审计学习题及参考答案.docx

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审计学习题及参考答案

审计学习题与参考答案

第一章 总论

一、判断题（正确的划“√”，错误的划“X”）

1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。

（）

2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。

（   ）

3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。

（   ）

4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。

（  ）

5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。

（   ）

6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。

（ ）

7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。

（   ）

8．审计的独立性是审计的最根本属性。

（   ）

9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（   ）

10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。

（   ）

11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。

（   ）

12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。

（  ）

13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（  ）

14．详细审计最早在美国产生。

 （  ）

15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。

（   ）

16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。

（   ）

17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。

（ ）

18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。

（  ）

二、单项选择题

1．在秦汉时期，（   ）制度日趋完善。

A．监察   B．御史 C．上计   D．下计

2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（  ）的专用名词。

A．财会审核   B．经济司法   C．经济执法   D．财政监督

3．在国民党时期，审计机构的设置是在（     ）。

A．司法部   B．国会  C．监察院   D．行政院

4．在西方，最具代表性的政府审计机关是（   ）的政府审计机关（?

）

A．司法系统   B．立法系统   C．行政系统   D．管理系统

5．目前世界上最大的民间审计专业团体是（  ）。

A．英国爱丁堡会计师协会   B．英国苏格兰会计师协会

C．中国注册会计师协会     D．美国注册公共会计师协会

6．没有（  ）关系，就不可能产生审计行为。

A．剥削           B．统治   C．受托经济责任   D．经济利益

7．无论是我国还是外国都承认（  ）的经济监督活动是审计的属性。

A．权威性   B．独立性  C．客观性   D．合法性

8．审计的最基本的职能是（   ）

A．经济评价  B．经济监察   C．经济监督  D．经济司法

9．在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（ ）

A．制约性作用   B．促进性作用  C．建设性作用   D．宏观调控作用

10．审计按其主体和内容的分类，是审计的（  ）。

A．基本分类   B．其他分类  C．技术分类   D．综合分类

11．对某一特定项目所进行的审计，称为（  ）。

A．局部审计   B．财经法纪审计

C．专项审计   D．民间审计

12．按照预先规定的时间进行的审计，称之谓（   ）。

A．事前审计   B．事中审计

C．事后审计   D．定期审计

13．一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（   ）。

A．任意审计   B．强制审计

C．专项审计   D．突击审计

14.中国第一家会计师事务所是（   ）

A．潘序伦会计师事务所  B．立信会计师事务所

C．正则会计师事务所    D．上海会计师事务所

15．关于审计独立性的表述中不正确的是（  ）

A．从与被审计单位的关系讲，政府审计与注册会计师审计都具有较强的独立性；

B．内部审计仅强调与本部门、本单位其他职能部门的相对独立，与注册会计师审计的独立性差异较大；

C．就政府审计的领导关系而言，从审计的独立性、权威性讲，政府审计只能由议会领导；

 D．注册会计师审计是既独立于审计委托人，又独立于被审计单位的双向独立。

三、多项选择题

1．秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（  ）。

A．初步形成了统一的审计模式  B．上计制度日趋完善

C．审计地位提高              D．设置了独立的审计机构

2．审计关系人是由（ ）组成。

A．审计主体  B．审计载体 C．审计客体   D．审计委托者

3．为了充分体现审计的属性应遵循（   ）原则。

A．思想独立   B组织独立   C．经济独立  D．过程独立

4．国家审计的目标就是指审查和评价审计对象的（   ）。

A．真实性   B．效益性   C．公允性      D．合法性

5．民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的（  ）。

A．真实性   B．效益性   C．公允性      D．合法性

6．内部审计的总体目标就是指（   ）。

A．组织目标的实现  

B．经营活动适当性、合法性和有效性的评价

C．内部控制适当性、合法性和有效性的评价      

D．公允性

E．合法性

7．审计的职能包括（      ）。

A．经济监督  B．经济建议   C．经济评价  D．经济鉴证

8．审计的制约作用可以概括为（AB  ）。

A．揭示差错和弊端   B．维护财经法纪  C．改善经营管理

D．提高经济效益     E．加强宏观调控

9．审计的促进作用可以概括为（   ）。

