浙大远程审计学514在线作业答案复习过程Word文档下载推荐.docx
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A实物证据
B自然证据
C基本证据
D直接证据正确答案:
D
单选题9.在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（）。
A董事长
B董事会
C总经理
D股东大会正确答案:
单选题10.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。
B加工证据
C书面证据
D辅助证据正确答案:
单选题11.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。
A重大错报风险
B控制风险
C检查风险
D抽样风险正确答案:
单选题12.被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）。
A书面证据
B矛盾证据
C自然证据
D基本证据正确答案:
单选题13.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。
A财务报表的金额和性质
B错报或漏报的金额和性质
C账户或交易的金额和性质
D审计收费的金额和性质正确答案:
单选题14.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。
A审查资产负债表日后货币资金支出情况
B审查资产负债表日前后几天的发票
C审查应付账款、应付票据的函证回函
D审查购货发票与债权人名单正确答案:
单选题15.下列业务属于不相容职务的是（）。
A经理和董事长
B采购员和供销科长
C保管员和车间主任
D记录日记账和总帐的人员正确答案:
单选题16.内部控制系统的实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（）。
A人员素质
B健全性
C经常性
D合规、合法性正确答案:
A
单选题17.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（）。
A存在或发生目标
B完整性目标
C估价或分摊目标
D过账和汇总目标正确答案:
单选题18.风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用（）。
A抽样技术
B监督方式
C分析程序
D函证正确答案:
单选题19.存货监盘程序所得到的是（）。
B口头证据
C环境证据
D实物证据正确答案:
单选题20.为确定“长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（）。
A公司的律师
B金融监管机关
C银行或其他有关债权人
D公司的主要股东正确答案:
单选题21.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（）。
A20%
B70%
C95%
D12.5%正确答案:
单选题22.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。
A确定应收账款的存在性
B确定应收账款记录的完整性
C确定应收账款的回收期
D确定应收账款在财务报表上披露的恰当性正确答案:
单选题23.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）。
A统计抽样法
B概率抽样法
C经验抽样法
D判断抽样法正确答案:
单选题24.下列审计证据中，属于加工证据的是（）。
A现金监盘表
B会计凭证
C会计账簿
D财务报表正确答案:
单选题25.审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了（）。
A无保留意见
B保留意见
C否定意见
D无法表示意见正确答案:
单选题26.用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）。
A客观性
B相关性
C合法性
D经济性正确答案:
单选题27.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。
A详细审计
B抽样审计
C实质性测试
D控制测试正确答案:
单选题28.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的（）。
A主任会计师
B项目负责人
C注册会计师
D审计助理人员正确答案:
单选题29.若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或（）。
A向有关人员查询
B在工作底稿上记录
C重新盘点
D作出必要的调整正确答案:
单选题30.以内部控制系统评审为基础，属于（）。
A现代审计
B系统导向审计
C内部审计
D管理现代化正确答案:
单选题31.如果审计人员确定重要性水平较低，则（）。
A审计风险就会增加
B审计风险就会减少
C固有风险就会增加
D控制风险就会减少正确答案:
单选题32.审计计划通常由审计项目负责人在（）。
A签订业务约定书之前起草
B外勤审计工作之前起草
C了解被审计单位之前起草
D接受客户委托之前起草正确答案:
单选题33.注册会计师在对应付债券进行实质性测试时，应当（）。
A检查企业是否按契约的规定支付利息
B检查企业发行债券的收入是否立即存入银行
C检查到期债券的偿还
D检查债券的偿还和购回是否按董事会的授权进行正确答案:
单选题34.审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（）。
C直接证据
单选题35.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。
A在同一天
B相差不超过15天
C相差不超过30天
D在同一适当会计期间正确答案:
单选题36.下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（）。
A应收账款在全部资产中所占的比重较小
B被审计单位内部控制系统较为薄弱
C以前期间函证中未发现过重大差异
D采用否定式函证而非肯定式函证正确答案:
单选题37.对于未函证的应收账款，注册会计师应（）。
A审查资产负债表日后的收款情况
B按被审计单位提供的地址直接向债务人询问
C抽查有关原始凭证
D不需实施任何审计程序正确答案:
单选题38.以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）。
A环境证据
单选题39.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。
