大专出纳实务学习指导及综合练习精.docx
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大专出纳实务学习指导及综合练习精
大专出纳实务学习指导及综合练习
前言
本学习指导是为了帮助自学者把握出纳实务的学习重点，提高学习效率，根据干学森主编的浙江大学出版社2008年8月出版的《出纳实务》编写的。
本书内容分四部分。
（1）学习目的与要求。
简单指明了每章的重点内容；
（2）练习题。
即应需要掌握的知识。
（3）参考答案。
根据编写时的有关法规、制度和本教材的观点解答。
（4）考试题型及占分比例。
考试题类型及占分标准
一、名词解释：
4题每题3分共12分
二、填空题：
10个空格每空1分共10分
三、判断题：
10题每题1分共10分
四、单项选择题：
10题每题2分共20分
六、简答题：
3题每题6分共18分
七、计算题：
3题5分题2个10分题1个共20分
第一章出纳工作概述
一、学习目的与要求
通过本章学习，要求在理解出纳的概念，出纳岗位的设置，出纳人员的配备、出纳人员的职业道德等内容的基础上，掌握出纳岗位设置的要求，收付款业务流程；了解出纳人员的现金、有价证券、空白支票、空白收据、印章等保管工作。
二、练习
（一）名词解释
1.出纳工作
（二）填空题
1.出纳人员必须持有____________，否则不得从事出纳工作。
持证人员每年参加继续教育不得少于____________小时。
2.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在收、付款原始凭证上加盖____________或____________戳记。
（三）判断题
1.出纳人员临时有事，可以由会计代替出纳的工作。
（）
2.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
（）
3.国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
（）
（四）单项选择题
1.保密守信，不为利益所诱惑，体现的会计职业道德是（）
A.参与管理B.廉洁自律C.提高技能D.诚实守信
2.忠于职守、尽职尽责，体现的会计职业道德是（）
A.爱岗敬业B.廉洁自律C.客观公正D.提高技能
3.出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术,属会计人员职业道德（）要求。
A.爱岗敬业B.提高技能C.参与管理D.强化服务
（五）多项选择
1.出纳人员的配备一般可采用（）
A.一人一岗B.一人多岗C.一岗多人D.多人多岗
2.出纳人员不得兼管（）工作
A.稽核B.会计档案保管C.收入账目登记D.现金日记账登记
3.实行回避制度单位的会计机构负责人、会计主管人员的（）不能在本单位担任出纳工作。
A.配偶B.儿女C.兄弟D.伯父
4.回避制度中指的直系亲属是指（）
A.夫妻关系B.直系亲属关系C.三代以内旁系血亲D.近姻亲关系
5.会计人员职业道德规范包括（）
A.爱岗敬业、诚实守信B.廉洁自律、客观公正
C.坚持准则、提高技能D.参与管理、强化服务
6.以下各项属出纳人员业务范围的有（）
A.保管库存现金和有价证券
B.保管空白支票和空白收据
C.保管有关印章
D.保管会计档案
7.下列收付款业务做法正确的有（）
A.收款时，先收款后记账
B.收款时，先记账后收款
C.付款时，先付款后记账
D.付款时，先记账后付款
8.单位因实际需要使用空白转账支票结算时，经单位领导同意后，应在空白支票上填写下列哪些内容后才可（ ）
Ａ.填写好支票日期
Ｂ.填写好收款单位
C.填写好支票用途
D.在支票的右上角加注“限额”某某元字样
（六）简答题
1.出纳工作岗位的具体设置应当符合哪些要求？
第二章出纳基本功
一、学习目的与要求
通过本章学习，要求掌握文字和数字书写规则、点钞技术、人民币知识和保险柜的使用。
本章教学难度比较大，应注重实际操作。
对文字书写可采用账页登记、发票开具等实际操作练习；对点钞技术可采用练功券练习，班级点钞比赛等方法；对人民币知识重点要求学员了解人民币的防伪特征，掌握识别真假人民币的方法（教学图片放在省校网上供教师、学院参考）;对保险柜的使用主要教学员如何按照所购保险柜的使用说明书开启密码和更改密码。
（包括机械锁和电子锁密码）
二、练习
（一）手工练习
1.联系阿拉伯数字的书写。
2.练习大写金额数字的书写。
3.点钞练习。
4.根据人民币防伪特征教学图片对照实币查找防伪点。
（二）填空题
1.文字和数字的填写一般应当占本行的下____________空距。
2.手写阿拉伯数字应当____________的书写，不得____________写。
3.填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当书写____________或者名称简写符号，人民币符号为“____________”。
4.大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字后应当写____________字，大写金额数字有分的，“分”字后面不写____________字。
（三）判断题
1.中文大写金额数字到“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后，应写“整”字。
（）
2.印有位数的，在填写大写金额数字时，金额之间有“0”时，可用阿拉伯金额数字“0”填写。
（）
3.按财务规定，保险归内不得存放私人财务。
（ ）
（四）单项选择
1.在填会计凭证时，1518.53的大写金额数字为（）
