1会计人员岗位职责实施细则.docx

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1会计人员岗位职责实施细则

张掖神舟绿鹏农业科技有限公司

管理规范

LPZD-001

会计人员岗位责任实施细则

第一章总则

第一条为规范财务管理，明确财务相关岗位职责，加强岗位监督机制，根据公司管理需要，制定本实施细则。

第二章组织结构

第二条财务部是公司组织架构的重要组成部分，是单位资金管理、会计核算、会计监督、财务管理、会计管理制度建设的责任部门。

第三章职责与分工

第三条财务部负责贯彻执行国家相关财经法律法规，围绕单位发展战略，组织开展会计核算，反映经济活动情况，参与经营决策，为公司经济活动的顺利开展提供服务。

第四条公司财务部负责人为财务部经理。

第四章会计岗位

第五条岗位设置原则：

会计岗位设置严格执行不相容岗位相分离的原则，做到机构分离、职务分离、钱账分离、帐物分离。

不相容岗位主要包括：

授权批准、业务经办、会计记录、稽核、财产保管等岗位。

第六条会计岗位包括：

财务经理、财务主管、稽核、审核、出纳、工程核算管理、固定资产核算管理、无形资产核算管理、存货核算管理、职工薪酬核算管理、往来款项核算管理、收入核算管理、纳税核算管理、成本核算管理、费用核算管理、总账报表、财务分析与评价、预算管理、会计档案管理、统计综合申报管理、票据管理、财务信息化管理、资金核算管理、国有资产产权管理、财务决算管理等岗位。

第七条兼容岗位可以一人一岗，一人多岗，一岗多人。

第五章岗位分工及职责

第八条财务经理岗位职责：

1.全面负责公司财务部工作。

2.负责制定财务部各项管理制度，组织制定公司年度财务计划和资金预算工作。

3.根据董事会和公司要求按时编制月报、季报、年报等各项财务报表，并进行财务分析，给公司提供经济决策依据。

4.定期（每月）检查现金管理，财务印鉴管理、支票管理。

5.定期（每月）对总帐、明细帐进行检查，发现问题及时处理。

6.对会计凭证进行同步审核，检查收入和成本的核算和开支是否合理，保证会计信息真实准确。

7.负责组织财务部会计档案的立卷及管理工作。

8.负责公司各项生产的会计核算工作。

9.负责公司财务安全和保密工作。

10.完成董事会及总经理安排的其他工作。

第九条财务主管岗位职责：

负责公司所在会计核算的全面工作，对财务部负责人负责；认真执行财务管理、预算控制及会计核算制度；负责组织开展具体会计核算业务，组织会计人员按时、按要求记账，如实反映和监督财务收支情况；负责公司经济活动的分析并为经营管理者提供准确的财务信息；负责核对会计账目，及时清理核对各项往来款项，负责按期填制“收入、税金计算表”，并向办税员提供其他税务资料；负责定期与不定期盘点库存现金和有关票据；负责参与财产的清查及盘点；负责保管当期履行合同，按照合同金额及时收、付合同款，合同履行完毕，及时将合同移交“档案管理岗”；办理与本岗位相关的其他事项。

第十条稽核岗位职责：

负责对会计凭证、会计账簿、会计报表的合法性、真实性、准确性、完整性进行稽核；负责对选用的会计政策和会计科目是否符合相关规定进行稽核；负责对财务预算的执行情况进行核查，查疏补漏，并将信息及时反馈回“审核岗”；负责公司的各项资产的核查工作，主要包括现金、银行存款的不定期检查，往来款的月度检查，存货的季度检查，固定资产的年中、年终检查；打印记账凭证；办理与岗位相关的其他事项。

第十一条审核岗位职责：

审核原始凭证，保证原始凭证的真实、准确、完整、合理、合法、合规；编制记账凭证；编制“银行存款余额调节表”；监督预算执行情况，严格执行公司下达的年度预算，及时做出超预算预警；编制各种相关的财务报表，并传至稽核岗位；落实稽核岗位发现的各种问题，并及时处理；办理与本岗位相关的其他事项。

第十二条出纳岗位职责：

1.按照国家统一会计制度规定，做好公司现金的日常管理及收付工作。

2.严格按照现金管理制度和结算制度，根据费用报销和收付款审批手续，配合会计主管人员和公司领导做好现金收支工作。

3.做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作，日清月结做到帐实相符、帐帐相符，按月提交现金库存盘点表。

