经典经济法基础复习题文档格式.docx

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C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

4、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：

（1）3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。

（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。

（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。

由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。

大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。

已知：

该地区计算房产余值的扣除比例为20%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。

2009年甲企业共计应缴纳房产税（）万元。

A．24.8

B．120.8

C．144.8

D．8.4

[解析]2009年甲企业共计应缴纳房产税=10000×

（1-20%）×

1.2%+4.8+20=120.8（万元）。

5、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．180

B．240

C．300

D．360

[解析]转上房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。

计算增值额的扣除项目：

①取得土地使用权所支付的金额；

②开发土地的成本、费用；

③新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

④与转让房地产有关的税金；

⑤财政部规定的其他扣除项目。

扣除项目金额＝50元+200元+40元+60元+（50+200）元×

0.2元＝400元，增值额＝1000元-400元＝600元，增值率＝600/400＝1.5，适用税率＝50%，应缴纳的土地增值税＝增值额×

适用税率-扣除项目金额×

速算扣除系数＝600元×

50%-400元×

0.15＝300元-60元＝240元。

6、下列各项符合房产税计税依据规定的是（）。

A．地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的70%～80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

B．融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

C．与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税

D．纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值

[解析]地下建筑物若作工业用途，以其房屋原价的50%～60%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；

融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税；

对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

7、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A．1.2%

B．12%

C．10%

D．20%

[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；

依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

8、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后（）日内，到税务机关办理纳税申报。

A．7

B．10

C．15

D．30

A

[解析]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到税务机关办理纳税申报。

9、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。

A．同地段同类房地产的平均市场价格

B．同地段同类房地产的最低市场价格

C．同地段同类房地产的最高市场价格

D．房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格

[解析]现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。

税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

10、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。

增值额=52-30-2=20（万元）增值率=20÷

32×

100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。

应缴纳的土地增值税=（20×

40%-32×

5%）×

50%=3.2（万元）

11、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A．与国有企业换房的外资企业

B．合作建房后出售房产的合作企业

C．转让办公楼的事业单位

D．继承房产的子女

[解析]对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税，继承房产的子女不是土地增值税的纳税人。

12、下列关于房产税税率的陈述，正确的是（）。

A．对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按10%的税率征收房产税。

B．我国现行的房产税税率采用的是比例税率

C．目前企业房产税的税率统一为1.2%

D．个人和单位的房产税税率均为从价1.2%计征

[解析]对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按4%的税率征收房产税；

房产税的税率有两种，对于企业来说，从价计征，税率为1.2%；

从租计征，税率为12%；

个人和单位的房产税税率不是完全一致的，对于个人租赁的住房，适用4%的税率征收房产税。

13、下列关于房产税计税依据的说法正确的是（）。

A．融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据

B．融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据

C．以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据

D．以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据

[解析]第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：

与工程财务有关的税收规定。

14、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税

B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据

D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

[解析]选项A，应该是以实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；

选项B应该以房屋原价的50%～60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；

选项C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。

15、下列关于廉租住房的表述中，正确的是（）。

A．廉租住房的供应对象包括中低收入家庭

B．廉租住房免征房产税

C．廉租住房的供应以实物配租为主

D．廉租住房保障面积标准原则上不超过当地人均住房面积的60%

最低收入家庭租赁由政府或单位提供的廉租住房。

廉租住房不免征房产税。

最低收入家庭住房保障原则上以发放租赁补贴为主，实物配租和租金核减为辅。

城镇最低收入家庭人均廉租住房保障面积标准原则上不超过当地人均住房面积的60%。

16、甲企业将其原值为3000万元的房产于2004年1月1日对外投资联营，其中一半参与投资利润分红，共担风险；

一半收取固定收入10万元，不承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为10％，房产税从价计征的税率为1．2％；

从租计征的税率为12％，该企业2004年应纳房产税为（）万元。

A．32．4

B．1，2

C．33．6

D．17．4

[解析]本题旨在考查对于投资联营的房产及其房产税应如何计算。

甲企业2004年应纳房产税为=3000÷

2×

（1-10％）×

1．2％+10×

12％=17．4（万元）。

17、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。

2011年开发新楼盘，企业经营资料如下：

（1）2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。

（2）新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2011年取得预售许可证，截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。

（3）注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息：

①土地使用权成本4350万元；

土地征用及拆迁补偿费14350万元；

前期工程费3350万元；

建筑安装工程费13550万元；

基础设施费3500万元；

公共配套设施费1200万元；

开发间接费用7500万元；

②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明。

③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；

管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待费890.5万元。

④2011年预缴的相关税金如下：

营业税＝4000（万元）

城市维护建设税及教育费附加＝400（万元）

土地增值税＝1920（万元）

企业所得税＝5600（万元）

计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。

根据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。

2011年计算房地产开发企业所得税时可以扣除的期间费用为（）万元。

A．2700

B．3680

C．2289.5

D．1689.5

C

[解析]广告费扣除限额＝96000×

15%＝14400（万元），实际发生1000万元，可据实扣除；

业务招待费扣除限额＝96000×

0.5%＝480（万元），实际发生额的60%＝890.5×

60%＝534.3（万元），只能扣除480万元。

利息支出不得税前扣除。

18、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

C．600

D．24

[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000万元×

1.2%＝24万元。

19、王某2009年7月将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，按照规定缴纳了相关税费。

7月份发生漏雨修缮费1000元。

则其7、8两个月应纳个人所得税是（）元。

（不考虑城建税和教育费附加以及印花税）

A．212

B．132

C．118

D．52

[解析]

（1）个人按市场价出租的居民住房，营业税按3%再减半征收，房产税减按4%的税率，个人所得税减按10%的税率；

（2）财产租赁收入扣除费用包括：

税费+修缮费+法定扣除标准；

（3）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。

一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

此题中的1000元修缮费7月扣了800元，8月扣了200元。

7月租金应纳个人所得税=[2000×

（1-3%×

50%-4%）-800-800]×

10%=29（元）；

8月租金应纳个人所得税=[2000×

50%-4%）-200-800]×

10%=89（元）；

合计118元。

20、对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（）以上的，应进行土地增值税的清算。

A．55%

B．65%

C．75%

D．85%