电大形成性作业审计学05任务Word格式文档下载.docx
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D9.当注册会计师出具（B）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A.带说明段的无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见
D10.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：
A.编制审计方案B.发出审计通知书，提出书面承诺要求
C.对内部控制实施内部控制测试D.对财务报表项目进行实质性测试
D11.对审计目标的确定有最直接影响的是：
A.审计授权人或委托人的要求B.审计环境C.审计目的D.审计对象
D12.当注册会计师表示（A）时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见
G3.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：
（B）
A.发出审计通知书B.制定审计方案
C.要求被审计单位提供书面承诺D.签订审计业务约定书
G19.根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑
（D）事项。
A.数量大的事项B.数量大性质不严重的事项
C.数量小性质严重的事项D.数量零星的事项
G24.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：
A
A.真实性B.合法性C.效益性D.客观性
H2.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。
A.库存商品B.银行存款C.固定资产D.无形资产
J6.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：
（D）
A.监督B.披露C.截止期D.机械准确性
J37.监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是
（B）。
A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员
C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员K49.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（D）。
A.公司制B.合伙制C.独资制D.有限责任合伙制
K50.控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（A）。
A.认定层次B.审计执行层次C.审计计划层次D.账户余额的重要性
K78.会计师事务所与委托单位之间的业务关系（C）。
A.应实行按地区划分原则B.应实行按行业划分原则
C.应实行按双方自愿选择的原则D.应实行优质优价的原则
K83.会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（B）。
A.承接了自己代记账客户的财务报表的审计B.按审计业务工作量的大小进行收费
C.以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务D.对自己的能力进行广告宣传
P80.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（B）为依据的判断直接相关。
A.过程B.结果C.过程和结果D.过程或结果
Q53.确定符合性测试的抽查范围时。
可选择的方法是：
A.实地观察法B.证据检查法C.经验估计法D.重复执行法
R81.如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（C）。
A.风险应对方案B.控制测试方案C.实质性方案D.综合性方案
R94.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（B）。
A.实地盘点投资证券B.向代保管机构发函询证
C.获取被审计单位管理当局声明D.逐笔检查被审计单位相关会计记录
S1.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A）
A.复审B.后续审计C.再度审计D.连续审计
S4.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）
A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性
S5.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从
（C）开始审查。
A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.会计资料S17.（C）审计的基本职能。
A.经济监察B.经济评价C.经济监督D.经济鉴证
S21.（C）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A.审阅法B.核对法C.调节法D.抽样法
S22.审计报告的日期，应当是（C）。
A.签署审计业务约定书的日期B.审计报告编制完成日期
C.审计取证工作结束日期D.审计报告对外报送日期
S26.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：
A.审计证据B.审计标准C.审计准则D.审计质量控制标准S28.审计通知书应由（B）下达。
A.会计师事务所B.国家审计机关C.内部审计机构D.审计小组
S35.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（C），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A.经营风险B.检查风险C.特别风险D.控制风险
S38.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（D）。
A.确定风险评估程序的性质、时间和范围B.识别和评估重大错报风险
C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围D.确定重大不确定事项发生的可能性
S55.审计总目标是围绕（D）而界定的。
A.国家审计B.效益审计C.财务审计D.财务报表审计
S76.审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（D）。
A.控制测试B.实质性程序C.实质性方案D.综合性方案S77.审计程序终结阶段的主要标志是：
A.复核并审定审计报告B.建立审计档案
C.提出审计报告和审计决定D.编制并致送审计报告
S84.审计报告收件人是（A）。
A.审计业务的委托者B.审计报告的使用者C.被审计单位D.证券监管部门
S86.实施审计准则，可以赢得社会公众对（A）的信任。
A.审计意见B.审计证据C.审计工作底稿D.审计人员S88.属于内审计证据的有（D）。
A.购货发票B.销货发票C.银行对账单D.材料出库单
S91.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：
A.外部证据B.环境证据C.内部证据D.亲历证据
S92.审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是
A.审计内容B.审计范围C.审计时间D.审计主体
T42.通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：
A.实物证据B.视听证据C.鉴定证据D.环境证据
X20.下列属于审计质量控制措施的是：
A.对所有审计事项均采用详查法B.对所有审计项目都要实施后续审计
C.审计工作底稿的复核制度D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计
X25.下列关于审计目标的说法中，错误的是（D）
A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用
