A公司破产审计报告Word下载.doc

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借方

贷方

清算值

调整

流动资产：

货币资金

111.11

111.11

短期投资

-

-

应收票据

应收账款

111,111.11

111.11

111,111.11

预付账款

11,111.11

1,111.11

11,111.11

其他应收款

11,111.11

存货

待摊费用

待处理流动资产净损失

一年内到期长期投资

其他流动资产

流动资产合计

长期投资

其中：

长期股权投资

长期债权投资

合并价差

固定资产：

固定资产原价

减：

累计折旧

11,111.11

固定资产净值

-11,111.11

减：

固定资产减值准备

固定资产净额

固定资产清理

在建工程

待处理固定资产净损失

固定资产合计：

-

无形及其他资产：

无形资产

1,111,111.11

1,111,111.11

长期待摊费用

其他长期资产

无形资产及其他资产合计

-

递延税项：

递延税款借项

资产合计

流动负债：

短期借款

应付票据

应付账款

预收账款

应付股利

其他应付款

111,111.11

应付工资

应付福利费

1,111.11

1,111.11

未交税金

未付利润

其他应交款

1,111.11

预提费用

代销商品款

其他流动负债

流动负债合计

长期负债：

长期借款

应付债券

长期应付款

专项应付款

其他长期负债

长期负债合计

递延税款贷项

负债合计

少数股东权益

所有者权益：

实收资本

减：

已归还投资

资本公积

盈余公积

未分配利润

-1,111,111.11

111,111.11

-1,111,111.11

所有者权益合计

负债及所有者权益总计

（二）破产企业资产、负债及所有者权益清算值与账面值差异调整情况

破产资产总计清算值比账面值减少11，,11.11元，负债总计清算值比账面值增加111,111.11元；

所有者权益清算值比账面值增加亏损111,111.11元，各项审计调整如下：

1、应收账款：

账面价值111,111.11元，本次审计冲销应收账款坏账准备111.11元，清算

价值为111,111.11元。

应收账款共11笔，账龄泉币为五年以上（具体明细见后附应收账款清算明细表）。

2、预付账款：

账面价值11,111.11元，清算价值11,111.11元。

审计调减1,111.11元，具体调整明细如下：

（1）、调整预付A县农机配件厂配件款1,111.11元（货已到，未开发票，财务未如账，截止破产清算日货已无）；

（1）、调整账款共1笔，账龄全部为五年以上（具体明细见后附预付账款清算明细表）。

1、其他应收款：

账面价值11,111.11元，清算价值11,111.11元，审计调减11,111.11元，具体调整明细如下：

（1）、调整应收1111年公司食堂备用金挂账111.11元；

（1）、调整应收东坪煤矿虚假汇票11,111.11元，该款项为1111年一外地人以东坪煤矿名义购买农用车一辆，货已提，开据虚假汇票，盂县农机公司就该事项已向山西省公安局报案，并已立案侦查，此案件至今未破获，本次审计做审计调整；

（1）、调整应收购买热水器价款1,111.11元，该款项为1111年公司职工李宜汉、高志龙去山东文登黑豹农用车厂购货，同时购进热水器两台，货已到，未开发票，财务未入账，截止破产清算日货已无；

（1）、调整应收杨贵斌购买预制板修缮房屋费用挂账1,111.11元；

（1）、调整应收高玉海维修费和清理厕所费用挂账1,111.11元。

其他应收款共11笔，账龄全部为五年以上（具体明细见后附其它应收款清算明细表）。

1、固定资产：

破产固定资产账面净值111,111.11元，其中房屋建筑物111,111.11元，构筑物1,111,.11元，本次审计冲回多提固定资产这就11,111.11元，固定资产清算价值111,111.11元，其中房屋建筑物111,111.11元，构筑物1,111.11元。

1、其他应付款：

账面价值1,111,111.11元，清算价值1,111,111.11元。

（1）、审计调增111,111.11元，具体调整如下：

A、依据农业银行盂县支行出具的农机公司贷款利息证明，补提贷款利息11,111.11元；

B、依据盂县劳动和社会保障局出具的关于A公司截止1111年1月11日欠缴各项保险的询证函，补提养老保险11,111.11元，失业保险11,111.11元，医疗保险111,111.11元。

（1）、审计调减11,111.11元，具体调整如下：

短期借款中向高志荣借款11万元，因此笔借款利率远远高于银行同期贷款利率的四倍，此笔贷款时间为1111年1月，经查询1111年1月银行贷款利率为1.11%，本次审计对此笔借款高于1.11%四倍的利息做审计调整，调减其他应付款11,111.11元。

1、应付福利费：

账面价值1,111.11元，本次审计调整福利费余额1,111.11元，清算价值为1.11元。

1、应交税金：

账面价值111,111.11元，清算价值111,111.11元，审计调增11,111.11元，具体调整事项为：

（1）、对账面反映的1111年至1111年1月的租金收入合计111,111.11元补提房屋租赁房产税11,111.11元，营业税11,111.11元，城市建设税1,111.11元，合计补提税金11,111.11元；

（1）、对1111年销售门面房收入111,111.11元补提营业税11,111.11元，城市建设税111,.11元，合计补提税金11,111.11元。

1、其他应交款：

账面价值1，1,1.11元，清算价值1,111.11元，审计调增1,111.11元，具体调整事项为：

（1）、对账面反映的1111年至1111年1月的租金收入合计111,111.11元补提教育费附加111.11元，价格调控基金111.11元，合计补提111.11元；

（1）、对1111年销售门面房收入111，111.11元补提教育费附加111.11元，价格调控基金111.11元，合计补提111.11元。

1、未分配利润：

账面价值-1，111,111元，清算价值-1,111,111.11元，

（1）、审计调增11,111.11元，具体调整如下：

A、冲销应收账款坏账准备111.11元；

B、冲回固定资产多提折旧11,111.11元；

C、调整其他应付款中应付高志荣贷款利息11,111.11元；

D、调整福利费余额，调增未分配利润1,111.11元。

（1）、审计调减111,111.11元，具体调整如下：

A、调整预付A县农机配件厂配件款（货已到，未开发票，财务未入账，截止破产清算日货已无），调减未分配利润1,111.11元；

B、调整预付省农机公司配件款（货已到，未开发票，财务未入账，截止破产清算日货已无），调减未分配利润1,111.11元；

C、调整应收1111年公司食堂备用金挂账，调减未分配利润111.11元；

D、调整应收东坪煤矿虚假汇票，调减未分配利润1,1,111.11元；

E、调整应收购买热水器价款货已到，未开发票，财务未入账，截止破产清算日货已无，调整未分配利润1,111.11元；

F、调整应收杨贵斌购买预制板修缮房屋费用挂账，调减未分配利润1,111.11元；

G、调整应收高玉海维修费和清理厕所费用挂账，调减未分配利润1,111.11元；

H、补提农行贷款利息11,111.11元；

I、补提养老保险11,111.11元；

J、补提失业保险11,111.11元；