电大网考 会计审计学第07任务.docx
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电大网考会计审计学第07任务
《审计学》形考07任务
单项选择题部分
一、单项选择题（共20道试题，共40分。
）
1.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A）
A.复审B.后续审计C.再度审计D.连续审计
2.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。
A.库存商品B.银行存款C.固定资产D.无形资产
3.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：
（B）
A.发出审计通知书B.制定审计方案
C.要求被审计单位提供书面承诺D.签订审计业务约定书
4.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）
A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性
5.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C）开始审查。
A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.会计资料
6.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：
（D）
A.监督B.披露C.截止期D.机械准确性
7.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A）。
A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B.降低评估的重大错报风险
C.缩小实质性程序的范围D.消除固有风险
8.在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80%。
则审计人员可接受的检查风险为：
C
A.6%B.10%C.12.5%D.48%
9.变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A.资本公积B.未分配利润C.盈余公积D.注册资本
10.验资从性质上看，是注册会计师的一项（A）业务。
A.法定审计业务B.法定会计咨询业务C.服务业务D.非法定业务
11.以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D）
A.观察、检查实物B.审验实物权属转移情况
C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值D.审验实物出资比例是否符合规定
12.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：
D
A.审计报告B.审计决定书C.审计通知书D.业务约定书
13.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C）
A.35%B.15%C.20%D.25%
14.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：
B
A.层层审核方法B.分析性复核方法C.监盘方法D.计算方法
15.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B）。
A.抽样风险B.检查风险C.非抽样风险D.重大错报风险
16.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B）
A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险
17.（C）审计的基本职能。
A.经济监察B.经济评价C.经济监督D.经济鉴证
18.预测性财务信息可表现为（B）
A.计划B.预测C.预算D.方案
19.根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（D）事项。
A.数量大的事项B.数量大性质不严重的事项
C.数量小性质严重的事项D.数量零星的事项
20.下列属于审计质量控制措施的是：
C
A.对所有审计事项均采用详查法B.对所有审计项目都要实施后续审计
C.审计工作底稿的复核制度D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计
21.（C）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A.审阅法B.核对法C.调节法D.抽样法
22.审计报告的日期，应当是（C）。
A.签署审计业务约定书的日期B.审计报告编制完成日期
C.审计取证工作结束日期D.审计报告对外报送日期
23.注册会计师执业准则适用于（C）。
A.国家审计组织的审计B.部门内部审计组织的审计
C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计
24.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：
A
A.真实性B.合法性C.效益性D.客观性
25.下列关于审计目标的说法中，错误的是（D）
A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用
B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法
C.审计目标决定了采取什么样的审计证据
D.审计目标具有全面性和长期性
26.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：
B
A.审计证据B.审计标准C.审计准则D.审计质量控制标准
27.当注册会计师出具（B）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A.带说明段的无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见
28.审计通知书应由（B）下达。
A.会计师事务所B.国家审计机关C.内部审计机构D.审计小组
29.注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的（C）。
A.审计报告B.被审计单位管理层声明书
C.注册资本（股本）实收情况明细表D.被审验单位投入资本声明书
30.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：
C
A.编制审计方案B.发出审计通知书，提出书面承诺要求
C.对内部控制实施内部控制测试D.对财务报表项目进行实质性测试
31.在判断审计工作质量方面，（B）是最权威的标准。
A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.职业道德准则D.后续教育准则
32.中国注册会计师协会成立于（B）
A.1985年B.1988年C.1993年D.1994年
33.财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：
B
A.各项业务记录于会计的正确的会计期间
B.实际存在或发生的金额均已记录或列报
C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊
D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述
34.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：
D
A.审计工作底稿是控制审计质量的手段
B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
C.审计工作底稿是编写审计报告的依据
D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
35.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（C），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A.经营风险B.检查风险C.特别风险D.控制风险
36.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C）。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
37.监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（B）。
A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员
