重庆省2015年下半年内审师《经营管理技术》必备：股东大会考试题文档格式.docx
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5.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
6.如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
质量成本增加，订货成本降低
缺货成本增加，储存成本降低
采购成本增加，缺货成本降低
采购成本增加，质量成本降低
7.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。
在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？
没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。
已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。
8.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。
这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。
随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。
与这种情况相关的最大风险是
多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；
主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；
数据的定义可能过时；
所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。
9.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的
通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
10.以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；
Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；
Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；
Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享
Ⅱ和Ⅲ；
Ⅲ和Ⅳ。
Ⅰ和Ⅲ；
Ⅰ和Ⅳ；
11.下列哪项不是利用期间报告的好处？
写审计报告的时间可以缩短
期间报告传递要求得到及时关注的信息
期间报告可以是非正式的
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
12.信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是
对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制
对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制
确保发生灾害时经营活动得以持续
确认系统变更信息恰当归档
13.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
14.在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是
a．职务扩大化
b．职务轮换
c．职务丰富化
d．职务重要性
15.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
某人可以单独接触到备用金。
16.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息
审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
17.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了
低计了坏账准备。
赊销和收款程序无效。
可能记录了虚假销售。
高估了赊销的销售退回。
18.财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。
审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。
这类敏感性财务数据的签发由谁决定？
财务副总裁；
公司政策授权；
审计委员会；
数据保负责人。
19.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。
高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。
以下哪项表述最为恰当
新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；
高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；
高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；
高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。
20.下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？
在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；
某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。
凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；
某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；
在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。
鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。
21.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。
该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。
该主管最好采取下列哪一措施？
进行调查以确定舞弊程度；
与副总裁面谈以获得重要证据；
通知执行部门和警察；
将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
22.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？
a．一次性薪金增加
b．全部工资
c．以技能为基础的评价
d．利润分享
23.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。
它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnarounddocument））,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。
现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。
客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。
那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件
现金收款/邮寄职员（mailclerk）.
出纳。
应收帐款职员。
客户服务部。
24.某组织正组建一个内部审计部门。
由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；
但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。
下列那些陈述是正确的？
由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；
由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；
由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；
由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA），因而内部审计部门不具备独立性。
25.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
26.沟通技能对内部审计师十分重要。
根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括
为某特定审计机构设计的审计具体目标；
基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；
在选择审计电查领域时使用风险估计；
所作出的对某一特定审计机构的建议。
27.以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？
应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神
允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程
以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程
对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动
28.为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；
应将工资登记簿与员工的主文件相比较。
应将工资主文件与员工的主文件相比较。
应由工资发放部门提出工资的增加方案。
应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。
29.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
与组织的治理有关的问题；
内部审计人员的适用技能；
以前业务的结果；
主要的运营变动。
30.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？
I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。
IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
只有I和II
只有I和IV
只有II和III
只有II和IV
31.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。
管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。
审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。
下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？
运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。
运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。
通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。
利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。
32.生产率统计数据每季度向董事会提交一次。
某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。
他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。
然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。
他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。
在此情况下
4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；
内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；
内部审计师应将草稿放在工作底稿内；
内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。
33.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。
以下哪项不是这样一份调查问卷的优点
调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；
调查问卷容易完成；
调查问卷在设计和应用上具有灵活性；
完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。
34.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
a.高级语言
b.非程序语言
c.机器语言
d.汇编语言
35.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
，
c.不确定的需求和非结构化的任务。
d.确定的需求和非结构化的任务。
36.根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。
结果如下表（括号内为分数）审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等
（2）低
（1）2高（3）低
（1）高（3）3低
（1）高（3）中等
（2）4中等
（2）中等
（2）高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。
此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？
审计业务2和4。
审计业务1和2。
审计业务3和4。
审计业务1和3。
37.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
包含不同受益人保险政策的文件
38.在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？
消除职责分工的需要；
将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；
展示更高级别的错误；
以上都不对。
39.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
一些红旗标志难以量化或评价；
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
40.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是
舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；
不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；
白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；
白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。
41.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？
与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
42.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。
这些信息的来源和充分性是
内部的，不充分；
外部的，很充分；
既是外部的，又是内部的，且充分；
既是外部的，又是内部的，但不充分。
43.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。
该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。
下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的
如果不是商业惯例应禁止接受礼物；
如果是，可以接受；
接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；
由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；
由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。
44.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
45.管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。
管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。
但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。
在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。
关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。
Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。
Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
仅有Ⅰ
仅有Ⅱ
仅有Ⅲ
仅有Ⅰ和Ⅲ
46.通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？
a.更加强调内部控制。
b.知识库系统的使用。
c.组织对信息系统依赖的增加。
d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。
47.内部审计师的工作底稿的主要目标是
为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；
可以当作编制财务报表的一种方式；
将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；
遵守《内部审计专业实务标准》。
48.投资组合的变动还是其它原因
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
对各月投资组合的变动进行比率分析
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
49.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则
由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；
由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；
新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；
应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。
50.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
a.杂数代码。
b.访问代码。
c.目标代码。
d.源代码。
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