A．揭示差错和弊端   B．维护财经法纪 

C．改善经营管理D.提高经济效益E．加强宏观调控

10．按审计主体分类，可分为（   ）。

A．政府审计     B．民间审计    C．内部审计 D．财务审计

11．我国审计按其内容和目的分类，可分为（ ）。

A．政府审计   B．财政财务审计  C．经济效益审计  D．财经法纪审计

12．审计按其范围分类可以分为（  ）。

A．民间审计   B．全部审计  C．局部审计    D．专项审计

13．按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为（  ）。

A．事前审计   B．定期审计  C．事中审计 D．事后审计

14．审计按其执行地点分类，审计可分为（  ）。

A．内部审计    B.报送审计   C．专项审计   D．就地审计

15．按照就地审计方式不同，审计可分为（   ）。

A．驻在审计     B.专程审计  C．任意审计     D．巡回审计

四、简答题

1．审计关系人有哪几个方面？

它们之间的关系？

2．简述审计的属性。

3．简述三类审计主体的审计目标。

4．审计的对象应包括哪些内容。

5．简述审计的职能。

第二章 审计组织体系与审计规范

一、判断题（正确的划“√”，错误的划“X”）

1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。

（   ）

2．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。

（   ）

3．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。

（   ）

4．我国政府审计机关是司法型审计机关。

（   ）

5．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。

（    ）

6．内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。

（   ）

7．我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。

（  ）

8．注册会计师在获得会计师事务所授权的情况下，可以以个人的名义承办会计服务业务，但不得承办鉴证业务。

（   ）

9．只要取得注册会计师全科合格证书，并加入会计师事务所，就可以成为注册会计师。

（   ）

10．根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任会计师事务所和合伙制会计师事务所。

（  ）

11．有限责任会计师事务所按照出资比例或者协议以各自的财产承担无限责任。

（   ）

12．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

              （  ）

13．鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进行评价的计量的结果。

   （  ）

14．合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。

（   ）

15．责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者。

（ ）

16．责任方可能是签证业务的委托人，也可能不是委托人。

（ ）

17．承接签证业务后发现鉴证对象是不适当的，应视其重大与广泛程度，出具保留或否定结论的报告。

（ ）

18．承接签证业务前发现标准不适当，就应当拒绝该签证业务。

（   ）

19．没有合理理由，一般不应将签证业务变为非签证业务，将合理保证业务变为有限保证业务。

（ ）

20．法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并不一定是最终导致了对其他人权利的损害。

   （   ）

21．注册会计师在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。

   （   ）

22．在绝大多数情况下，当注册会计师未能发现重大错报并出具了错误的审计意见时，就可能产生注册会计师是否恪守应有的职业谨慎的责任问题。

   （  ）

23．如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为，因此注册会计师没有过失。

   （   ）

24．审计责任可以减轻或免除客户管理当局的会计责任（     ）

25．注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。

这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。

（   ）

二、单项选择题

1．（   ）设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。

A．人大常委会   B．财政部  C．全国财经委员会   D．国务院

2．我国国家审计机关属于（     ）。

A．立法型      B．司法型   C．行政型           D．独立型

3．按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于（     ）。

A．监事会   B．董事会    C．股东大会   D．总经理

4．审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（  ）而不设独立的内部审计机构。

A．监察人员   B．内部审计人员C．会计检查人员   D．纪律检查委员

5．（   ）设立的会计师事务所，不具有法人资格。

A．独立核算   B．注册登记

C．自收自支   D．合伙

6．黄张陈事务所属于（   ）会计师事务所。

A．地方性   B．合作性

C．合伙性   D．合资性

7．对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（   ）

A．财政部会计司         B．审计署指导司

C．中国注册会计师协会   D．中国会计学会

8．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为（   ）。

A．经济独立       B．思想独立

C．实质上的独立   D．形式上的独立

9．注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（   ）。

A．验资                  B．财务报表审阅

C．对财务信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核