A.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整
B.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整
C.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分
D.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分
2.在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是（）
A.折价兑换给他人
B.趁人不注意，夹在真币中付给他人
C.上缴当地银行
D.当捐款捐入捐款箱
3.第五套人民币百元币、50元币的固定水印为（0
A.毛泽东头像图案B.荷花图案
C.月季花图案D.水仙花图案
（五）多项选择题
1.2100.67元的大写金额正确的是（）
A.贰仟壹佰元陆角柒分B.贰仟壹佰元陆角柒分整
C.贰仟壹佰元零陆角柒分D.贰仟壹佰零零元陆角柒分
2.残缺人民币属于下列情况之一者不予兑换（）
A.票面残缺二分之一以上者
B.票面污损、重焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假者
C.故意控补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者
D.因遭火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂等特殊原因而损失严重剩余面积较少的
3.第五套人民币的100元、50元纸币票面正面左下角分别印有“100”“50”字样的光变油墨面额数字，于票面倾斜一定角度分别为（）
A.绿色B.金色C.红色D.蓝色
（六）简答题
1.发现假币的处理方法如何？
第三章
现金的管理与核算
一、学习目的与要求
通过本章学习，要求在了解现金管理规定、现金寸取业务的办理、现金如何核算等内容的基础，掌握现金使用范围、日常现金收支的管理、现金日记账的设置和登记。
二、练习
（一）名词解释
1.现金
（二）填空题
1．单位签发现金支票，从开户银行提取现金，应当写明____________，不准编造和____________套取现金。
2．单位支付现金，可以从本单位的库存现金支付或从开户银行提取，不得从本单位的____________中直接支付。
3．不准将单位收入的现金以____________存入储蓄，不准保留____________。
4．出纳人员在登记现金日记账时，必须____________，不得跳行、隔页不得随意撕掉账页和更换账薄。
5．出纳人员应____________、____________登记现金日记账，每日终了计算出库存现金的结余。
并将记账的账面余额与库存现金实有数进行核对，做到账款相符。
6．现金日记账必须采用____________簿。
（三）判断题：
1.单位临时收入的现金可以用个人名义暂时存入储蓄。
（）
2.因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。
（）
（四）单项选择题：
1.现金日记账一般应采用（）账簿
A.订本式B.活页式C.卡片式
2.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。
下列做法正确的是（）
A.出纳将私人现金先垫付；
B.从本单位现金收入中直接支付；
C.出纳个人打欠条；
D.开出现金支票支付。
（五）多项选择题：
1.张三出差回来，报销差旅费1000元，原预借1500元，交回剩余现金500元。
这笔业务应该（）
A.只编制500元现金收款凭证；
B.根据500元编制现金收款凭证；
C.根据1000元编制转账凭证；
D.编制1500元转账凭证。
2.下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有（）
A.现金支票存根；
B.财务部门开具的小额销货发票记账联；
C.银行缴款单回执联；
D.未经批准的职工临时暂款单。
3.下列做法不正确的有（）
A.从本单位的现金收入中直接支付现金；
B.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；
C.单位之间相互调剂现金；
D.私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。
（六）简答题：
1.试述现金使用范围。
（七）实务练习：
练习现金日记账的登记。
资料教科书练习题3。
第四章
银行存款的管理与核算
一、学习的目的与要求通过本章学习，要求掌握银行结算账户的开户、变更和撤消，银行日记账的设置和登记。
二、练习题
（一）名词解释
1.银行存款2.基本存款账户
（二）填空题
1．按照国家有关规定，实行____________的企业，必须在银行____________，以办理银行存款的存、取款和转账业务。
2．单位结算账户按用途分为____________、____________、____________、____________。
3．临时存款账户最长有效期限为____________年。
（三）判断题
1.基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。
（）
2.存款人办理开户申请时，出具的营业执照、证书批文等必须是正本。
（）
3.存款人办理一般存款账户和专用存款账户时，必须出具基本存款账户开户许可证（）。
4.原子印章可作为预留银行印鉴。
（）
（四）单项选择题
1.存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（）
