税收管理教学大纲.doc
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《税收管理》课程教学大纲
一、课程概述
课程性质：
必修
计划时数：
50学时
学分：
2.5学分
教学对象：
税收专业学生
《税务管理》是税务专业与财政专业的主要专业业务课。
本课程以经济学理论、管理学理论、法学理论为基础，介绍和阐述了税务管理的基本原理和基本方法。
主要内容包括税务管理的基础理论、税务管理的基本方法、税务管理的基本形式、税务管理机构的设置、税务管理人员的配备与职责界定、税收征收管理的主要内容（税务登记管理、会计账簿与凭证管理、发票管理、纳税申报管理、纳税检查管理、税收行政处罚、税务行政纠纷处理——税务行政复议和税务行政诉讼）等。
税务管理课程必须是学生在学习了《财政学》、《中国税制》等课程的基础上进行教学，其后续课程是《纳税检查》，因此本课程的教学既是满足学生掌握我国税务管理制度的需要，同时也将为后续的《纳税检查》课程教学打好基础。
二、教学内容描述
随着我国经济体制改革的深化和经济的发展，税收事业不断发展壮大，同时税务管理也不断地向深度和广度发展，税收法律制度不断健全完善，税务管理的技术手段越来越现代化，因而税务管理也显得日益复杂，税务管理的技能也日益增强。
这就要求税务管理人员以及社会中介机构的税务代理人员、企业的办税人员的税务管理技能相应提高。
通过本课程的教学，将培养学生掌握现代税务管理的基本理论，熟悉税务管理的基本制度和业务规程，能较为熟练地运用税务管理的基本技能方法，能胜任未来涉税管理工作。
教学要求是组织实施教学、实现培养目标的基本守则。
依据在高等教育大众化背景正反学生培养目标，根据本课程的教学目的，根据本课程在专业培养方案中的地位和上下游课程的关系，
第一章税收管理概述
本章教学目的与要求：
本章的内容是本课程的起步与入门环节性的基础知识。
通过本章的学习，要求学生掌握税务管理的概念，理解税务管理在整个税收管理工作的地位和作用，了解税务管理的基本内容，了解现行税务管理体系的构成，理解税务管理的原则。
[本章主要内容]
（1）税收管理的客观必然性
（2）税收管理的内容
（3）税收管理体制
（4）税收管理的原则
教学重点：
本章的重点是理解税务管理概念的不同层次的含义，初步掌握税务管理体系（程序）中有哪些环节的内容构成，研究现行税务管理存在的问题与改革完善的途径。
教学难点：
本章的难点是观察发现现行税务管理体制存在问题，并借鉴国外的经验探讨完善我国税收管理体制
教学方法：
讲授
学生自学要求：
在学习本章过程中，学生应学习相关的其他课程的知识，如管理学的一般原理，财政学中的关于财政收入管理体制等内容，以作为理解本章内容的学科基础。
第二章税收法制管理
本章教学目的与要求：
通过本章学习，使学生理解税收法制管理与依法治国的关系；掌握税收法制管理的主要内容，包括税收立法管理、税收执法管理、税收司法管理；提高学生依法治税的政策理论水平。
[本章主要内容]
（1）税收法制的作用
（2）税收立法管理
（3）税收执法管理
（4）税务司法管理
教学重点：
本章的重点是理解和掌握税收法制管理各个环节的组成，以及各个部分（环节）之间的内在关系。
教学难点：
本章的难点是掌握税收执法管理与税收管理体制的关系；认识现行我国税收执法中存在问题及其原因，探讨完善我国依法治税的途径。
教学方法：
讲授
学生自学要求：
本章学习中，学生应该自学相关法律知识，理解国家法律体系的构成（包括宪法、行政法、民法、诉讼法等大类），了解税收法律体系的构成（包括税收基本法、税种法、税收征管法）以及以法治税的体系构成（包括税收立法、税收执法、税务司法）等法学基本原理。
第三章税收基础管理
本章教学目的与要求：