10．下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是（   ）。

A．预测性财务信息审核   B．年度财务报表审计

C．财务报表审阅         D．对财务信息执行商定程序

11．不以财务报表为直接对象的审计业务是（   ）。

A．办理企业合并事宜中的审计业务   B．验证企业注册资

C．本年度财务报表审计             D．办理企业清算中的审计业务

12．注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（   ）。

   A．验资             B．财务报表审阅

C．内部控制审核     D．对财务信息执行的商定程序

13．鉴证业务要素不包括（   ）。

A．鉴证对象          B．鉴证对象信息

C．证据              D．鉴证报告

14．注册会计师执行的下列业务中，对保证程度描述不正确的是（  ）。

A．代编财务信息不需要任何程度的保证

B．对财务信息执行的商定程序仅需要有限保证

C．预测性财务信息审核业务可能是有限保证，也可能是合理保证

D．验资要合理保证

15．关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（  ）。

 A．经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

 B．审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见

C．审计风险是指财务报表中存在重大错报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

D．审计失败必然会导致经营失败

16．以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（   ）。

   A．过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎

   D．普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求

   C．重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计

   D．注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失

17．以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中，不能认同的是（   ）。

 A．会计师事务所在承接审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不签约

 B．如果一个会计师事务所质量管理不严，很有可能因某一个人或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾

 C．不能苛求注册会计师对于财务报表中的所有错报事项都要承担法律责任，注册会计师是否应承担法律责任，关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为

 D．我国《注册会计师法》规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险基金，办理职业保险

18．审计风险与审计失败的主要区别在于（   ）。

A．注册会计师是否查出了财务报表的重大错误  

B．注册会计师是否提出了错误的审计意见

C．注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述   

D．注册会计师是否遵循审计准则的要求

19．如果被审计单位财务报表中存在重大错报，则在（     ）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

A．注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报，但却提出错误的审计意见    

B．注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见

C．注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告

D．注册会计师基本上遵循了审计准则的要求

20．（   ）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。

A．违约  B．过失  C．经营失败  D．欺诈

三、多项选择题

1、我国组建的审计组织形式，主要有（   ）。

A．政府审计机关  B．内部审计机构 C．民间审计组织  D．财务咨询公司

2．我国政府审计机关拥有以下权限（   ）。

A．要求提供资料权 B．审计检查权 C．审计处理处罚权  D．司法权

3．我国国家审计基本准则的主要内容结构包括（   ）。

A．一般准则 B．作业准则 C．报告准则  D．处理准则

4．我国政府审计机关开展的审计有以下特征（   ）。

A．审计监督的强制性    B．无偿审计 

C．审计范围的广泛性    D．单项独立性

5．西方国家内部审计机构的隶属关系，一般有（   ）等类型。

A．受本单位主计长领导   B．受本单位总裁或总经理领导

C．受本单位董事会领导   D受本单位董事会下属的审计委员会的领导

E．受AD双重领导

6．我国内部审计机构的形式包括（    ）。

A．部门内部审计机构   B．审计委员会  C．单位内部审计组织  D．县审计局

7．我国内部审计的主要特征有（   ）。

A．服务上的内向性        B．审查范围的广泛性

C．审计实施的及时性      D．相对独立性

8．我国内部审计组织应遵循的法律规范体系包括（   ）。

A．审计法            B．审计署关于内部审计工作的规定

C．内部审计准则      D．内部审计人员职业道德规范

9．我国目前《注册会计师法》规定的可采用的会计师事务所的组织形式有（  ）。

A．独资会计师事务所

B．普通合伙制会计师事务所

C．有限公司制会计师事务所

D．有限责任合伙制会计师事务所

10．下列关于不同类型会计师事务所的陈述；恰当的有（   ）。

A．我国目前未采用独资会计师事务所形式

B．有限责任会计师事务所以其全部资产承担无限连带责任

C．合伙会计师事务所的合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任

D．有限责任合伙所的无过失的合伙人对于其他合伙人的过失不承担无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为