4.严格遵守现金管理制度，定期核对银行帐户资金、现金存量，保证货币资金的安全与完整。

5.配合计人员及时移交现金收付及银行存款、收付票据，做好日清及月结工作。

6.对公司及财务部负责人负责，认真做好现金、银行存款收支的各项工作。

第十三条在建工程核算管理岗位职责：

负责在建工程相关业务原始凭证的审核；负责在建工程项目的会计核算；参与在建工程项目的完工验收，配合开展结算和竣工决算审计；协助相关部门办理工程项目资产移交手续；督促对已达到预计可使用状态而尚未办理竣工决算的项目及时转入固定资产核算；办理与本岗位相关的其他事项。

第十四条固定资产核算管理岗位职责：

负责固定资产相关业务原始凭证的稽核；负责固定资产的会计核算，按月足额计提折旧（使用费）；负责建立固定资产明细账、固定资产卡片及固定资产台账；负责定期进行固定资产清查，将固定资产台账与固定资产管理部门的卡片账进行核对；负责监盘固定资产，并根据盘点结果和审批意见及时进行账务处理；负责固定资产使用过程中部门之间的转移；负责对手续完备的报废（或毁损）固定资产进行账务处理；办理与岗位相关的其他事项。

第十五条无形资产核算管理岗位职责：

负责无形资产相关业务原始凭证的稽核；负责无形资产的会计核算，按月摊销无形资产；配合相关部门参与对无形资产的管理；

办理与岗位相关的其他事项。

第十六条存货核算管理岗位职责：

负责存货业务相关原始凭证的稽核；负责存货业务的会计核算；负责与存货采购相关的往来款项的会计核算和定期对账；负责定期将存货明细账与存货管理部门的台账进行核对；负责监盘存货，并根据盘点结果的审批意见及时进行账务处理；办理与岗位相关的其他事项。

第十七条职工薪酬核算岗位职责：

负责公司职工薪酬的发放，对财务部负责人负责；负责公司员工的工资、奖金津贴、职工福利费、职工教育经费及工会经费等职工薪酬的会计核算；负责与工资相关的代扣代缴业务（包括计算个人所得税、住房公积金、社会保险金等）；负责职工薪酬记账凭证的填制；办理与岗位相关的其他事项。

第十八条往来款项核算岗位职责：

负责公司往来款的汇算、清理工作，对财务部负责人负责；负责往来款项业务相关原始凭证的审核；负责除主营业务以外往来款项的会计核算与管理，包括各种其他应收、暂付款项的催收、结算，其他应付、暂收款项的清偿工作等；办理与岗位相关的其他事项；

第十九条收入核算管理岗位职责：

负责收入相关业务原始凭证的审核；负责收入业务的会计核算（汇总）；负责与收入相关税费的计算（汇总）；负责与收入相关往来款项的核对与催收；办理与岗位相关的其他事项；

第二十条纳税核算管理岗位职责：

负责纳税筹划及分析；负责纳税相关业务原始凭证的审核及汇总；负责除流转税和个人所得税以外税种的核算；负责纳税申报、缴纳和管理，负责编制税务报表；负责办理税务登记、变更、注销及相关的税收优惠手续；办理与岗位相关的其他事项。

第二十一条成本核算管理岗位职责：

负责成本相关业务原始凭证的审核；负责各项目成本的归集、分配与核算；负责编制成本报表，对成本进行预测、控制与分析；办理与岗位相关的其他事项。

第二十二条费用核算管理岗位职责：

负责销售费用、管理费用和财务费用相关业务原始凭证的审核；负责销售费用、管理费用和财务费用的会计核算；负责对各项费用进行预测、控制与分析，编制相关报表；办理与岗位相关的其他事项。

第二十三条总账、报表岗位职责：

负责会计科目的设置及规范；负责每月定期结账；负责会计报表的编制和上报；负责财务快报的编制和上报；负责组织账簿的打印、整理；办理与岗位相关的其他事项。

第二十四条财务分析与评价岗位职责：

负责财务综合分析，提供重要专项财务信息；负责财务绩效的考核与评价；办理与岗位相关的其他事项。

第二十五条预算管理岗位职责：

制定预算管理办法和流程；负责编制并上报预算方案，对财务部负责人负责；分解经审批的预算指标，监督预算执行；负责调整预算；负责预算执行分析与考核；办理与岗位相关的其他事项；