A保留意见
B无法表示意见
D带强调事项段的无保留意见正确答案:
多选题40.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（）。
A主管合伙人复核
B项目负责人复核
C辅助人员复核
D高级审计师复核
E注册会计师复核正确答案:
ABE
多选题41.在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有（）。
A固有风险较高
B控制风险较高
C某应付账款明细账户金额较大
D被审计单位处于财务困难阶段
E被审计单位资金充足正确答案:
BCD
多选题42.存货监盘程序包括（）。
A抽点
B实地观察
C盘点
D编制审计工作底稿
E总结盘点结果正确答案:
ABCDE
多选题43.审计人员编制审计计划的内容包括（）。
A总体审计策略
B审计职能
C审计对象
D审计作用
E具体审计计划正确答案:
AE
多选题44.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）。
A行业环境发生变化
B重大的关联方交易
C会计计量过程复杂
D内部控制薄弱
E存在未决诉讼和或有负债正确答案:
多选题45.注册会计师应根据对内部控制有效性的审计结论，发表的审计意见包括（）。
B带强调事项段的无保留意见
C保留意见
D否定意见
E无法表示意见正确答案:
ABDE
多选题46.注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（）。
A借款明细表
B借款的合同和授权批准文件
C相关抵押资产的所有权证明文件
D重大借款的函证回函和预期借款的展期协议
E借款银行的信用情况正确答案:
ABCD
多选题47.内部控制系统的内容主要包括（）。
A合规、合法性控制
B授权、分权控制
C不相容职务控制
D业务程序标准化控制
E复查核对和人员素质控制正确答案:
多选题48.对内部控制缺陷进行认定，可按其影响程度分为（）。
A重大缺陷
B重要缺陷
C一般缺陷
D严重缺陷
E正常缺陷正确答案:
ABC
多选题49.注册会计师采用肯定式函证较好的情形是债务人符合（）。
A欠款可能存在差错
B预计的差错率低
C相关的内部控制有效
D个别账户的欠款金额较大
E被函证客户信用差正确答案:
AD
多选题50.衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的（）。
A重要性
B真实性和可信性
C充分性
D证明力
E经济性正确答案:
多选题51.检查折旧费用的计提和分配时，注册会计师应注意（）。
A计算复核本期折旧费用的计提是否正确
B检查折旧费用的分配是否合理
C检查折旧费用的分配是否与上期分配方法一致
D注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定
E注意经营租入固定资产折旧费用计提情况正确答案:
多选题52.注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（）。
A实地观察与抽查购货
B抽查存货盘点日前后的购货发票和验收报告
C查阅验收部门的业务记录
D了解购货的保险情况和存货保护措施
E确定购货的数量是否正常正确答案:
BC
多选题53.投资的内部控制测试一般包括（）。
A了解投资内部控制
B评价投资内部控制
C获取或编制有关明细表
D审阅内部盘核报告
E了解被投资单位正确答案:
ABD
多选题54.审计证据的特性主要是指审计证据的（）。
D经济性
E可信性正确答案:
多选题55.审计报告的基本结构一般包括以下段落（）。
A管理层对财务报表的责任段
B引言段
C注册会计师的责任段
D意见段
E注册会计师签署正确答案:
多选题56.下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（）。
A盘点银行存款
B审查银行存款余额调节表
C函证银行存款余额
D审查银行存款收支截止的正确性
E审查银行存款的所有权正确答案:
多选题57.审计工作底稿的主要作用有（）。
A有利于组织协调审计工作
B有利于控制审计工作质量
C有利于考核审计人员工作业绩
D便于编制、佐证和解释审计报告
E便于制定以后各期的审计计划正确答案:
多选题58.审计方法按照测试的使用目的分类，可以分为（）。
A总体测试
B控制测试
C细节测试
D实质性测试
E本质测试正确答案:
BD
多选题59.注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量的比例，并与以前期间相关指标进行比较时，可能发现存在的问题有（）。
A资本性支出和收益性支出区分的错误
B闲置的固定资产尚未作出会计处理
C增加的固定资产尚未作出会计处理
D减少的固定资产尚未作出会计处理
E租入的固定资产尚未登记入账正确答案:
多选题60.收集审计证据的途径很多，常见的有（）。
A实地监盘
B观察
C询问
D检查
E分析程序正确答案:
多选题61.审计人员对重要性水平作出初步判断时，应当考虑（）。
A有关法规对财务会计的要求
B被审计单位的经营规模及业务性质
C内部控制与审计风险的评估结果
D财务报表各项目的性质及相互关系
E财务报表各项目的金额及其波动幅度正确答案:
多选题62.按获取审计证据的来源分类，可以分为（）。
A直接证据
B实物证据
D口头证据
E加工证据正确答案:
CE
多选题63.在说明段充分叙述对财务报表所持意见的理由的审计报告类型有（）。
D无法表示意见
E肯定意见正确答案:
多选题64.常见的内部控制系统描述方法有（）。
A观察法
B规划法
C文字表述法
D调查表法
E流程图法正确答案:
CDE
多选题65.审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。
A财务报表层次
B凭证层次
C账户和交易层次
D业务经营层次
E财务管理层次正确答案:
AC
多选题66.被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（）。
A批准赊销
B按销售单装运货物
C办理和记录现金收入
D办理并记录销货退回、销货折扣与折让
E固定产残值收入处理正确答案:
多选题67.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有（）。
A签订审计业务约定书
B商定审计收费
C确定审计程序的性质、时间和范围
D安排审计人员
E评价审计结果正确答案:
多选题68.审计技术和方法的发展大致经历了三个发展阶段，包括（）。
A凭证导向审计
B账表导向审计
C系统导向审计
D风险导向审计
E计算机审计正确答案:
多选题69.按审计证据的表现形态分类，可以分为（）。
