财务报销制度修正版.docx
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财务报销制度修正版
财务报销制度
目录
一．日常费用报销制度
1．日常费用的报销流程
2．报销审核审批的基本内容
3．出纳付款注意事项
4．报销基本要求
二．借款管理规定及流程
1．借款规定
2．借款流程
三．费用报销具体标准及流程
1．差旅费
2．电话费
3．交通费
4．办公费，低值易耗品
5．招待费，培训费，资料费及其它相关费用
6．工资福利及其相关费用
7.其它专项费用支出
1）．软件及固定资产的购置
2）．咨询顾问，广告及宣传，公司员工大型活动，办公室装修及其它大宗费用
8．报销时间的具体规定
9．报销制度的解释权
10．报销制度的授权
（共10页）
天美新型环保材料有限公司财务报销制度
为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定以下费用报销制度。
一、日常费用报销流程；
日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。
在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
1、费用开支的基本报销程序：
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字确认→财务审核→总经理审批→到出纳处报销。
2、实物开支的基本报销程序：
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单（须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单）→验收人验收（需要质检人员检验的，应有相应的质检手续）→部门经理审核签字确认→财务审核→总经理审批→到出纳处报销。
3、特殊费用开支的基本报销程序：
经办人签字→部门经理审核签字确认→总经理审批→财务审核→到出纳处报销。
4、总经理的费用董事长审批，财务经理的费用由总经理审批。
财务审核包括部门会计及财务经理两个流程
二、审核审批基本内容：
1、经办人：
核对项目、单价、金额是否正确，（大宗费用支出要落实是否与合同相吻合，是否有事先申请报告），发票是否规范，用途是否清晰，是否有仓库验收或证明人的签字。
填写报销单应注意:
报销人必须取得相应的合法票据,根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
2、部门主管确认（或验收人或证明人）：
确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在入库单上或发票的背面确认签字）。
3、财务审核：
会计的审核对财务经理负责，审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚）。
财务经理审查会计审核的准确性，审查结果对总经理负责。
4、总经理审批：
审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。
三、出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。
同时，出纳必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批才能付款。
付款时必须在报销单上盖“付讫”章，以免重复付款。
四、报销基本要求
1、审核审批次序一般按以上基本报销程序要求依次逐级办理。
2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。
3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。
4、出差人员原则上应在回单位三日内报销。
5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔和园珠笔书写。
6、报销单据必须能够清晰的看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。
天美公司借支管理规定及流程
一．借款管理规定及借支流程：
（一）借款管理规定
１．出差借款：
出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续。
２．其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
３．各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
４．借款销账规定：
（1）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
（2）借领支票者原则上应在3个工作日内办理销帐手续。
５．借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
（二）借款流程
１．借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
审批流程：
主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
２．财务付款：
借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手
续。
天美公司费用报销具体标准及流程
一、差旅费
（一）费用标准范围：
职务交通工具住宿标准伙食标准市内交通费用
（二）交通工具的标准：
职务
6小时以内
6-8小时
8小时以上
总经理
动车、汽车
动车或卧铺
卧铺、飞机
副总及总助
动车、汽车
动车或卧铺
卧铺、汽车
部门经理
坐票或汽车
卧铺或汽车
卧铺或汽车
部门主管
坐票或汽车
卧铺或汽车
卧铺或汽车
一般员工
坐票或汽车
卧铺或汽车
卧铺或汽车
注：
特殊原因需使用超标准交通工具的，须经总经理批示。
（三）费用标准如表：
职务
一类地区
二类地区
三类地区
住宿
伙食
住宿
伙食
住宿
伙食
总经理
160
60
120
40
100
30
副总及总助
160
60
120
40
80
30
部门经理
120
40
100
30
80
30
部门主管
100
40
80
30
70
30
一般员工
80
30
70
30
60
30
2.1一类地区：
北京、上海、重庆、天津、深圳、苏州、宁波、温州、东莞及省会城市；
2.2二类地区：
各地级市，以及全国百强县市前10名的县市；
2.3三类地区：
除上述区域外，属于三类区域
2.4国际城市费用,及特殊情况须总经理特别批准
2.5公司技术人员出差标准参考其在公司内职等所对应的管理职系执行
2.6两人同性人员出差，不得使用单人间，报销标准依据同行人员中最高的标准执行；
2.7三人同性人员出差，若有三人间，尽量使用三人间，住房标准不得超出三人标准累积的50%。
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返还时间为准，12：
00以后出发（或12：
00以前到达）以半天计，12：
00以前出发（或12：
00以后到达）以一天计。
3.伙食标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具或住酒店包括早餐或乘飞机含有餐费的，不得享受领取伙食补贴。
6.乘汽车（市内公共汽车除外）的票据必须每张注明乘车日期及起止站点，票据的粘贴应于日期顺序一致，便于票据审核，提高工作效率。
在出差目的城市内允许在出差预算批准范围内报销出租车费。
一般不允许报销两个城市间的跨市出租车费。
7、出差费用原则上超过公司规定标准不予报销，但经总经理在该报销发票上签字批准的除外
8．出差期间，由于其它与工作无涉的事情所发生的费用，或由于员工本人的原因导致发生的额外费用（如退票费等），一律由该员工本人承担。
9．出差人员出差期间由行政人事登记其出差考勤交财务部，以便财务审核其出差日期用。
（四）报销流程:
1.出差申请：
拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
注：
报销费用如超过所申请的出差费用，应详细说明理由并获得总经理批准，否则，超过部分费用将不予报销。
因此出差人员应严格做好出差预算。
2.借支差旅费：
出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,财务部作为报销的必备附件存档。
出差人员按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.返回报销：
出差人员应在回公司后2个工作日内办理报销事宜，并填写一份详细的行程表，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
二．电话费报销制度及流程
（一）费用标准
1.移动通讯费：
为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见总经办相关管理制度规定。
2．固定电话费：