11．注册会计师执行的下列业务中，属于相关服务的包括（  ）。

A．管理咨询                B．税务服务

C．代编财务信息             D．对财务信息执行商定程序

12．下列业务属于注册会计师的鉴证业务有（  ）。

A．审计企业财务报表          B．验资

C．内部控制审核                D．预测性财务信息审核

13．下列各项业务中，属于注册会计师的其他鉴证业务的有（    ）

A．内部控制审核      

B．年度财务报表审计   

C．中期会计报表审阅

D．预测性财务信息审核

E．会计服务业务   

14．我国注册会计师的非鉴证业务，具体包括（   ）。

A．代理记账       B．税务代理

C，担任会计顾问   D．内部控制审核

E．管理咨询业务

15．鉴证业务的目标可分为（    ）。

A．合理保证   B．绝对保证

C．消极保证   D．有限保证

16．下列事项中符合会计师事务所承接鉴证业务的条件有（ ）。

A．鉴证对象适当   

B．有可能获取到足够的证据但不一定能够保证适当

C．注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应

D．使用的标准完全由客户提供，预期使用者无法获取该标准

17．事务所对已承接的鉴证业务变为非鉴证业务时应当考虑以下原因（ ）。

A．独立性和专业胜任能力的限制

B．预期使用者对该项业务的性质存在误解

C．业务范围存在限制

D．业务环境变化影响到预期使用者的需求

 18．综观世界各国，会计师事务所的组织形式主要有（   ）．

A．独资    B．合伙制    C．有限责任公司制    D．有限责任合伙制

19．民间审计具有以下特征（    ）。

A．受托审计       B．有偿审计  C．双向独立  

D．发表审计意见   E．审计财政收支

20．我国注册会计师执业准则体系包括（    ）。

A．鉴证业务准则       B．相关服务准则  

C．质量控制准则       D．后续教育准则

21．我国鉴证业务准则又分为（   ）。

A．审计准则      B．审阅准则

C．质量控制准则   D．执业规范指南   E．其他他鉴证业务准则

22．被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括（     ）。

A．建立健全内部控制制度          

B．选择适用的会计准则和相关会计制度

C．选择和运用恰当的会计政策       

D．做出合理的会计估计    

E．对审计报告内容的真实性、合法性负责 

  23．注册会计师法律责任是由于以下（     ）方面相关联的结果。

A．违反合约条款   B．民事侵权

C．应有职业谨慎   D．犯罪

24．注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（   ）。

A．过失   B．欺诈

C．行政责任   D．违约

25．注册会计师有可能承担的行政责任包括（  ）

A．暂停执业    B．没收违法所得并罚款

C．吊销注册会计师证书   D．警告

 四、简答题

1．政府审计有哪些特征。

2．内部审计的特征。

3．民间审计的特征。

4．我国的审计监督体系由哪些部分构成？

它们的关系如何？

5．简述中国注册会计师执业准则体系。

6．简述鉴证业务和服务业务的区别。

7．简述合理保证业务与有限保证业务的区别

8．基于责任方认定和直接报告业务的区别

9．简述会计责任和审计责任。

10．简述导致注册会计师承担法律责任的可能原因。

第三章  计划审计工作

一、判断题（正确的划“√”，错误的划“X”）

1．审计计划制定后，注册会计师不得对审计计划进行修订和补充。

    （   ）

2．注册会计师可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。

（   ）

3．审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。

   （   ）

4．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。

      （   ）

5．审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。

   （   ）

6．对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。

                                                   （   ）

7．注册会计师如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2％。

（  ）

8．一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理层的认定和审计总体目标来确定的。

（    ）

9．“发生”认定所解决的问题是管理层是否把应该包括的项目给遗漏了。

（  ）

10．“完整性”认定主要与财务报表组成要素低估有关。

（    ）

11．“发生”的认定主要与财务报表组成要素低估有关。

（    ）

12．如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”列入“流动负债”，则违反了“计价和分摊”的认定。

（    ）

13．如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则其违反了“完整性”认定。

（  ）

14．审计业务约定书双方中，一方是指注册会计师，另一方是指委托单位的法人代表或授权代表。

（  ）

15．审计业