财务报销管理制度及报销流程Word文档格式.docx

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　　（四）借款销账规定：

（1）借款销帐时应以《借款单》为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

　　（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

　　二、借款流程

（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

（二）审批流程：

部门（职能机构、单位）主管审核签字→财务部主管复核→公司经理审批。

　　（三）财务付款：

借款凭审批后的《借款单》到财务部办理领款手续。

　　第三部分日常费用报销制度及流程

　　日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、车辆燃油费、办公费、办公水电气费、低值易耗品及备品备件费、业务招待费、培训费、资料费等。

在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

　　一、日常费用报销的一般规定

（一）报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度）,且发票背面有经办人签名。

（二）填写报销单应注意:

根据费用性质填写对应单据；

严格按单据要求、项目认真写，注明附件张数；

金额大小写须完全一致（不得涂改）；

简述费用内容或事由，并附《费用报销清单》

　　（三）报销单附上发生费用的依据，按规定的审批程序报批与报销。

　　（三）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

二、日常费用报销的一般流程:

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门（职能机构、单位）主管审核签字→财务部门复核→公司经理审批→到出纳处报销。

　　三、差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

职务职级

交通工具

住宿标准

伙食标准

备注

公司经理

轿车

实报实销

无招待客户事项，按10元/餐计

部门经理

100元/天

10元/餐

项目经理/片区经理

公共汽车/火车

80元/天

项目经理/片区经理以下员工

60元/天

　备注：

伙食补贴按每天2餐计算。

（二）费用标准的补充说明：

　　1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；

超出住宿标准部分由员工自行承担；

特殊情况（陪客户检查、验收）须预先经公司经理批准，方可超标报销。

　　2.伙食补贴的计算：

1）出发当天，12：

00以后出发以1餐计，12：

00以前出发以2餐计。

2）返回当天，以返回日常办公地或住所地时间为准，17：

00以前返回日常办公地或住所地以1餐计；

17：

00以后返回日常办公地或住所地以2餐计

　　3.交通费用实行实报实销，依据相关交通工具标准及票据具实报销。

　　4.宴请客户需有公司经理批准的《招待费申请》方可报销招待费，同时按招待餐数扣减出差人当天的伙食补贴。

　　5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

　　（三）报销流程

　　1.出差申请：

拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由经理批准。

　　2.借支差旅费：

出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项，原则上前款未清者不予办理新的借支。

。

　　3.返回报销：

出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，经理审批；

　　四、电话费报销制度及流程

（一）费用标准

　　1.移动通讯费：

为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体规定与标准按公司发布的《通信费管理办法》和《通信费管标准》执行。

　　2．固定电话费：

公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。

不鼓励员工在上班期间打私人电话。

（二）报销流程

　　1、公司定期公示发布员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、员工于每月中旬（20日前），提交上月话费发票，填写费用报销单，按话费标准办理报销手续。

3.审批:

按日常费用审批程序审批。

　五、交通费报销制度及流程

（一）费用标准：

（1）员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门经理和车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;

（2）市内因公公交车费应保存相应车票报销；

（3）上下班交通费标准遵照公司相关规定。

（二）报销流程

　　1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由部门主管签字确认，按规定填好《费报销单》。

　　2.审批:

　　3.员工持审批后的报销单到财务部办理报销手续。

　　六、办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:

为了合理控制费用支出,此类费用由公司综合部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

　　1．购置申请:

公司综合部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按《物资申购办法》规定报批。

　　2．报销程序：

报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。

审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

　　3．费用归集：

财务部按月根据综合部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。

库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

　七、招待费、培训费、资料费、车辆燃油费及车辆其他费报销制度及流程

（一）费用标准

　　1.招待费：

为了规范招待费的支出，大额招待费应事前履行《招待费申请》及审批流程。

　　2.培训费:

为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司综合部统一管理，各部门培训需求应及时报送综合部。

综合部根据实际需要编制培训计划报经理审批。

　　3.车辆燃油费及车辆其他费：

根据实际需要据实支付。

（二）报销流程：

　　1.招待费由经办人持《招待费申请》，按日常费用报销规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由综合部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.车辆燃油费及车辆其他费，提交《车辆运行记录》与《用车申请》，按日常费用报销规定及一般流程办理报销手续。

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

　　一、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

　　二、工薪福利支付流程

（一）工资支付流程：

每月30日前，

（1）由综合部将本月经公司经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险等信息）转交财务部；

（2）综合部向财务部提交员工行政处罚文件；

（3）财务部根据《绩效考核办法》及支付标准，核算和编制标准格式的工资表；

（4）按工薪审批程序审批；

（5）每月5日由财务部通过银行代发形式支付工资；

　　第五部分专项支出财务报销制度及流程

一、专项支出主要包括资产购置费、房租费、租车费、设备维修费、工程施工费及其他专项费用等。

　　二、软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

（一）填写购置申请：

按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

（二）报销标准：

相关的合同协议及批准生效的购置申请。

　　（三）结账报销：

（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；

（2）按资金支出规定审批程序审批；

（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

三、其他专项支出报销制度及流程

（一）费用范围：

其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含房租费、租车费、设备维修费、工程施工费及其他专项费用）支出。

（二）费用标准：

此类费用一般金额较大，由主管部门经办人，根据合同或协议向公司经理提交请示报告（包含是否达到支付条件、违约金、保证金情况等），经部门主管签署审核意见后，报公司经理审批。

　　（三）财务报销流程

　　1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

　　2．签订合同：

由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

　　3．付款流程：

（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；

（2）按审批程序审批：

部门主管审核签字→财务复核→公司经理审批；

（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；

第六部分附则

　一、本制度解释权归公司财务部。

　二、本制度经公司经理办公会议讨论通过，并由总经理或其授权人签字后生效。

重庆星驰实业有限公司通信服务分公司

2011年4月5日