内部控制章节练习含答案文档格式.docx
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信息和沟通
5、简答内部控制的五要素和全面风险管理框架的八要素是什么？
6、风险管理与内部控制有哪些内在联系？
7、谈谈你对我国内部控制规范体系的理解。
第二章
1、基于内部控制有固有的缺陷,所以内部控制的离婚是建立在实体假设，可控性假设，人性假设和不传统假设.
对
【解析】内部控制只能恶搞喂管理人员达到其目的提供合理的保证，因为内部控制有其国有的故乡行，即管理层在制定其制度时有许多无法预料的因素，以及许多事项对于北部控制而言根本就是无法控制的
简答:
1、内部控制为什么存在固有的局限性?
1、成本—效益原则.
2、有些出现的异常活动可能超过控制设计范围，从而导致控制失效。
3、内部控制执行人员的责任感不强也会影响内部控制的成效.
4、管理者滥于授权使控制形同虚设。
5、不相容职务的人员互串通会使内部控制失去作用
6、什么是内部控制,内部控制的目标是什么?
三章：
多选题：
甲公司按照国家相关部门要求，开始建设自身的内部控制体系。
该公司在编制相关制度和程序的同时,决定下大力气改善企业的内控基础设施，重视企业内部环境的建设和改善。
根据以上信息可以判断，下列各项中，该公司应注意的内部环境因素包括（）。
A。
组织结构
B。
风险监察体系
C.权力和责任的分配
D.人力资源政策和实务
正确答案:
ACD
答案解析：
控制环境因素的范围包括组织结构、权利和责任的分配、管理哲学和经营风格与战略的发展、人力资源政策和实务、企业文化与沟通、社会责任。
判断题
1.公司应该通过基于它们的特别资源、能力和核心竞争力的战略实施来获得持续的竞争优势。
回答：
正确
2。
面对21世纪的竞争，人力资源日益成为公司竞争优势的重要来源.
正确，
3.进行内部环境分析,可使公司鉴定存在什么样的机会,从而决定采取什么行动。
回答:
错误
4.通过内外部环境分析得来的战略意图和战略使命,将决定一个公司选择什么样的战略和采取什么样的实施行动。
选择题
1。
组织架构的设计应当遵循以下哪些原则?
A.要依据法律法规
B.要有助于实现战略发展
C。
要符合管理控制要求
要能够适应内外环境要求。
2.美国最大的非耐用消费品批发商麦金西公司联系着2500家供货商，面向14000家杂货店和医院提供50000种商品，通过运用先进的信息扫描装置和计算机技术处理订货数据，公司只用50个配销中心就可以保证杂货销售商在24小时内收到它所需要的货物。
由此体现了组织构架设计的（）依据。
A.战略B.环境C。
技术D。
组织规模
C.
资料中体现的是技术对组织结构的影响。
内部活动包含哪些内容？
什么是组织架构？
本质是什么？
3.内部审计在风险管理应承担的职责有哪些?
4.企业文化指的是什么？
你怎么理解？
第四章风险评估
一、单选题
根据COSO报告，风险评估的第一步工作是（ ）。
B.评估风险发生的可能性或频率
D.估计风险的重要性
答案:
第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动.
2、在新产品开发过程中，无法排除现在取胜的产品在上市后失败的可能性,但是产品一旦取得成功就能赚取巨大利润，这体现了企业可能面对的什么风险?
A、项目风险
B、产品风险
C、操作风险
D、信用风险
B
新产品越具有创新性,引入该产品所面临的风险就越大P49
3、操作风险包括：
A、技术、员工、法律
B、声誉、舞弊
C、过程、外部依赖、外包
D、集中程度、波动性
4。
在企业生产产品或提供劳务，并将其提供给买家，允许买家在一定时间付款，在这一过程企业承担着什么风险（
）
A.操作风险
B.信用风险
产品风险
D.流动性风险
分析:
（p49）信用风险是指在交易对方在在账款到期不予支付的风险。
5。
企业初创期的特点是是规模小，产品类型、特点、性能、目标市场不断变化，需要大量广告，竞争对手较少,市场增长率高.下列哪一个不是企业初创期所常见的风险（）
A缺乏经验
B管理效率低下,错失发展良机
C市场占有率低
D利率低，资金紧张
分析：
（p55）管理效率低下，错失发展良机属于成长期的常见风险。
6.企业可能面对很多风险。
企业要对新进员工进行雇用、培训和解雇，这些行为所涉及的风险属于什么风险?