通过本章的学习，要求学生理解税务基础管理的概论，掌握税务基础管理中的税务登记管理、账簿凭证管理、税收发票管理的基础内容。
本章所涉及的税务基础管理的各个具体内容中既包含着税收、法律的一些理论原则，也包括税务管理的一些基本技能，所以要求学生从从两方面把握。
[本章主要内容]
（1）税务登记
（2）帐簿凭证管理
（3）发票管理
（4）纳税申报
教学重点：
本章的重点是针对各种纳税的税务登记管理；发票管理以及发票管理与会计账簿管理的衔接关系。
教学难点：
本章的难点是各种税务登记适用于哪些不同类型的纳税人；发票的种类及其适用对象，发票的管理办法（注意与后续课程《纳税检查》相衔接）。
教学方法：
讲授
学生自学要求：
在本章教学中，学生应该自学（或复习）公司法、会计法等与本章内容相关的法律法规，这有助于理解本章的内容。
第四章纳税评估、税收分析
1纳税评估
2税收分析
第五章税款征收
本章教学目的与要求：
通过本章学习，使学生掌握我国税款征收有哪些方式，缴库有哪些方式；掌握税款征收过程中有哪些管理（执法）措施，各种措施所适用的对象（纳税人的涉税行为），各种行为实施的法定程序；对纳税人的各种违法行为有哪些相应的处罚等法律规定及其原理。
提高学生毕业后参加过程中的执（守）法能力。
[本章主要内容]
（1）税款征纳方式
（2）税款征收措施
（3）延期纳税和减免退税
（4）税款征收的法律责任
教学重点：
本章的重点是掌握税收征收过程中的行政措施的性质区别以及适用对象，税务行政处罚的适用对象及其实施的程序，理解其中的法学原理。
教学难点：
本章的难点是理解各种税收执法行为的性质区别，正确适用各种不同对象；正确理解与掌握各种税务违法行为的处罚措施的性质及其适用对象，以及实施税务违章处罚的程序。
教学方法：
讲授
学生自学要求：
在本章学习中，学生应该学习国家行政程序法规、行政处罚法、国家赔偿法等相关法律法规。
第六章税务检查概述
[本章教学目的与要求]
通过本章教学，使学生理解税务稽查在整个税收征收管理体系（程序）中所处的环节与地位；了解税务稽查的概念；掌握税务稽查的一般规程；税务稽查的基本方法有哪些；税务稽查过程中稽查人员和纳税人各有哪些权利义务。
[本章主要内容]
（1）税务检查的概念
（2）税务检查的基本内容和方法
（3）税务检查的权限和相关要求
教学重点：
本章的重点是掌握税务稽查有哪些基本内容与基本方法；掌握在税务稽查中税务机关、纳税的权利义务。
教学难点：
本章的难点是理解税务稽查的概念与会计检查概念的区别，分析研究税务稽查中会计制度的法律效力；理解税务稽查中税务机关与纳税人的权利义务，与一般民事法律关系中双方权利义务的本质区别。
教学方法：
讲授
学生自学要求：
在本章学习过程中，学生应自学中级财务会计中的相关知识。
第七章会计资料的检查方法
教学目的与要求：
通过本章学习，要求学生理解为什么要对会计核算资料进行检查？
检查的基本方法有哪些？
各方法有什么优缺点？
[本章主要内容]
（1）会计凭证的检查方法
（2）会计账薄的检查方法
（3）会计报表的检查方法
教学重点：
本章的重点是掌握对会计核算资料检查的基本方法有哪些？
各方法有什么优缺点？
教学难点：
本章的难点是针对不同的检查对象和检查目的，如何正确采用检查方法？
如何快速准确地发现疑点来缩小检查范围？
教学方法：
讲授
学生自学要求：
在本章学习过程中，学生应该对会计核算资料的范围和内容有所了解，来帮助理解对会计核算资料进行检查的重要意义。
第八章税务检查实务
教学目的与要求：
本章在本课程中属于次要章节，对学生不作过高要求。
一般可以不作讲授要求。
通过本章学习，要求学生理解税务稽查实务操作，尤其是对主要税种如何进行检查。
[本章主要内容]
（1）增值税检查
（2）消费税检查
（3）企业所得税检查
教学重点：