A自然证据
E环境证据正确答案:
BCDE
多选题70.注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）。
A应收账款在全部资产中的重要性
B被审计单位内部控制的强弱
C以前年度的函证结果
D函证方式的选择
E函证时间的长短正确答案:
多选题71.审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。
A资产总额
B净资产
C营业收入
D净利润
E净负债正确答案:
ABCD
300元以下918%判断题72.注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。
正确错误正确答案:
错
判断题73.建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。
对
判断题74.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。
判断题75.没有内部控制系统的企业财务报告不一定不可靠，但财务报告一旦不可靠，则企业的内部控制系统必定无效。
判断题76.现代审计与内部控制系统之间存在着密切的联系。
对判断题77.审计固定资产减少的主要目的就在于查明业已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。
判断题78.注册会计师应对审计报告真实性、合法性负责，所以委托人引用审计报告而造成的一切后果应由出具审计报告的注册会计师负责。
判断题79.应付账款通常不需函证，如函证，最好采用否定式函证。
错判断题80.初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。
在现代文化影响下，当今大学生对新鲜事物是最为敏感的群体，他们最渴望为社会主流承认又最喜欢标新立异，他们追随时尚，同时也在制造时尚。
“DIY自制饰品”已成为一种时尚的生活方式和态度。
在“DIY自制饰品”过程中实现自己的个性化追求，这在年轻的学生一代中尤为突出。
“DIY自制饰品”的形式多种多样，对于动手能力强的学生来说更受欢迎。
判断题81.审计报告的签署日期应为完稿日期或财务报表截止日。
错判断题82.注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业高估债务。
判断题83.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。
判断题84.在销售与收款循环审计中，注册会计师应当将销售业务的完整性作为重要目标进行实质性测试。
培养动手能力□学一门手艺□打发时间□兴趣爱好□判断题85.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。
判断题86.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。
“碧芝”隶属于加拿大的ｂｅａｄｗｏｒｋｓ公司。
这家公司原先从事首饰加工业，自助首饰的风行也自西方，随着人工饰品的欣欣向荣，自制饰品越来越受到了人们的认同。
１９９６年'
碧芝自制饰品店'
在迪美购物中心开张，这里地理位置十分优越，交通四八达，由于是市中心，汇集了来自各地的游客和时尚人群，不用担心客流量问题。
迪美有３００多家商铺，不包括柜台，现在这个商铺的位置还是比较合适的，位于中心地带，左边出口的自动扶梯直接通向地面，从正对着的旋转式楼拾阶而上就是人民广场中央，周边４、５条地下通道都交汇于此，从自家店铺门口经过的９０％的顾客会因为好奇而进看一下。
判断题87.应收账款的账龄分析将有助于了解坏账准备的计提是否充分。
动漫书籍□化妆品□其他□判断题88.环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。
小饰品店往往会给人零乱的感觉，采用开架陈列就会免掉这个麻烦。
“漂亮女生”像是个小超市，同一款商品色彩丰富地挂了几十个任你挑，拿上东西再到收银台付款。
这也符合女孩子精挑细选的天性，更保持了店堂长盛不衰的人气。
判断题89.能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。
错判断题90.因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。
（四）DIY手工艺品的“个性化”判断题91.实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。
判断题92.风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本的需要和缩小客户期望差。
判断题93.盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。
木质、石质、骨质、琉璃、藏银……一颗颗、一粒粒、一片片，都浓缩了自然之美，展现着千种风情、万种诱惑，与中国结艺的朴实形成了鲜明的对比，代表着欧洲贵族风格的饰品成了他们最大的主题。
判断题94.审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。
判断题95.为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。
判断题96.企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。
然而影响我们大学生消费的最主要的因素是我们的生活费还是有限，故也限制了我们一定的购买能力。
因此在价格方面要做适当考虑：
我们所推出的手工艺制品的价位绝大部分都是在50元以下。
一定会适合我们的学生朋友。
判断题97.企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。
判断题98.对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。
判断题99.在调查表中，“不适用”表示否定该项内部控制系统。
错判断题100.企业内部审计部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。
判断题101.审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。
判断题102.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的
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