B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法
C.审计目标决定了采取什么样的审计证据
D.审计目标具有全面性和长期性
X34.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：
A.审计工作底稿是控制审计质量的手段
B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
C.审计工作底稿是编写审计报告的依据
D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
X36.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C）。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
X45.下列审计证据属于口头证据的是（B）。
A.会计记录B.座谈记录C.付款凭证D.收款凭证
X46.下面（C）是内部审计基本准则的内容之一。
A.社会审计准则B.内部审计准则C.内部管理准则D.独立审计准则
X52.下列事项属于间接或有事项（C）
A.未决诉讼B.未决索赔C.税务纠纷D.商业票据贴现X57.下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：
A.内部控制调查表B.审计工作方案C.现金盘点表D.被审计单位基本情况表
X58.下列有关审计目标的表述中。
正确的是：
A.审计目标是审计行为的过程与结果
B.审计目标在不同的历史时期是不相同的
C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D.审计总目标由审计具体标准组成
X59.下列工作中，属于审计报告阶段的是：
A.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试
C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.审核期初余额X60.下列提法中，不正确的是（B）。
A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的
B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，
一定可以避免法律诉讼
C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
D.客观地讲，审计期望差不可能消失。
X64.下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）
A.审计目标是审计行为的结果
B.审计目标在不同的历史时期是相同的
D.审计总目标由审计具体目标组成
X66.下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：
A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠
B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠
C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠
D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
X67.下列专用术语哪些表示的是保留意见（B）。
A.由于上述问题造成的重大影响B.除上述问题造成的影响以外
C.除存在上述问题以外D.由于无法获取必要的审计证据X71.下列关于审计准则的表述中，错误的是：
A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据B.审计准则是衡量审计质量的尺度
C.审计准则是评价被审计单位的标准D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
X72.下列工作中，属于审计准备阶段的是：
C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.对内部控制进行调查了解
X73.下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：
A.实物证据B.亲历证据C.内部证据D.外部证据
X82.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：
A.人事政策B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制X85.下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计（A）。
A.首次接受委托B.上期审计的延续C.所有审计活动D.根据审计委托人的要求
X90.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（C）。
A.审计风险B.抽样风险C.可接受的检查风险D.重大错报风险
X95.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：
A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性
B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性
C.审计人员未能发现重大错报的可能性
D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性
X96.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：
A.国家审计基本准则B.通用审计准则C.专业审计准则D.审计指南
Y10.验资从性质上看，是注册会计师的一项（A）业务。
A.法定审计业务B.法定会计咨询业务C.服务业务D.非法定业务
Y11.以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D）
A.观察、检查实物B.审验实物权属转移情况
C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值D.审验实物出资比例是否符合规定
Y12.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：
A.审计报告B.审计决定书C.审计通知书D.业务约定书Y18.预测性财务信息可表现为（B）
A.计划B.预测C.预算D.方案
Y43.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（C）。
A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。
B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。
C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。
D.政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。
Y47.验资报告的说明段应说明（B）。
A.审验范围B.验资报告的用途C.审验依据
D.已审验的被审验单位注册资本的实收情况
Y48.验资报告的日期是指注册会计师（A）的日期。
A.完成审验工作的日期B.写出验资报告C.报送验资报告D.同客户签订约定书
Y54.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：
A.对被审计单位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作情况
C.被审计单位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制的了解程度
Z8.在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80%。
则审计人员可接受的检查风险为：