本章的重点是掌握增值税、企业所得税的检查实务。
教学难点：
本章的难点是如何快速准确地找到偷逃增值税、企业所得税等涉税违法证据。
教学方法：
讲授
学生自学要求：
在本章学习过程中，学生应该复习回顾增值税、企业所得税等税收政策的规定。
第九章税收计划、税收会计、税收统计
1税收计划
2税收会计
3税收统计
第十章纳税服务
教学目的与要求：
通过本章学习，要求学生理解什么是纳税服务，税务服务的理论依据是什么；掌握目前我国税务管理工作中的纳税服务方式有哪些，应该如何发展完善。
[本章主要内容]
（1）纳税服务的理论基础
（2）纳税服务的基本内容
（3）我国纳税服务制度的建立和完善
教学重点：
本章的重点是掌握现行税务管理工作中的纳税服务方式有哪些。
教学难点：
本章的难点是研究探讨纳税服务的范围应该如何界定与开拓。
希望学生以研究式的思维方式来学习探索相关内容。
教学方法：
讲授
学生自学要求：
在本章学习过程中，学生应该通过一些政治理论课知识的复习回顾，来帮助理解税务机关文明执法的重要意义。
第十一章税务行政管理
教学目的与要求：
通过本章教学，应使学生理解税务行政管理的概念；了解税务机关和税务人员的概念性质；掌握税务机关、税务人员的职责权限的性质、范围（内容）；掌握确保税务机关和税务人员的正确执法与高效运行所需要的税务监察的职能与职责。
[本章主要内容]
（1）税收管理机构
（2）税务人员管理
（3）税收文书送达
（4）税务监察
教学重点：
本章的重点是理解税务机关职权的性质，掌握税务机关与税务人员的职责（权利义务）范围；掌握税务监察的基本手段。
教学难点：
本章的难点是理解税务机关和税务人员职权的双重属性（对税务行政相对人来说是权利，以赋予权利的政府来说是待命职权是义务）；理解税务监察与税务司法监督在性质、地位、职责范围等方面的区别。
教学方法：
讲授
学生自学要求：
在本章学习中，学生应该自学国家公务员法、国家行政组织法等有关法律法规。
第十二章税务行政处罚
教学目的与要求：
通过本章教学，要求学生正确理解税务行政处罚与司法处罚的区别；掌握税务行政处罚的原则，税务行政处罚的规程（程序），税务行政处罚的种类。
[本章主要内容]
（1）税务行政处罚概述
（2）税务行政处罚的程序
（3）税务行政处罚的执行
教学重点：
本章的重点是通过比较司法处罚与税务行政处罚的区别，正确理解税务行政处罚的性质；掌握税务行政处罚的法定规程（程序）；掌握税务行政处罚的种类。
教学难点：
本章的难点是区分税务行政处罚与司法处罚的区别与联系；理清税务行政处罚的程序。
教学方法：
讲授
学生自学要求：
在本章教学中，要求学生自学国家行政处罚法的有关法律法规；并预习税务行政复议、税务行政诉讼的相关法律法规。
第十三章反避税管理
1反避税管理概述
2转让定价管理
3预约定价安排管理
4资本弱化管理
5其他反避税措施
第十四章税务行政救济
教学目的与要求：
通过本章教学，应使学生理解税务行政复议、税务行政诉讼的性质、意义，以及税务行政复议与税务行政诉讼的区别；掌握税务行政复议、税务行政诉讼应遵循的原则；掌握税务行政复议、税务行政诉讼的程序；理解税务行政复议、税务行政诉讼对税务工作中依法行政的重要意义。
掌握国家赔偿的概念与意义；国家赔偿的范围与方式。
[本章主要内容]
（1）税务行政复议概述
（2）税务行政复议程序
（3）税务行政诉讼
（4）税务行政赔偿
教学重点：
本章的重点是理解税务行政复议与税务行政诉讼的概念、原则；掌握税务行政复议、税务行政诉讼的程序；理解税务行政复议、税务行政诉讼对于提高税务行政执法水平的重要意义。
教学难点：
本章的难点是区别理解税务行政复议、税务行政诉讼的区别与联系；掌握税务行政复议、税务行政诉讼中的原则精神。
教学方法：
讲授
学生自学要求：