A.基本存款账户B.一般存款账户
C.专用存款账户D.临时存款账户
2.下列关于基本存款账户的表述，正确的是（）
A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户；
B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户；
C.基本存款账户是存款人的非主办账户；
D.基本存款账户是存款人的主办账户。
3.一般存款账户不能办理的业务是（）
A.借款转存B.借款归还
C.现金缴存D.现金支取
4.注册验资的临时存款账户在验资期间（）
A.只付不收B.只收不付
C.可以收付D.不得收付
5.存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（）
A.临时存款账户B.一般存款账户
C.专用存款账户D.基本存款账户
（五）多项选择题
1.银行结算账户按用途的不同分为（）
A.基本存款账户B.一般存款账户
C.专用存款账户D.基本存款账户
2.基本存款账户的使用范围包括存款人的（）
A.日常经营活动的资金收付B.工资的支取
C.粮、棉、油收购资金D.现金支取
3.存款人的下列情形属于应撤消银行结算账户的有（）
A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；
B.注销、被吊销营业执照的；
C.因迁址需要变更开户银行的；
D.其他原因需要撤消银行结算账户的。
4.对于下列资金的使用与管理，存款人可以申请开立专用存款账户的有（）
A.基本建设资金B.流动资金借款
C.财政预算外资金D.粮、棉、油收购资金
（六）简答题
1.单位违反账户使用规定将受什么样的处罚？
（七）实务练习
目的练习银行日记账的登记实务练习：
资料教科书练习题。
第五章银行支付结算业务
一、学习目的与要求：
通过本章学习，了解支付结算原则，掌握票据的有关基本知识及银行结算纪律。
掌握支票、汇兑、银行汇票、银行本票、商业汇票、委托收款、托收承付、信用卡结算的有关内容。
掌握各种结算业务的核算方法及商业汇票贴现的规定。
二、练习：
（一）名词解释：
1.支付结算2.支票3、贴现
（二）填空题：
1.票据的出票日期必须使用____________。
2.区域性银行汇票仅限于在____________背书转让。
银行本票、支票仅限于在____________内背书转让。
3．单位在办理转账过程中，不准____________、____________银行账号，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
4．支票提示付款期限为____________天。
5．银行汇票一律为____________，金额起点____________元，付款期限为一个月。
6．不定额本票的金额起点为____________元。
7．商业汇票按承兑人的不同分为____________和____________。
付款期限最长为六个月。
（二）判断题：
1.票据的结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，两者应当一致；两者不一致时，以文字大写为准。
（）
2.已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，不能挂失止付。
（）
3.票据期限最后一日是法定休假日的，以法定休假日后的第一个工作日按月计算期限的，按到期月的对日计算；无对日的，月末日为到期日。
（）
4.汇兑结算不受金额起点的限制，不论汇款金额多少均可以办理信汇或电汇结算。
（）
5.银行汇票的结算起点为1000元。
（）
6.银行本票分为定额本票和不定额本票，不定额本票的金额起点为500元（）
7.凡申领单位信用卡的单位，必须在中国境内金融机构开设基本存款账户。
（）
（三）单项选择题：
1.某出票人于10月20日签发一张现金支票。
根据支付结算规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。
A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日
C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日
2.下列结算方式中，有金额起点限制的是（）
A.委托收款B.托收承付
C.商业汇票D.汇兑
3.下列票据可以背书转让的是（）
A.现金支票B.银行承兑汇票
C.填明现金字样的银行汇票D.填明现金字样的银行本票
4.下列票据丧失不可以挂失止付的是（）
A.现金支票B.转账支票
C.已承兑的商业汇票D.填明现金字样的银行本票
5.根据《支付结算办法》的规定，单位和个人签发空头支票，按规定处于（）的罚款。
A.支票金额的1%B.支付金额的2%
C.支票金额的5%D.支票金额的5‰
6.支票的提示付款期限为自出票日起（）
A.7日B.10日
C.1个月D.3个月
7.不论单位还是个人都不能签发（）
A.现金支票B.转账支票
C.普通支票D.空头支票
8.汇入银行对向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，应主动办理退汇。
A.1个月B.自签发日起1个月
C.45天D.60天
9.（）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
A.汇兑B.委托收款
C.托收承付D.支票结算
10.托收承付是指根据（）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