市场风险B。
操作风险
C.项目风险D.环境风险
选B.
操作风险是指出于员工、过程、基础设施、技术或对运作有影响的类似因素的失误而导致亏损的风险。
而员工风险包括员工的雇用、培训和解雇所涉及的风险。
参考书本48页.
7.下列哪项风险属于整体层面的风险?
验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。
B.商业秘密通过企业内部报告被泄露。
无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出.
债务过高或资金调度不当，可能导致业务不能按期偿付债务.
选B。
A、C、D属于业务层面的风险。
B属于整体层面风险中的内部信息传递风险。
参考书本58页。
8.风险清单法是风险识别法的一种。
它由专业人员设计好风险标准表格或问卷，罗列出一个企业可能面临的风险。
其局限性是（）
A．时间较长
B．易产生错误
C．成本高
D．针对性差
（p64）因为清单是标准化的，所以针对性差，可能有些特殊风险没有涵盖其中。
9。
下列哪一项不是企业至少应当关注的整体层面的风险：
A.组织架构B。
人力资源
资金管理D.信息系统
组织架构、责权分派、人力资源、内部审计、内部信息传递、信息系统都是企业至少应当关注的整体层面的风险。
而资金管理、采购业务、存货业务、销售业务等都是企业至少应当关注的业务层面的风险。
10、企业识别内部风险关注的因素有
A组织机构、技术投入、资产管理、业务流程等管理因素
B法律法规、监管要求等法律因素
C技术进步、工艺改进等科学技术因素
D经济形式、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素
这一选项属于企业识别内部风险关注的因素P54
11、下列哪个不属于高风险行业（）
A、银行B、慈善机构C、金融机构D、航空
注解：
慈善机构属于低风险行业
12.公司为降低汇率变动对公司出口收益的影响而采取相应的套期管理办法,这种策略属于下列选项中的哪种策略（）
A风险规避B风险降低C风险分担D风险接受
C
风险识别是风险管理中最重要的程序，对选择风险管理手段有决定性意义.
13.我国《企业内部控制基本规范》中的风险评估是广义上的风险评估是广义上的风险评估概念，其中对选择风险管理手段有决定性意义，是风险管理过程中最重要的程序为（）.
A、风险分析B、目标设定
C、风险识别D、风险应对
C
参见书本P75,风险应对的策略一般有四种：
风险规避、风险降低、风险分担、风险接受.其中风险分担：
是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的措施,将风险控制在风险承受度之内的策略。
14。
引起或增加损失频率和损失程度的条件成为风险发生的因素。
例如“烟民乱扔烟头容易引起火灾"
是属于哪种风险发生的因素（）?
A、道德性因素B、心理性因素
C、自然因素D、实质性因素
B
心理性因素指由于心理的原因引起行为上的疏忽和过失，从而成为引起风险的发生原因。
P45
15.根据公司各业务单元的风险分布，调整战略，重新分配资源，质量控制，提高管理标准，严格执行标准操作程序，加强员工的培训与监督,是属于风险应对的哪种策略？
（）
A风险规避B风险降低
C风险分担D风险接受
风险降低是企业在权衡成本效益之后,准备采用适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
16。
管理层需要充分了解企业所面临的风险，而风险管理中最大的问题是（）
A.未能得知风险的来源
未能认识到潜在的障碍威胁
未能识别出每个可能的风险
D.风险识别程序未能在企业内执行
B
管理层需要充分了解企业所面临的风险。
风险管理中最大的问题是没有认识到潜在的障碍威胁.