在本章教学中，学生应自学《行政复议法》、《行政诉讼法》、《国家赔偿法》等相关法规。
第十五章税收文化
教学目的与要求：
通过本章教学，应使学生理解税收文化的内涵，税收文化与税收征管的关系。
[本章主要内容]
（1）税收文化的定义
（2）我国税收文化的主要内容
（3）我国税收文化的建设
教学重点：
本章的重点是理解税收文化对于依法治税有什么影响。
教学难点：
本章的难点是如何界定税收文化以及税收文化对于依法治税有什么影响。
教学方法：
讲授
学生自学要求：
在本章教学中，学生应调查纳税人对税收认知的态度、税务人员执法过程中的行为特征。
第十六章税务代理
教学目的与要求：
通过本章教学，学生应理解税务代理的概念（与民事代理的区别与联系）；掌握税务代理中应遵循的原则；掌握税务代理中的代理人与被代理人的权利与义务及其相应的法律后果；掌握税务代理的范围；掌握基本的税务代理业务技能。
[本章主要内容]
（1）税务代理概述
（2）税务代理的业务范围
（3）税务代理的法律责任
教学重点：
本章的重点是理解税务代理的概念及其与民事代理的区别；掌握税务代理的范围，掌握税务代理中有关各方的权利义务。
教学难点：
本章的难点是掌握税务代理的业务技能。
教学方法：
讲授
学生自学要求：
在本章教学中，学生应自学民事代理的相关法律法规；复习《中国税制》、《税务管理》等相关课程的知识。
三、主要教学内容和课时分配
章节
讲课
讨论课
其他
合计
第一章税收管理概述
2
2
第二章税收法制管理
2
2
第三章税收基础管理
2
2
第四章纳税评估、税收分析
2
2
第五章税款征收
4
4
第六章税务检查概述
2
2
第七章会计资料的检查方法
4
4
第八章税务检查实务
8
8
第九章税收计划、税收会计、税收统计
4
4
第十章纳税服务
2
2
第十一章税务行政管理
4
4
第十二章税务行政处罚
4
4
第十三章反避税管理
4
4
第十四章税务行政救济
2
2
第十五章税收文化
2
2
第十六章税务代理
2
2
合计
50
50
四、理论教学几点说明
掌握本课所涉及的基本概念与基本知识。
要求大家对它们的内容有清楚的了解，相类似的事物能够分辨开来，关键词语记得住。
确定本课程的教学要求是：
1、科学设计安排课程教学内容体系。
既要有必要的税务管理基本理论，更要强化学生应用实践能力的培养，要安排足够的时间进行实务操作练习，并且努力进行实训课程的建设，对学生进行必要的实训。
因此，要将原本用于讲授的教材增加实训内容。
2、准备必要的实训材料，使其既要密切联系实际工作需要，又要体现万变不离其宗的核心技术。
由于税务管理实践在飞速发展，税种性法规、税务管理制度、相关法制、税务管理的技术手段在不断地、大量发生变化，所以要求本课程教学中及是根据新的理论、制度法规，调整、充实教学内容，把学生带往学术和改革前沿，掌握最新的税务管理知识技能。
五、本课程与该专业其他课程的关系
税务管理课程必须是学生在学习了《财政学》、《中国税制》等课程的基础上进行教学，其后续课程是《纳税检查》，因此本课程的教学既是满足学生掌握我国税务管理制度的需要，同时也将为后续的《纳税检查》课程教学打好基础。
六、考核要求
1、出考试题，考试题有单项选择、判断、名词解释、简答、案例分析五种题型。
2、本课程总成绩由平时考核和期末考试两部分组成，平时成绩占30％，期末考试占70％。
平时成绩根据考勤、平时课堂讨论表现确定。
期末考试采用闭卷形式，考试范围覆盖所有教学内容，考试时间120分钟综合考查学生掌握所学知识的基本情况，满分100分。
七、推荐教材及参考书目
主教材：
吴旭东等主编：
《税收管理》第六版，中国人民大学出版社出版社，
2017年6月第二次印刷
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