费用支出申请和报销审批制度.docx

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费用支出申请和报销审批制度

费用支出申请和报销审批制度

3.2代办人：

受直接责任人的委托，代理直接责任人填写单据、报送相关领导审批、与财务部办理报销手续等事务。

但是直接责任人需在“经办人”处亲笔签名表示对其负责，同时代办人署名并旁注“代”字样;

3.3审批人：

指按照本制度规定有权进行审批的各级主管和公司领导。

审批人有义务对申请人的支出进行严格审核，如发现不符合财务制度规定或超标准的支出，应拒绝审批并向申请人提出批评教育，必要时可提请按本制度规定对责任人进行调查或处罚;

4预算内支出的审批权限和审批流程：

4.1预算内支出的审批权限：

差旅费

交际应酬费

移动通讯费

固定资产购置

工程劳务

销售代理费及佣金

相关部门主管

≤1

≤0.3

标准之内

无

≤10

≤1

公司主管领导

>1≤3

>0.3≤1

≤超标10%

≥2≤5

>10≤50

>1≤10

执行总裁/总裁

>3

>1

>超标10%

>5

>50

>10

注：

[货币单位:

千元（下同）]

1）交际应酬费：

包括宴请、礼品及其他与交际应酬相关的费用；

2）工程劳务：

指需外包给公司外部第三方（个人或公司）的工程劳务相关费用，不包括本公司工程和项目管理人员的工程直接或间接费用；

3）销售代理费及佣金：

指需支付给公司外部、不论是否有正式代理协议的个人或公司的销售代理费用或佣金；

4）“工程劳务”和“销售代理费及佣金”执行项目预算；其余各项费用均按部门或公司预算执行；

4.2预算内支出的审批流程:

1）经办人：

按规定填写报销单据，粘贴有关原始凭证；

2）经办人所在部门主管（指享受公司部门级待遇的负责人，包括但不限于部门经理/总经理、主任等，下同）按权限审核并签字；

3）财务部会计审核、签字，并根据需要加注审核意见或建议：

a）审核支出及其原始凭证是否符合财务制度；

b）审核有关费用的审批手续是否齐备：

包括但不限于上级主管签名的出差报告和交际应酬审批单等；

c）审核支出的性质属于预算内还是预算外;

4）财务部经理：

a）对部门主管有权审批的支出，做出是否可以报销的终审意见；

b）如果终审意见为不同意报销，加注审核意见或建议并报财务总监审核；

5）超出部门主管审批权限的支出，在以上审批流程的基础上，需加报经办人所属分管公司领导和财务总监审核批准；

6）执行总裁或总裁：

对超出分管公司领导审批权限的支出做出终审意见；

7）财务部出纳：

根据终审同意报销的意见核对相关笔迹和原始凭证无误后付款；

5预算外支出的审批权限和审批流程：

5.1预算外支出的审批权限

差旅费

交际应酬费

移动通讯费

固定资产购置

工程劳务

销售代理费及佣金

相关部门主管

无

无

无

无

无

无

公司主管领导

≤1

≤0.3

标准之内

无

≤10

≤1

执行总裁/总裁

>1

>0.3

超标准支出

≥2

>10

>1

5.2预算外支出的审批流程

1）经办人：

按规定填写报销单据，粘贴有关原始凭证；

2）经办人所在部门主管：

无权审批，但必须签字表明对支出负责；

3）财务部会计审核、签字，并根据需要加注审核意见：

a）审核支出及其原始凭证是否符合财务制度；

b）审核支出的性质属于预算内还是预算外。

4）财务部经理：

签字并提出审核意见。

5）分管公司领导：

按审批权限审批并签字；

6）财务总监：

a）做出是否可以报销的终审意见；

b）如果终审意见为不同意报销，加注审核意见并报执行总裁或总裁审核。

7）执行总裁或总裁：

对超出分管公司领导审批权限的支出做出终审意见。

8）财务部出纳：

根据终审同意报销的意见核对相关笔迹和原始凭证无误后付款。

6费用支出数额较大，经办人员垫付有困难时，可向财务部借款。

借款的审批权限和流程与上述报销的审批权限和流程相同。

财务部严格执行“前帐不清，后帐不借（付）”的原则，所以，经办人员应及时办理报销手续。

7责任审批人出差、休假或外出离开办公室一个工作日以上的，可按以下办法之一办理报销的审批：

7.1由报销申请人将有关单据传真给责任审批人签字；

7.2责任审批人授权其下级经理或临时由其上级经理代签，但必须向财务部提交书面的授权书，授权书必须明确授权签字的范围和时间，授权人对授权行为承担相关的责任;

8财务部发现以下情况，可拒绝报销人的申请并报告有关部门进行调查，并根据调查结果视情节轻重对有关责任人进行处罚：

8.1没有有效的审批人签字的；

8.2审批人越权签字或不按规定授权导致公司产生经济损失的，审批人要承担直接责任；

8.3申请人假冒审批人签字的，申请人承担直接责任；

8.4有审批权的各级主管违反本制度第三条第2款的规定，将本人的费用支出授意由下属作为“经办人”，而自已作为审批人签字的，该主管负主要直接责任；其代办的下属如果不如实旁注“代”或向财务部或内部审计部汇报真实情况的，负连带责任;

9处罚方式：

根据公司《员工奖惩管理条例》的有关规定，视情节轻重，对有关责任人按以下方式之一予以处罚：

警告；申诫；记过；记大过；开除。

10违犯公司有关财务或费用管理制度，造成直接经济损失的，要视情节对直接责任人和失察的审批人进行经济处罚，具体的经济处罚规定参见相关的财务或费用管理制度。

11本制度解释权归财务部。

12本制度自发布之日起实行，以前的规定与本规定不符的，按本规定执行。

北京威奥特信通科技有限公司

2004年4月21日