17。
（）是风险管理中最复杂、最困难的部分，是风险决策的基础,最能体现风险管理工作的科学性。
风险识别B。
风险评估
C。
风险应对D.风险控制
因为企业要结合不同的发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，以避免原来选择使用的风险应对措施无效，保持灵敏度，根据情况的变化进行相应的系统的风险评估以使企业的目标在变化中会得到实现。
“A.风险识别”和“C.风险应对”只是风险评估持续反复过程中的一部分，“D.风险控制”是整体，相当于风险管理采取各种措施和方法，故不选。
二、多选题
1、我国《企业内部控制基本规范》中的风险评估是广义上的概念，包括（）
A、目标设定B风险识别C、发展战略D、风险分析E、组织架构F、风险应对
ABDF
广义上的风险评估包括：
目标设定，风险识别,风险分析和风险应对
2、风险发生的因素包括（）
A、客观性因素B、实质性因素
C、心理性因素D、道德性因素
BCD
风险发生的因素包括实质性因素、心理性因素、道德性因素。
3.根据德勤统计数据，各行业前3种最主要的风险因素是（）
A、管理人员能力B、单位的规模C、内部控制的质量D、管理人员的正直程度E管理人员对完成目标的压力F资产的流动性
ACD。
根据德勤统计数据，银行、保险、证券、制造业及其他行业前3位最主要的风险因素依次为：
内部控制的质量,管理人员的能力，管理人员的正直程度.P55
商品价格风险会影响到（）
A、提供商品的公司和使用商品的公司
B、商品生产者和最终用户
C、银行和企业其他资产的投资者
D、企业出售股票的和相关证劵融资的能力
AB
企业其他资产的投资者,企业出售股票的和相关证劵融资的能力是受股票价格风险的影响，而非商品价格风险。
5.市场风险包括以下几个选项（）
A利率风险B汇率风险
C商品价格风险D股票价格风险
ABCD
市场风险包括利率风险、汇率风险、商品价格风险、股票价格风险四种。
6.企业在关注整体层面风险时，为减少组织架构在各个不同层面上的风险应当（）
董事会同经理层和大股东独立,并对于自身的权利和责任有明确的认知
B.完善企业内部报告传递流程,使其及时按流程传递，供管理层在决策时使用相关信息
C.内部组织机构支持发展战略的实施，并根据环境变化及时做出调整
监事会能够规范而有效地运行
E.避免关键职能缺位或职能交叉的现象
ACDE
企业至少应当关注的整体层面的风险中，组织架构的主要风险分为
（1）治理结构层面的风险
（2）内部机构层面的风险。
本题中，A、D选项属于治理结构层面，C、E选项属于内部机构层面，它们均为组织架构的主要风险。
B选项属于整体层面风险中，内部信息传递的主要风险之一
6。
风险管理是否到位直接决定了风险给企业带来的影响程度。
属于风险管理常用技术的是：
A.风险坐标图B风险应对策略C.关键风险指标管理D。
蒙特卡罗方法E.压力测试
B属于风险应对策略的内容，故不选.A风险坐标图是把风险发生可能性的高度、风险发生后对目标的影响程度作为两个维度绘制风险坐标图以对多项风险进行直观比较来确定各风险管理的优先顺序和策略；
C关键风险指标管理是对引起风险事件发生的关键成因指标进行管理的方法；
D蒙特卡罗方法是用来分析评估风险发生可能性、风险的成因、风险造成的损失或带来的机会等变量在未来变化的概率分布；
E压力测试是指在极端情景下，分析评估风险模型或内控流程的有效性，发现问题,制定改进措施的方法,防止重大损失的事件发生.
第五章
一、选择题
•1、A公司是一家为某旅游景点提供缆车服务的缆车公司.公司规定每日营业结束后，由未参与售票的雇员对收款机中的现金进行清点，并与收款机中记录的现金总额进行核对。
如有不同,应进行调查。
根据以上信息可以判断，该公司执行的控制活动包括（ ）。
授权和批准
人员控制
C.调节和复核
D.职责划分
【解析】：
CD由未参与售票的雇员对收款机中的现金进行清点属于职责划分，即售票人员与清点人员由不同人负责。
将收款机中的现金与收款机中记录的现金总额进行核对属于调节与复核。
•2内部控制五要素之间的相互关系是（）
•A.以控制环境为基础，风险评估为依据，控制活动为手段,信息与沟通为重要条件,内部监控为重要保证
•B.以控制环境为条件，风险评估为基础，控制活动为手段，信息与沟通为重要依据，内部监控为重要保证
•C.以控制环境为基础，风险评估为条件,控制活动为依据，信息与沟通为重要手段，内部监控为重要保证
•答案：
A个控制要素之间的相互关系就是以.以控制环境为基础，风险评估为依据,控制活动为手段，信息与沟通为重要条件,内部监控为重要保证。
•3。
下列关于内部控制在实际应用中说法正确的是（）
•A。
企业的销售与收款应当实行岗位分离，财务部门负责货款的催收，销售部门负责办理资金结算和监督货款的回收。
•B、企业员工退出（辞职、辞退、退休等）应当遵循企业的有关规定,退出条件和程序应当予以明确。
•C、在业务不多的企业里,办理资金业务的相关印章可以集中一人保管，可以提高办事效率。
•D、企业应当按照规定权限和程序对评估可行的投资项目进行决策审批,但非所有投资项目均须报经股东大会或董事会批准。
•答案【D】
•A应当是销售部门负责货款的催收，财务部门负责办理资金结算和监督货款回收.
