内控制度Word文档格式.docx

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柜员间尾箱现金调拨、上缴、领用时，是否按规定办理。

（3）查库管理。

查库人员是否履行职责，有无代查代登现象，查库次数是否符合要求；

营业终了，是否执行款箱换人复点核查制度。

（4）大额现金、假币管理。

大额现金支取、可疑支付是否按制度审批登记上报；

发现反洗钱或可疑支付是否按要求及时上报；

发现假币是否按规定处理。

2、存放款项及往来账管理方面。

对近期三个月的存放款项的往来账采取上门核对、逐笔勾对账务往来账，检查是否异常资金变动，是否账账相符；

检查一年的对账单是否齐全，是否按要求换人进行对账；

约期存款、通知存款是否经联社审批；

往来业务是否有异常情况，是否有利用未达、空收空付搞造假活动；

3、应付账款方面。

是否将正常业务引入其他应付款科目核算列支；

是否将截留的收入、利润等隐藏在其他应付款科目；

列账是否正确、内容是否真实；

表内外应收未收利息是否逐户建立分户账，核算是否正确、真实；

股金分红是否合法合规，有无超比例分红现象。

4、应收账款方面。

其他应收款是否经过审批，有无随意列支现象；

对大额及长期挂账的应收款是否及时清理、催收；

有无利用其他应收款套取现金现象。

（二）印、押、证、卡管理方面

1、重要空白凭证管理。

重要空白凭证账实、账表、账薄是否相符，是否纳入表外核算；

是否执行“印证分管、印押分管”的原则；

是否入库保管；

是否按顺序使用，销号是否及时，对无法联动销号的否进行手工销号处理，是否有跳号使用现象；

作废的重要空白凭证是否随当日传票装订，金农卡作废是否上缴；

对撤并网点的重要空白凭证是否及时清理上缴；

重要空白凭证是否按规定进行定期、不定期检查。

2、有价单证管理。

有价单证账实是否相符，是否入库保管，是否有未纳入表外核算的有价单证；

是否坚持“账证分管”原则，需要加盖印章的有价单证是否实行“印证分管”；

有价单证登记簿是否按规定登记。

3、柜员（卡）管理方面

（1）柜员卡管理。

柜员卡管理是否符合要求，是否纳入重要空白凭证管理；

是否存在一人多卡或一卡多人现象；

柜员离柜（岗）时是否收起柜员卡并妥善保管；

是否乱丢乱放、他人代为保管柜员卡或将柜员卡借与他人使用。

（2）柜员管理。

是否按照规定的流程进行柜员的增加、注销、调动，是否虚增交易柜员；

是否合理分配柜员的角色权限，或者擅自扩大柜员的交易权限和修改柜员信息；

柜员离岗时是否进行签退处理，是否有他人代为办理业务现象；

柜员是否有违规处理业务行为，柜员请假时是否将请假柜员进行离岗处理。

（3）柜员授权管理。

是否建立柜员授权登记簿，并按要求登记；

授权人员授权是否符合要求，是否有将柜员卡和密码授受给他人进行授权操作现象。

（4）柜员密码管理。

柜员密码是否定期、不定期更换；

柜员输入密码时其他人员是否实行回避制度。

4、印章管理方面。

柜员临时离岗，印章是否入箱加锁，或营业终了是否入库保管；

柜员离岗时印章是否进行交接和登记，或将印章由他人代为保管；

印、押、证是否分管分用，有无执行人离章锁；

已停用、作废的印章是否封存上缴或及时销毁，是否被盗用或出具假单证及对外提供担保等。

（三）存款业务方面

1、账户管理方面。

个人账户、对公账户开户资料、手续等是否齐全，是否符合人民银行账户管理办法规定；

是否有将单位或个人存款转入长期不动户盗取客户存款现象；

睡眠户存款的转移和支付是否符合规定；

存款账户是否有透支、空收、空付，虚存虚支现象；

是否频繁开、销户、通过虚假业务交易进行洗钱活动；

是否通过过渡账户，直接将系统内资金转入个人账户，盗用资金；

是否存在记账串户或不及时入账现象；

柜员是否不按规定办理冻结、控制、扣划业务，造成单位或个人账户资金被转移；

是否有违规办理存款人死亡后或所有权有争议的存款过户、支付业务；

待销账是否合规，是否有长期未销款或违规资金转入待销账，是否有透支现象。

2、凭证使用管理方面。

凭证要素是否齐全、是否符合规定；

是否有编造凭证从应付利息科目或利息支出科目转入他人账户现象。

3、挂失处理方面。

挂失资料是否完整，委托挂失时被委托人是否提供其身份证明；

挂失业务是否无书面挂失申请书办理挂失手续，或代理人未提供存款人和本人身份证件办理代理挂失手续；

挂失补发、密码重置或办理解挂时是否本人办理；

是否有冒用客户名义办理存单、折挂失，盗用客户资金现象。

4、支票业务方面。

是否有违规受理、使用支票，受理超期、远期等作废无效支票，现金支票做转账交易现象；

是否有盗窃、借用他人空白支票，利用伪造的印章进行诈骗现象；

是否有对支票要素审核不严，出现差错，未对支票进行折角验印，导致客户资金被盗现象。

5、汇兑业务方面。

受理客户汇款业务时，客户填写的汇兑凭证是否符合要求，各项要素是否齐全、规范；

有无错汇、漏汇或积压汇款凭证的现象；

