规范办理企业现金存款业务。

（1）教师介绍企业存现业务流程。

（20分钟）（讲授法）

（2）教师介绍现金缴款单的填写。

（20分钟）（讲授法、示范教学法）

（3）学生练习填写现金缴款单。

（4）教师就填写规范进行点评。

◆播放课件◆播放视频◇教师讲授◇教师示范○学生练习

（1）企业存现业务流程

整理现金→填写存款凭证→去银行办理，收回存款回单

（2）存款凭证填写：

一式二联

日期、单位全称、账号、款项来源、解款部门、金额、券别

（3）存款凭证来源、出错处理、是否盖章

银行领取出错重填无需盖章

现金缴款单填写案例

填写现金缴款单并模拟企业存现业务流程

本次课主要是介绍企业存现业务，明确存现业务流程，掌握现金缴款单的填写方法。

练习现金缴款单的填写。

第2单元第4.1周2学时

报销业务

熟悉报销业务流程，掌握报销单的使用和填写

能准确办理企业费用报销业务

费用报销单的使用和填写

企业存现业务流程是什么？

需要填写什么业务单据？

1、掌握企业费用报销业务流程（5分钟）

2、掌握费用报销单的填写和使用

能规范办理企业费用报销业务。

（1）教师介绍企业费用报销业务流程。

（10分钟）（讲授法、讨论教学法）

（2）教师介绍费用报销单的填写以及单据粘帖方法。

（20分钟）（讲授法、示范教学法）

（3）学生模拟费用报销流程，填写费用报销单，粘贴单据。

（30分钟）（练习）

◆播放课件◇教师讲授◇教师示范○学生练习

（1）费用报销流程

填写报销单→粘帖票据→找领导审批签字→找出纳审核付款

（2）票据粘贴原则:

①在填制记账凭证时应对附件进行必要的外形加工。

②票据粘贴方法多样，粘贴票据时应根据票据的多少、纸张的大小，选择合适的方法。

但应以整个单据平整、美观为准。

③粘贴的票据要求正面朝上，便于审核与日后查阅。

④纸张大小、金额相同的票据贴在一起。

⑤大张的票据只需固定票据的左上角，小张的票据需均匀的粘贴在粘贴单上，不能厚薄不匀。

（3）费用报销单审核要点：

报销日期、报销人、所属部门、报销项目摘要、金额、附件、审批签字

费用报销单填写案例

（三）技能训练：

填写费用报销单并模拟企业费用报销流程

本次课主要是介绍企业费用报销业务，明确费用报销流程，掌握费用报销单的填写方法，特别要注意实务中费用报销的审批流程。

练习费用报销单的填写。

第2单元第4.2周2学时

员工借款业务

熟悉员工借款业务流程，掌握借款单使用和填写

能准确办理员工借款业务

借款单的使用和填写

教师讲授、案例分析、集体讨论、实操训练

企业报销业务流程是什么？

票据粘贴的原则是什么？

1、掌握企业报销业务流程（5分钟）

2、掌握借款单的填写和使用

能规范办理企业员工借款业务。

（1）教师介绍企业员工借款业务流程。

（2）教师介绍借款单的填写。

（3）学生填写借款单。

（5分钟）（讲授法、讨论法）

（1）企业借款业务流程

填写借款单→审核付款→登记付款

（2）借款单填写

借款部门、姓名、事由、借款金额

（3）审核付款：

审核借款日期、借款部门、姓名、借款事由、借款金额、审批签字

（4）登记台账：

姓名、部门、摘要、借款金额、借款日期（Excel电子表格）、还款核销时间

（5）还款：

还款时，出纳要根据台账核实该笔借款的时间、金额，然后开具收款收据给对方作为还款的证明，最后在台账上核销该笔借款信息。

（1）借支单填写案例

填写借支单并模拟企业借款业务流程

本次课主要是介绍企业员工借款业务和现金收支业务的账务处理，要求熟悉员工借款业务审批流程。

练