C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员
38.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（D）。
A.确定风险评估程序的性质、时间和范围B.识别和评估重大错报风险
C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围D.确定重大不确定事项发生的可能性
39.对审计目标的确定有最直接影响的是：
C
A.审计授权人或委托人的要求B.审计环境C.审计目的D.审计对象
40.在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（B）
A.西周B.宋代C.中华民国元年D.1949年
41.在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。
审计实施阶段则应该：
B
A.仅实施符合性测试
B.直接实施实质性测试而不进行符合性测试
C.在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试
D.在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试
42.通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：
A
A.实物证据B.视听证据C.鉴定证据D.环境证据
43.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（C）。
A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。
B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。
C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。
D.政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。
44.注册会计师的审计报告的主要作用是（C）
A.检查B.评价C.鉴证D.监督
45.下列审计证据属于口头证据的是（B）。
A.会计记录B.座谈记录C.付款凭证D.收款凭证
46.下面（C）是内部审计基本准则的内容之一。
A.社会审计准则B.内部审计准则C.内部管理准则D.独立审计准则
47.验资报告的说明段应说明（B）。
A.审验范围B.验资报告的用途C.审验依据
D.已审验的被审验单位注册资本的实收情况
48.验资报告的日期是指注册会计师（A）的日期。
A.完成审验工作的日期B.写出验资报告C.报送验资报告D.同客户签订约定书
49.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（D）。
A.公司制B.合伙制C.独资制D.有限责任合伙制
50.控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（A）。
A.认定层次B.审计执行层次C.审计计划层次D.账户余额的重要性
51.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（B）
A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年5月1日D.2000年1月1日
52.下列事项属于间接或有事项（C）
A.未决诉讼B.未决索赔C.税务纠纷D.商业票据贴现
53.确定符合性测试的抽查范围时。
可选择的方法是：
C
A.实地观察法B.证据检查法C.经验估计法D.重复执行法
54.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：
C
A.对被审计单位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作情况
C.被审计单位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制的了解程度
55.审计总目标是围绕（D）而界定的。
A.国家审计B.效益审计C.财务审计D.财务报表审计
56.中华人民共和国最高国家审计机关是（B）
A.中国注册会计师协会B.审计署C.会计师事务所D.内部审计机构
57.下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：
B
A.内部控制调查表B.审计工作方案C.现金盘点表D.被审计单位基本情况表
58.下列有关审计目标的表述中。
正确的是：
C
A.审计目标是审计行为的过程与结果
B.审计目标在不同的历史时期是不相同的
C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D.审计总目标由审计具体标准组成
59.下列工作中，属于审计报告阶段的是：
D
A.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试
C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.审核期初余额
60.下列提法中，不正确的是（B）。
A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的
B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼
C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
D.客观地讲，审计期望差不可能消失。
61.在世界范围内，（C）是普遍采用的国家审计组织模式。
A.行政式B.独立式C.立法式D.司法式
62.当注册会计师表示（A）时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见
63.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（B）。
A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入
64.下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）
A.审计目标是审计行为的结果
B.审计目标在不同的历史时期是相同的
C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D.审计总目标由审计具体目标组成
65.综合类工作底稿包括（A）。
A.审计计划B.经济合同C.协议章程D.实质性测试记录
66.下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：
D
A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠
B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠
C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠
D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
67.下列专用术语哪些表示的是保留意见（B）。
A.由于上述问题造成的重大影响B.除上述问题造成的影响以外
C.除存在上述问题以外D.由于无法获取必要的审计证据
68.在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。
下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（B）。
A.被审计单位面临的经营风险B.实质性程序无法应对的重大错报风险
C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
D.由于舞弊导致重大错报的可能性
69.注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括（C）。
A.了解被审验单位的基本情况B.签订验资业务约定书
C.执行验资业务D.编制验资计划
70.按照审计的范围分类，审计包括（B）
A.事前审计、事后审计和事中审计B.全部审计、局部审计和专项审计
C.国家审计、内部审计和民间审计D.报送审计和就地审计
71.下列关于审计准则的表述中，错误的是：
C
A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据B.审计准则是衡量审计质量的尺度
C.审计准则是评价被审计单位的标准D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
72.下列工作中，属于审计准备阶段的是：
D
A.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试
C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.对内部控制进行调查了解