退汇、查询查复是否及时。

（四）财务管理方面

财务收支方面。

业务收入是否真实，有无多计、少计利息收支；

是否有擅自减免、缓收贷款利息现象；

是否有虚增（虚减）收入，少列（多列）支出现象。

中间业务收入是否按规定纳入账内核算；

金融机构往来收入是否真实，是否按规定入账；

租赁收入是否纳入营业外收入核算；

是否有私设“小金库”现象。

（五）信贷管理方面

采取抽查方式，抽查原则是：

抽查20笔贷款，近三个月以来发放的贷款，每个品种抽一笔，剩余抽查到期未收回及合规定应结息未结息的贷款。

1.信贷基础管理工作。

重点检查借款人（含担保人）主体资格的合法性、检查贷款“三查”、审贷分离、授权授信等信贷管理制度的建立与执行情况，贷款手续及资料的完整性，以及抵（质）押物的有效性，检查信贷业务流程、合同文本、利率定价、贷款展期等信贷活动的合规性和合法性，检查贷款清收、催收及贷后检查的及时性。

2.2005年以来新发放的存量贷款质量。

检查2005年以来新发放贷款中存量贷款的结构、质量、不良成因及责任认定；

检查大额信贷资金风险集中问题，包括城市基础设施项目、土地储备中心等政府性质融资平台贷款、房地产开发项目贷款、“两高一剩”行业贷款等；

检查2005年以来借新还旧的贷款是否符合条件、手续是否完备、客户生产经营是否正常、能否按时足额结息，对已形成不良的贷款是否采取了有效的催收及资产保全措施等。

3.大额信贷资金投向与去向。

检查新发放贷款的投向是否符合国家宏观调控政策和产业政策，是否向明令限制的行业提供信贷支持，是否对淘汰类项目新增授信；

突出检查大额信贷资金去向是否违背合同约定擅自改变贷款用途，是否存在隐瞒事实变相转移信贷资金或挤占挪用的现象；

检查与担保机构合作情况、担保机构提供担保的贷款风险情况和向担保机构发放贷款情况；

检查按揭业务的真实性；

检查授信额500万元以上的集团（关联、单户）的贷款风险，包括单户及集团客户授信和贷款是否超比例等。

4.票据融资业务。

检查票据业务风险管理和内控制度建设情况、管理制度执行情况及业务操作合规性等方面，包括是否存在违规操作、对票据真实贸易背景审查不严、与中间掮客合伙办理票据承兑贴现、异地办理承兑贴现、以贷款为开票保证金、滚动开票等问题；

检查签发银行承兑汇票是否实地调查客户的资信状况和经营情况；

检查大额敞口票据的风险以及敞口部分是否纳入客户统一授信额等。

（六）安全保卫方面

1、三门制度执行情况，是否有外人出入营业室，是否有非当班人员进入守库室。

有无在库房内进行打牌等娱乐活动。

2、库房内除存放钱款、有价单证、重要空白凭证及保险柜外是否有其他杂物、易燃物及违禁物品；

通讯、监控、报警设备是否畅通有效，报警器材是否良好、应急武器是否到位；

是否配备足够的消防器材、防卫武器等。

3、是否按时守库，并登记守库登记簿，是否坚持24小时守库值班制度；

是否执行双人出入库制度；

库房门是否按规定使用库房密码；

是否有一人接触2把钥匙现象。

4、电视监控是否保持录像记录状态，保存天数是否达到要求，图像是否清晰，是否存在监控死角。

四、相关要求

（一）统一思想，高度重视。

通过检查，能有效的发现风险隐患，便于及时纠正管理工作中存在的漏洞和薄弱环节，确保经营成果和提高管理水平。

（二）客观公正，务求实效。

检查人员要自觉遵守检查纪律，认真履行检查职责，实事求是，全面客观公正地反映被检查单位情况，发现重大问题、责任事故及经济案件等要及时上报。

对检查结果由被查单位的负责人和责任人进行签字认可，凡发现检查不认真、走过场，或检查发现的重大违规违纪问题不如实向联社汇报的，将严肃追究检查人员的责任。

（三）突击稽核采取简易程序，不召开进场会，不事先通知。

进场后首先要进行账实核对工作，资金存放、联行往来账的核对，印、押、机的保管使用，安全保卫制度落实情况的检查。

贷款检查要进行一定比例的抽查外对。

（四）正确对待，积极配合。

被检查单位要根据有关要求准备好相关检查资料，积极主动地配合好检查工作。

（五）检查组在实地检查中。

检查人员要按照“方案”认真、负责地做好检查工作。

检查工作要以审计稽核工作规范要求，做到检查严格、事实清楚、证据确凿、定性准确、处罚到位、整改及时，作好工作底稿、资料调阅清单、相关取证材料、各种附表的收集和整理工作。

（六）检查工作结束后，检查人员逐人撰写检查事实确认材料，及时形成稽核报告及稽核意见和稽核决定。

（七）检查人员要严格遵守工作纪律，严禁吃请和收受礼品，要以对工作高度负责的精神，保质、保量完成工作任务。

五、检查依据

（一）、《中华人民共和国会计法》

（二）、《金融企业财务规则》

（三）、《中华人民共和国商业银行法》

（四）、《中华人民共和国担保法》

（五）、《中华人民共和国物权法》

（六）、《三个办法法一个指引》

（七）、《农村信用社会计基本制度》

（八）、《安徽省农村信用社贷款业务操作规程》

（九）、《银行业抵债资产管理办法》

（十）、银监会、联社及上级部门与检查有关的相关制度和管理办法