公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。
不允许员工在上班期间打私人电话。
（二）报销流程
1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费按执行标准（含特批执行标准）做入员工工资表内。
3、固定电话费由总经办指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续。
三．交通费报销制度及流程
（一）费用标准：
员工因公需要外出，原则上乘坐公交车，如有特殊原因，经有关管理人员同意后可以乘坐出租车，单次可以乘坐的出租车路程以单次最高车费为35元为限（从出发地到目的地单程最高只能报销出租车费35元，而不是单张票据最高只能报销出租车费35元），深夜（22：
00以后，6：
00前）允许单次报销50元为限。
市内因公公交车费应保存相应车票报销。
（二）报销流程
1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，每张车票要注明乘车日期、起止站点，票据的粘贴应于日期顺序一致。
2.审批：
按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
四．办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定：
为了合理控制费用支出，此类费用由公司总经办统一管理，集中购置，并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请：
公司总经办每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：
报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。
审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
五．招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
公司餐厅
酒店接待
一类
二类
三类
一类
二类
三类
30元/人
20元/人
15元/人
80元/人
60元/人
40元/人
1.1一类客户（人）:
外商、政府处级（含）以上目标客户副总（含）以上、紧俏原材料大供应商副总（含）以上
1.2二类客户（人）:
目标客户部门经理（含）以上、政府科级（含）以上、紧俏原材料大供应商部门经理（含）以上
1.3三类客户（人）:
一般业务人员、一般办事人员
1.4如有特殊情况，须总经理特殊批准。
1.招待费：
为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费：
为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。
人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费：
在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。
各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到总经办资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字）。
4.其他费用：
根据实际需要据实支付。
（二）报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及按一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
六．工薪福利及相关费用支出制度及流程
工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
工薪福利支付流程
（一）工资支付流程：
（1）每月8---9 日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及养老保险等信息）转交财务部；
（2）各部门经理提供职工月度奖金分配表；
（3）人力资源部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；
（4）按工薪审批程序审批；
（5）每月 10 日由财务部通过银行代发形式支付工资；
（6）每月末之前员工到人力资源部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
（二）临时工资支付流程与工资支付流程一样。
（三）社会保险及养老保险支付流程：
（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；
（2）养老保险金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
七．专项支出财务报销制度及流程
专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
（一）软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
1．填写购置申请：
由经办人填写《资产购置申请单》报总经理批准，交采购部统一采购。
２．报销标准：
相关的合同协议及批准生效的购置申请。
３．结账报销：
（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；
（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在３个工作日内办理报销手续。
（二）其他专项支出报销制度及流程
１．专项费用范围：
其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
２．费用标准：
此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
３．财务报销流程
1）审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2）签订合同：
由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前公司高层应充分考虑到风险控制，合同应注明付款方式等）。
3）付款流程：
（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；
（2）按审批程序审批：
主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在３个工作日内办理报销手续。
八．报销时间的具体规定
为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：
公司财务部每周至周为财务报销日。
若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
九．本制度解释权归公司财务部。
十．本制度经总经理办公会议讨论后由总经理签发。
请付款制度
1、为规范公司请付款程序，制定本制度。
2、请付款系指支付预付购货款、支付购货欠款。
3、公司严格限制预付款业务，须预付款时，经办人员凭购销合同填写请付款申请单，请付款申请单经经办人员、部门负责人、财务经理、总经理签字确认批准后到财务部办理支付款。
4、支付购货欠款，由经办人员填写请付款申请单经经办人员、部门负责人签字确认后，财务部查帐核对，确认后签字证实，经办人员请示总经理签字批准。
请付款申请单交财务部办理支付款。
5、客户直接取款的，由客户开具收据，收据必须加盖单位的财务专用章或公章，经办人员在该收据背面签字确认客户收据的真实性，财务部支付客户款项。
6、由经办人员代付的款项，经办人员开具收据，部门负责人签字证实，财务部支付给经办人员款项，经办人员待取得客户的收据后换回其开具的收据，经办人员须在客户收据背面签字确认客户收据的真实性，客户收据必须加盖单位的财务专用章或公章。
7、请付款程序如下：
（1）预付款程序：
经办人员根据合同填写请付款申请单→ 部门负责人签字确认核准 → 财务经理→总经理签字批准→财务部根据合同、请付款申请单办理款项并复印合同待以后付款核对
客户直接收取款项，凭盖有公章并经经办人签字确认的收据付款；经办人代收的，经办人开收据，部门负责人签字核准，财务付款。
经办人取得客户的收据后，签字证实，换回其代收款的收据
（2）请付以前购货欠款程序：
经办人员根据合同规定的付款时间填写请付款申请单→部门负责人签字确认核准→财务查帐审核款项是否正确，签字确认→财务经理→总经理签字批准→财务部根据请付款申请单办理款项
客户直接收取款项，凭盖有公章并经经办人签字确认的收据付款；
经办人代收的，经办人开收据，部门负责人签字核准，财务付款
经办人员取得客户的收据后，签字证实，换回其代收款的收据。
制修部门
制修人
审核
批准
生效日期
财务部
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