A.6%B.10%C.12.5%D.48%
Z13.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C）
A.35%B.15%C.20%D.25%
Z15.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B）。
A.抽样风险B.检查风险C.非抽样风险D.重大错报风险Z23.注册会计师执业准则适用于（C）。
A.国家审计组织的审计B.部门内部审计组织的审计
C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计
Z29.注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的（C）。
A.审计报告B.被审计单位管理层声明书
C.注册资本（股本）实收情况明细表D.被审验单位投入资本声明书
Z31.在判断审计工作质量方面，（B）是最权威的标准。
A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.职业道德准则D.后续教育准则
Z32.中国注册会计师协会成立于（B）
A.1985年B.1988年C.1993年D.1994年
Z40.在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（B）
A.西周B.宋代C.中华民国元年D.1949年
Z41.在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。
审计实施阶段则应该：
A.仅实施符合性测试
B.直接实施实质性测试而不进行符合性测试
C.在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试
D.在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试
Z44.注册会计师的审计报告的主要作用是（C）
A.检查B.评价C.鉴证D.监督
Z51.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（B）
A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年5月1日D.2000年1月1日
Z56.中华人民共和国最高国家审计机关是（B）
A.中国注册会计师协会B.审计署C.会计师事务所D.内部审计机构
Z61.在世界范围内，（C）是普遍采用的国家审计组织模式。
A.行政式B.独立式C.立法式D.司法式
Z63.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（B）。
A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入
Z65.综合类工作底稿包括（A）。
A.审计计划B.经济合同C.协议章程D.实质性测试记录
Z68.在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。
下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（B）。
A.被审计单位面临的经营风险B.实质性程序无法应对的重大错报风险
C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
D.由于舞弊导致重大错报的可能性
Z69.注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括
（C）。
A.了解被审验单位的基本情况B.签订验资业务约定书
C.执行验资业务D.编制验资计划
Z74.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（C）
A.专门审计目标B.特殊审计目标C.具体审计目标D.一般审计目标
Z79.（C）主要应用于跨年度的工程项目
A.送达审计B.事前审计C.事中审计D.事后审计
Z87.在实际工作中，往往把审阅法与（D）结合起来加以运用。
A.观察法B.盘存法C.比较法D.核对法
Z89.注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（D）
A.15%B.20%C.25%D.35%
二、多项选择题部分（共10道试题，共20分。
B18.编制预测性财务信息所依据的假设包括（BC）
A.最佳预期假设B.最佳估计假设C.推测性假设D.推断性假设E.会计期间假设
C53.期初余额审计的目标是（ABC）
A.证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报
B.证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述
C.证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报
D.确认前任注册会计师审计意见是否恰当
E.确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整
D36.对财务信息执行商定程序的对象包括（ABCD）
A.出现在财务报表或附注中的特定财务数据B.单一的财务报表
C.整套财务报表D.分析、汇总的财务数据E.内部控制制度
D37.对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。
审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。
如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ACD）
A.审计人员数量少而没有实施监盘
B.不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘
C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D.审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序E.未实施监盘可能是受到被审计单位的限制
G24.关于国家审计规范，下列说法正确的有：
BC
A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力
B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力
C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行
D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力
E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行
G28.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：
BDE
A.对期初账户余额的认定B.对期末账户余额的认定
C.对账户本期发生额的认定D.对报表列报的认定E.对各类业务的认定
G47.关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。
下列说法正确的有：
AD
A.这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，应该将其纳入此次审计范围
B.这种做法可以节约审计成本，保证审计质量
C.这种做法有利于审计人员规避风险D.这种做法加大了审计的风险
G56.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：
A.审计项目计划的编制B.成立审计组，并组织审前学习和调查C.编制审计方案
D.对内部控制进行符合性测试E.对存货进行盘点
G69.国家审计的审计程序包括的阶段有：
BCD
A.制定审计项目计划阶段B.审计准备阶段C.审计实施阶段
D.审计终结阶段E.审计审查阶段
H42.核对法包括（ABCDE）。
A.证证核对B.账证核对C.账表核对D.表表核对E.账账核对H60
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