•B企业员工退出（辞职、辞退、退休等）应当遵循国家有关法律法规的规定，而不是企业。
•C办理资金业务的相关印章不能一人保管，因不相容职务分离,否则导致内部牵制制度失效，容易导致舞弊不易察觉，进而引起资金保管风险。
•D正确,重大投资项目应当报经股东大会或董事会批准，其他投资项目则不必如此。
•4。
按内部控制的要求,销售退回的货物应当由（）清点后方可入库。
•A、会计部门
•B、仓储部门
•C、销售部门
•D、质检部门
•.答案：
BD
•【解析】销售退回的货物需要检验质量并入库。
•5、授权批准需要遵循的原则包括（）
•A.授权批准责任一定要明确
•B.所有过程都必须有书面证明
•C。
授权得当
•D。
对于越权行为一定要有相应的惩罚制度
ABCD在书84页，明确了授权批准需要遵循的原则“1、有关事项必须经过授权批准，且在业务发生之前；
2、授权批准责任一定要明确3、所有过程都必须有书面证明；
4、对于越权行为一定要有相应的惩罚制度；
5、授权得当。
•6、企业各级管理人员应当在授权范围内行驶职权和承担责任,下列哪个部门经理有越权行为:
•A.会计部门经理进行账簿核查
•B.法律部门签订销售合同
•C.人力资源部门聘请员工
•D．采购部门制定采购预算
解释：
B应当由法律部门审批销售部门签订
二、判断题
1、某子公司技术部可以全权办理固定资产采购业务.（）
错，解释：
违背了不相容职务相互分离的要求。
2、企业是否对权限的设置和履行情况进行了审核和监督,对于越权和权限缺位的行为是否及时予以纠正和处理属于内部监督的主要风险。
（）
•【答案】错
•【解析】企业是否对权限的设置和履行情况进行了审核和监督，对于越权和权限缺位的行为是否及时予以纠正和处理属于组织架构的主要风险.（56）
3、为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。
•。
错,解释：
信息部门不应具有拥有修改基础数据的权限,所有使用部门送交的数据资料的更正只能由拥有权限的使用部门人员实施。
如果信息部门可以更正使用部门送交的数据资料，将增加相关数据资料在使用部门不知道的情况下被认为修改的风险，降低相关数据分析结果的可靠性。
案例分析：
销售繁荣时陷入财务困境
•Ａ公司为一家工业企业,前些年，由于销售政策、销售方式不合理，导致产品销售的不景气。
管理层选拔了新的销售经理，改组了销售部门。
为了提高工作效率，管理层还规定：
对客户的信用管理和所采取的信用政策由销售业务人员根据具体情况掌握.新的销售经理新官上任三把火，布置了销售任务,与各个销售部门签订了承包合同，承诺超过销售任务的部分有提成，完不成不发奖金。
新的销售奖励政策确实取得了明显的成效，销售额直线上升，利润也上去了，销售经理很高兴.