73.下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：
B
A.实物证据B.亲历证据C.内部证据D.外部证据
74.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（C）
A.专门审计目标B.特殊审计目标C.具体审计目标D.一般审计目标
75.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：
D
A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内
76.审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（D）。
A.控制测试B.实质性程序C.实质性方案D.综合性方案
77.审计程序终结阶段的主要标志是：
D
A.复核并审定审计报告B.建立审计档案
C.提出审计报告和审计决定D.编制并致送审计报告
78.会计师事务所与委托单位之间的业务关系（C）。
A.应实行按地区划分原则B.应实行按行业划分原则
C.应实行按双方自愿选择的原则D.应实行优质优价的原则
79.（C）主要应用于跨年度的工程项目
A.送达审计B.事前审计C.事中审计D.事后审计
80.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（B）为依据的判断直接相关。
A.过程B.结果C.过程和结果D.过程或结果
81.如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（C）。
A.风险应对方案B.控制测试方案C.实质性方案D.综合性方案
82.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：
D
A.人事政策B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制
83.会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（B）。
A.承接了自己代记账客户的财务报表的审计B.按审计业务工作量的大小进行收费
C.以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务D.对自己的能力进行广告宣传
84.审计报告收件人是（A）。
A.审计业务的委托者B.审计报告的使用者C.被审计单位D.证券监管部门
85.下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计（A）。
A.首次接受委托B.上期审计的延续C.所有审计活动D.根据审计委托人的要求
86.实施审计准则，可以赢得社会公众对（A）的信任。
A.审计意见B.审计证据C.审计工作底稿D.审计人员
87.在实际工作中，往往把审阅法与（D）结合起来加以运用。
A.观察法B.盘存法C.比较法D.核对法
88.属于内审计证据的有（D）。
A.购货发票B.销货发票C.银行对账单D.材料出库单
89.注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（D）
A.15%B.20%C.25%D.35%
90.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（C）。
A.审计风险B.抽样风险C.可接受的检查风险D.重大错报风险
91.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：
D
A.外部证据B.环境证据C.内部证据D.亲历证据
92.审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（B）
A.审计内容B.审计范围C.审计时间D.审计主体
93.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的：
C
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通
94.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（B）。
A.实地盘点投资证券B.向代保管机构发函询证
C.获取被审计单位管理当局声明D.逐笔检查被审计单位相关会计记录
95.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：
A
A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性
B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性
C.审计人员未能发现重大错报的可能性
D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性
96.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：
A
A.国家审计基本准则B.通用审计准则C.专业审计准则D.审计指南
二、多项选择题部分（共10道试题，共20分。
）
1.特殊目的审计业务包括（ABCD）
A.对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计B.对财务报表的组成部分进行审计
C.对合同遵循情况进行审计D.对简要财务报表进行审计E.对合并报表进行审计
2.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ABC）。
A.公司是否针对这些风险设计了控制B.相关控制是否可以信赖
C.相关交易是否采用高度自动化的处理D.会计政策是否发生变更
3.下列（ABCD）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。
A.复杂的联营或合资B.在高度波动的市场开展业务
C.存在未决诉讼D.重大的关联方交易
4.下列关于符合性测试的说法中，正确的有：
BC
A.监盘是符合性测试的常用方法之一B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度
C.符合性测试在审计实施阶段进行D.符合性测试在实质性测试之后进行
E.任何审计项目都要进行符合性测试
5.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：
BC
A.本年度审计项目安排的依据和指导思想B.完成审计项目的时间要求和责任单位
C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区D.上年度审计计划完成情况
E.完成计划的主要措施
6.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。
其中，三级复核包括：
BCE
A.总经理B.部门经理C.主任会计师D.注册会计师E.项目经理
7.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（AC）。
A.扩大审计程序的范围B.扩大控制测试
C.提请管理层调整财务报表D.发表保留意见
8.审计工作底稿的三级复核是指（BCD）
A.签字注册会计师的复核B.项目经理的复核C.部门经理的复核
D.会计师事务所主任会计师的复核E.证券监管部门的复核
9.下列有关审计准则的表述中，正确的有：
BDE
A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳
B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
C.审计准则是作出审计决定的依据
D.审计准则是评价审计质量的依据
E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据
10.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：
ABCD
A.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置C.员工的素质
D.人事政策E.审计风险的评估
11.注册会计师承担法律责任的形式有（ABC）
A.刑事责任B.民事责任C.行政责任D.吊销执照E.警告
12.（AC）一般采用突击性盘点。
A.现金B.固定资产C.黄金D.产成品E.在产品
13.下列哪些是审计依据的特征（BCD）
A.独立性B.中立性C.时效性D.相关性E.权威性
14.综合类验资工作底稿通常包括（ABC）
A.验资报告B.验资计划C.被审验单位基本情况表
D.货币出资审验程序表E.验资事项声明书
15.下列各项中，属于控制环境要素的有：
ABE
A.管理当局的观念和经营风格B.人事政策和员工素质
C.不相容职责的分
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