A.买卖合同B.供需合同
C.购销合同D.委托合同
11.验单付款的承付期为（），从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承付期内法定休假日顺延）。
A.3天B.5天
C.7天D.10天
12.验货付款的承付期为（），从运输部门向付款人发出到货通知的次日算起。
A.3天B.5天
C.7天D.10天
（四）多项选择题：
1.票据的（）不得更改，更改的票据无效。
A.金额B.出票日期
C.收款人名称D.印章
2.下列哪些票据可以背书转让（）。
A.现金支票B.转账支票
C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票
3.下列票据丧失可以挂失止付的有（）
A.已承兑的商业汇票B.填明“现金”字样和代理付款人
C.填明现金字样的本票D.转账支票
4.下列那些做法违反《银行结算办法》的规定（）
A.出租银行账号B.出借银行账号
C.签发空头支票和远期支票D.套取银行信用
5.定额本票的面额有（）
A.1000元B.5000元
C.10000元D.100000元
6.个体经济户和个人在进行款项结算时可以采用的方式有（）
A.汇兑B.银行本票
C.托收承付D.委托收款
7.下列银行支付结算中，应当通过其他货币资金账户核算的有（）
A.银行汇票B.银行本票
C.商业汇票D.信用卡
（五）简答题：
1.对支票的审核应包括哪些内容？
（六）计算题：
某企业6月3日受到购货方的银行承兑汇票1张，金额100000元，期限三个月，不带息。
7月1日向银行申请贴现，贴现率为月利息4.5‰，计算贴息及编制贴现时的会计分录。
第六章
货币资金的清查
一、学习目的与要求
通过本章的学习，要求掌握现金、银行存款、其他货币资金清查的方法内容及清查结果的处理，了解错账的类型和查找方法。
二、练习
（一）名词解释
1.未达账项
（二）填空题
1．现金的清查，采用____________的方法来确定____________。
（三）判断题
1.银行存款的日记账的账面余额与银行对账单的余额核对相符，则表明记账没有错误（）
2.月末结账时，各账户的借贷双方发生额与余额合计数经试算平衡，则账面记录一定没有错误（）。
3.银行存款清查后，对未达账项应根据“银行存款余额调节表”登记入账，使日记账与对账单余额一致。
（）
（四）多项选择题
1.造成错账的主要原因是（）
A.漏记B.重记
C.错记D.未达账项
2.错账的查找方法有（）
A.差数法B.尾数法
C.除“2”法D.除“9”法
E.逐笔核对法
（五）简答题
1.如何进行现金的清查？
“现金盘点报告表”有什么作用？
第七章
票据的管理与风险防范
一、学习目的与要求
通过本章学习，在了解票据的概念、特点、功能及票据管理规定，票据存在的风险及如何防范票据的风险基础上，掌握各种票据如何鉴别。
二、练习
（一）名词解释
1.票据
（二）填空题
1.我国票据法上的票据，分为____________、____________和____________三种。
（三）简答题
1.何为“一摸”“二验”“六看”？
第八章
银行借款管理与核算
一、学习目的与要求
通过本章学习，要求在了解银行借款的种类、期限、利率、申请条件、借款双方的权利与义务的基础上，掌握借款如何申请，合同如何签订、执行、变更和解除。
掌握短期借款和长期借款的账务处理方法。
二、练习题
（一）名词解释
1、短期借款
（二）填空题
1.借款利息不得预先在____________中扣除。
预先扣除的，应当按照____________返还借款并计算利息。
（三）判断题
1.借款人只能向单位开设基本结算账户的开户银行申请贷款。
（）
2.已开立基本账户或一般存款账户是借款人申请借款应当具备的条件之一。
（）
3.借款人因被兼并、破产或者股份制改造等原因，原借款人不复存在，原银行借款可以被免除。
（）
4.贷款到期，由于银行未发还本付息通知或借款人未收到通知，造成逾期还贷，借款人不应承担逾期责任。
（）
（四）简答题：
1.签订借款合同应当注意什么？
（五）分录题
某企业于3月1日向银行申请取得4个月的短期借款20万元，月利率4.5‰。
3.20，接银行收息通知，银行收息600元，企业3、4、5月底每月计提应计利息900元，6月28日归还借款其计本息202910元。
要求编制自借款起至还款的所有会计分录。
第九章
外汇管理与外币业务核算
一、学习目的与要求
通过本章学习，要求在了解外汇、汇率，外汇收入管理，外汇支付管理及违反外汇管理处罚的规定基本上掌握外币业务如何进行核算。
二、练习题
（一）名词解释
1.外汇2.汇率3.记账本位币
（二）填空题
1.在直接标价法下，规定单位的外国货币兑换本国货币的数值增大，称之为____________，表示____________，本国货币____________；反之则表示外国货币汇率____________，本国货币____________。
（三）判断题
1.直接标价法是以一定单位的外国货币，折算为相应数量的本国货币价格的方法。
（）
2.买入汇率是指企业向银行买入外汇时所标明的汇率。
（）
3.外币账户应当与非外币的各个相同的账户分别设置，并分别核算。
（）
4.对于按期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为记兑损益，一律计入当期财务费用。
（）
（四）单项选择题
1.下列各项中属于不结汇项目的是（）
A.经营境外承包工程收到的业务往来外汇
B.向境外提供劳务收到的外汇
C.暂收待付的外汇
D.境外发行
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