•然而,财务经理却高兴不起来，一方面，销售收入中的一大部分并没有形成现实的现金流入而是形成了应收账款；
另一方面，销售的增长导致了生产的增长，从而导致了原材料的增加,进而导致了现金支付的现实压力。
董事会对这一情况进行了调查,发现了不少问题，比较突出的问题有：
•
（1）某客户所欠货款150万元，因其财务状况不佳，应收账款催收无效而一拖再拖,现正准备协商债务重组的事宜;
•
（2）销售部的销售业务员张某具体接头的某项销售业务，已发去商品30万元，客户支付了货款2万元，现在该客户已无法找到，有诈骗嫌疑;
•（3）销售部的销售业务员王某具体接头的某项销售业务，已发去商品40万元，客户交来一张面值为40万元的商业承兑汇票，经查现在该客户财务拮据，很可能会造成无力支付；
•（4）通过银行办理委托收款的货款100万元，遭到了购货方无理拒付,协商未果.由于巨额款项被客户拖欠。
Ａ公司在销售繁荣的情况下陷入了财务困境。
•解释：
Ａ公司在销售繁荣的情况下陷入了财务困境，从内部控制的角度分析，给了我们如下启示:
•
（1）严格执行不相容岗位分离制度
•公司没有专门设立信用管理部门。
对客户的信用管理和所采取的信用政策,由销售业务人员根据具体情况掌握，这违反了不相容岗位分离原则。
超过销售任务的部分有提成的规定使销售人员出于自身利益的考虑盲目地采取赊销方式，降低对客户的信用要求，一味的追求销售额。
根据不相容岗位分离原则,信用管理部门与销售部门应分离，实行相互牵制、相互监督，使对客户提供的信用与客户的信用程度相适应。
•
（2）合理设计销售业绩考核制度
•Ａ公司在销售繁荣的情况下陷入财务困境，其重要原因在于销售业绩考核中没有将销售额与应收账款的回收相结合,没有将"
只有收到货款的销售才是现实的销售”的观念具体贯彻落实到销售工作中去.销售业绩考核制度的缺失,导致了盲目追求销售额而忽视了货款的回笼.
•（3）重视结算工具的选择
•一般地说，银行承兑汇票的信誉远远高于商业承兑汇票；
商业承兑汇票出现坏账的风险远远高于银行承兑汇票。
在提供商业信用并采用商业汇票结算工具时应优先选择银行承兑汇票。
•（4）谨防合同诈骗
•犯罪分子往往以签订虚假合同、支付部分货款的方法，诱使对方继续签订或履行合同，等到大批商品骗到手后立刻逃之夭夭，避免销售方的货款催讨，使销售方蒙受巨大损失.
第六章
1．信息系统可以是手工信息系统，也可以是利用现代的信息系统,还可以是手工的信息技术相结合的信息系统,可以是正式的信息系统,不可以是非正式的信息系统
（×
可以是正式的也可以是非正式的信息系统
1.不属于信息与沟通的内容是（）
A最高层将与控制有关的事宜的重要性及个人担当的角色向下级传达.
B向上级汇报重要信息的渠道
C设计控制活动皆在防止发生不希望出现的事情
D与外部利益相关者保持有效沟通
COBIT的4个控制域分别为（）
A规划与组织B获取与实施C控制与统计D服务于支持E监督与评估
ABDE
3．内部控制外部沟通应重点关注的方面有（）
A与投资者和债券人的沟通
B与客户，供应商的沟通
C与监管机构的沟通
D与中介机构的沟通
4.企业运营分析结果的属于监督的（）
A外部信息
B内部信息
C直接信息
D间接信息
本题主要考核的是对信息相关性分类的理解。
按照信息的相关性，可以分为直接信息和间接信息.而营运分析的结果是属于监督中的间接信息。
一般来说，间接信息需要推理后才能做出控制有效的理论，因此识别控制缺陷的能力相对直接信息较弱，包括已存在的控制缺陷可能因为不够重大而无法被作为异常的能力。
内部沟通的方式包括（）等。
A政策手册
B财务报表备查簿
C内部刊物
D口头交流内部网络
6.下列不属于信息与沟通文档的是
A财务报告
B会议记录
C调查问卷
D员工守则
正确答案：
Ｄ
本题主要、考核的是对相关文档记录的分类。
而信息与沟通文档,一般包括客户调查问卷、财务报告、经营分析报告、董事会及专业委员会、经理办公室会议、财务例会等重要会议、会议记录纪要、举报投诉记录等。
而员工守则是内部环境文档。
这需要我们区别好文档的分类。
简答：
1.沟通包括哪些方面？
企业如何利用海量信息强化内部控制？
第七章
选择题：
下列各项中，关于甲公司设立审计委员会的具体方案中正确的是（）。
A.在董事会下设审计委员会
B.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况
C.确保充分有效的内控是审计委员会的义务，其中包括负责监督内审的工作
D.负责内部审计与外部审计之间的沟通协调
某科技类上市公司董事会由下述人员构成：
董事长张跃、总经理林君、技术总监王能、财务总监区翔、独立董事刘
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