第二十六条财务决算管理岗位职责：

负责公司年度财务决算，对财务部负责人负责；按时完成公司内部财务决算；按时完成董事会、公司控股方部署的财务决算工作。

第二十七条统计综合申报管理岗位职责：

负责公司的统计工作，对财务部负责人负责；审核汇总统计原始记录资料，全面组织公司统计信息，贯彻执行各项相关的统计制度、细则及有关规定，安排统计工作任务；组织落实统计基础工作，建立健全各项原始记录和统计台账制度，检查指导各部门统计工作；及时、准确、全面地报送统计表及其他统计资料及各项调查任务；统一管理各项基本统计资料，系统、完整的整理各个时期的统计资料；办理与岗位相关的其他事项；

第二十八条票据管理岗位职责：

负责支票、发票、银钱收据、内部收据的购买、登记、发放、收回；定期对上述票据进行清查、整理、归档、注销；负责公司财务专用章的保管；负责经济合同的保管；各种由财务负责保管的有效证件；确保各种票据和财务专用章的安全。

第二十九条财务信息化管理岗位、系统维护岗职责：

负责财务信息系统的建设；负责财务软件、财务数据库的日常维护与管理工作；负责解决财务软件操作过程中出现的技术问题；监督系统操作人员正确操作财务软件；负责操作密码与操作权限的设置与管理；负责年度财务初始化工作、财务数据的备份、系统传递、系统电子数据归档、财务信息安全保密工作；负责上级部门下发的数据和参数的维护与使用，并按照要求维护财务部网络，监督财务软件系统的运行；办理与岗位相关的其他事项。

第三十条资金核算管理岗位职责：

负责拟定筹资、融资的的具体方案；负责筹资、融资相关业务原始凭证的审核；负责筹资、融资的会计核算；负责筹资、融资业务资料的保管；办理贷款、委托贷款、贷款担保及贷款清偿等与岗位相关的事项。

第三十一条国有资产产权管理岗位职责：

负责实施清产核资和产权界定工作；参与国有资产划转、重组；负责资产评估结果的审核与上报；负责国有资产产权登记年检；负责办理国有资产产权占有、变动、注销登记；办理与岗位相关的其他事项。

第三十二条会计档案管理岗位职责：

负责会计档案的装订、立卷、归档、保管、查阅；组织记账凭证的整理、装订工作；归档的合同、账簿贴花并划销；负责会计档案的移交，编制会计档案移交清册；负责会计档案的销毁报批与监销；办理与岗位相关的其他事项。

第六章岗位轮换

第三十三条出纳岗：

三年至五年之间轮换，不超过五年。

第三十四条其他会计岗位：

原则上在不超过五年的时间内进行岗位轮换。

第七章会计人员

第三十五条任职资格

（一）财务部负责人

具有良好的职业道德和职业操守，坚持原则，廉洁奉公；具有大学本科或以上学历，且取得会计从业资格证书；从事会计工作三年以上，具备会计中级及以上专业技术资格；或从事经济管理、工程技术管理工作三年以上，取得经济类、工程类中级及以上专业技术资格，接受会计专业培训，且在财务部工作满一年；熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，熟悉现代化管理知识，掌握本行业管理的有关知识；有较强的组织协调能力；身体状况能够适应本职工作的要求。

（二）会计人员

必须具有大专或大专以上学历；必须持会计从业资格证上岗，未取得会计从业资格证的人员，不得从事会计工作；在岗会计人员必须具备相应的专业知识和专业技能，熟悉并执行有关会计法规和财务会计制度；在会计工作岗位上见习期满，经考核能担任相应的会计工作。

第三十六条回避制度

聘用会计人员实行回避制度。

需要回避的直系亲属包括：

夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系；单位负责人的直系亲属不得担任本单位的财务部负责人和会计主管；财务部负责人、会计主管的直系亲属不得在本单位财务部中担任出纳工作。

第三十七条会计工作岗位的检查和评价办法。

财务部每年对会计岗位的设置、岗位轮换和会计人员的工作等情况进行检查和评价（绩效考核），并根据评价结果进行自我调整。

第八章附则

第三十八条本实施细则由财务部负责解释。

第三十九条本细则自发布之日起开始执行。