重庆省2016年注册内审师《内部审计作用》：公司治理模型考试题Word文档下载推荐.docx

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如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

5.首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。

首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。

最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是

程序化决策；

应急方法；

集体辅助决策；

决策模型。

6.根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了

确立审计目标和工作范围。

获取有关被审计活动的背景信息。

收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。

确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。

7.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来

提高员工士气

向上下级显示自己的权力

维护对信息的控制

克服对于变革的抵制

8.管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。

管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。

但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。

在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。

关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。

Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。

Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

仅有Ⅰ

仅有Ⅱ

仅有Ⅲ

仅有Ⅰ和Ⅲ

9.如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是

与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

10.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示

趋势分析显示

（1）销售增长50%

（2）销售成本增长25%；

比率分析显示

（1）销售5千万美元

（2）销售成本2500万美元；

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.4

（2）行业平均销售成本比为0.5;

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.5

（2）行业平均销售成本比为0.4。

11.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。

这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。

随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。

与这种情况相关的最大风险是

多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；

主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；

数据的定义可能过时；

所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。

12.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。

减少工人总数的最佳方案是

为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务

与组织中的工会谈判

为满足一定退休条件的工人提供金钱激励

如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们

13.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是

以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

核实监管审查以恰当的频率得到开展

应对监管部门提出的文档处理要求

开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

14.随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。

内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是

使用了简单的组织结构。

为东道国经理提供了的自主权。

取得了地区和全球目标的平衡。

加强了组织控制。

15.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；

根据多年的经验做出的后备计划；

对人力资源挑选标准的很好设计；

认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

16.内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。

内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。

内部审计师的行为可能

违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。

违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。

即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。

a和b都对

17.如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同

工期加材料合同

完全固定价合同

成本加固定费用合同

成本加奖励加费用合同

18.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

a.新开发应用程序的计划。

b.描述每一个组织单位的职责。

c.组织的系统开发标准。

d.操作系统的修改历史。

19.安全性软件的主要目的是

控制对信息系统资源的进入；

限制对阻止安装非法工具软件的进入；

检查病毒的存在；

监控应用软件职责的分开。

20.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。

样本量是50，总体规模是2000。

样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少

$47--$103

$71--$79

$61--$89

$73--$75

21.在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适

将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；

评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；

对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。

以上答案都正确。

22.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。

该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。

以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？

没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

实现营业利益的机会被忽略了。

没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

23.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

加强由外部董事组成的审计委员会；

将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；

使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

24.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。

因为

没有考虑员工的需求。

这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。

没有指出实现目标的方法和途径。

这句话与其说是目标，不如说是战略。

25.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

26.某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。

这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。

因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。

该审计人员的行为将

违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；

违反执业标准。

因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；

不违反内部审计师的道德守则或执业标准；

A和B

27.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的

员工教育的收益项目；

人事部门；

制造业经营；

建筑合同。

28.新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述

首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；

首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；

首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；

首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

29.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？

检查用于进行库存实物盘点的指令

和管理层共同完成一份内部控制调查问卷

对入库和出库程序完成一份流程图

实地观察存货仓库

30.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。

对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？

进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析；

对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；

对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层

31.首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。

该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为

德尔菲技术；

最小二乘法技术；

最大可能性技术；

预期报酬最优化。

32.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法（mean-per-unitsampling）推算的总体金额为

$5000000

$5420000

$5500000

$5720000

33.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

34.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。

为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。

通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。

为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于

消除无息帐款；

银行转移存款；

提高签单频率；

现金坐支。

35.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是

将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；

扩大投保范围；

将存货实存数与会计记录相核对；

随同仓库管理员证实库存数量。

36.个人电脑程序的密码用来阻止

不精确的数据处理；

对计算机的非法进入；

对数据文件的不完整更新；

非法的使用软件。

37.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。

在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？

审查政策和程序。

与一组研究管理人员面谈。

在一些实验室观察报告的准备情况。

向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

38.假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用

等于现金利息支付。

每期将小于现金利息支付。

将逐期增加。

保持不变。

39.在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？

属性抽样

货币单位抽样

单位平均值抽样

发现抽样

40.以下哪项内容对预测库存需求时没用？

对商业周期行为的了解

将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊

关于季节性需求变化的信息

计量经济模型的建立

41.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。

同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。

用于此类决策的数学技术是

a．博弈论。

b．概率论。

c．线性规划。

d.敏感性分析。

42.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。

确定性模型

随机模型

概率模型

稳定状态模

43.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定

重要审计发现的总结；

内部审计师对所审核情形的专业判断；

为纠正措施提出的建议；

在审计报告中包含的结论。

44.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定

a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

c.行政上向总行政官（CEO）报告，职能上向董事会报告。

d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

45.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

Ⅰ。

编写详细的审计程序；

Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；

Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；

Ⅳ。

确定相关的审计目标。

顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

46.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。

信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。

内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？

大额交易

舞弊交易

特定持卡人的交易

每位持卡人使用的供应商

47.以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？

在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；

当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；

一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；

一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。

48.某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。

该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。

按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试

无效账号

电子文件的准确性和完整性

虚构的员工

多余的工资支付

49.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

分析公司对贷款合同的合规性和披露情况

评估废品处理公司经营的效率性和获利能力

50.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为

要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存

要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算

要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同

要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货

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