会计证继续教育考试题库答案金融保险类.docx
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会计证继续教育考试题库答案金融保险类
一、单选题
1、信息披露质量的标准不包括（）。
A、全面性
B、时效性
C、可靠性
D、真实性
【正确答案】C
2、下列不属于CAMELs评级六大要素的是（）。
A、市场风险敏感度
B、管理
C、盈利性
D、资产负债率
【正确答案】D
3、（）准入是银行监管的首要环节。
A、市场
B、机构
C、业务
D、高级管理人员
【正确答案】A
4、下列关于长期次级债务的说法，正确的是（）。
A、长期次级债务是指存续期限至少在五年以上的次级债务
B、经银监会认可，商业银行发行的有担保的并以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本
C、在到期日前最后五年，长期次级债务可计入附属资本的数量每年累计折扣20%
D、长期次级债务不能计入附属资本
【正确答案】C
5、盈利能力监管指标不包括（）。
A、资本金收益率
B、不良贷款率
C、净利息收入率
D、资产收益率
【正确答案】B
6、下列流动性监管核心指标的计算公式，正确的是（）。
A、流动性比例＝流动性负债余额/流动性资产余额×100%
B、人民币超额准备金率=在中国人民银行超额准备金存款/人民币各项存款期末余额×100%
C、核心负债比率＝核心负债期末余额/总负债余额×100%
D、流动性缺口率＝流动性缺口/到期流动性资产×100%
【正确答案】C
7、银监会提出的银行监管理念不包括（）。
A、管法人
B、管风险
C、管内控
D、管存款
【正确答案】D
8、银行监管应当遵循的基本原则不包括（）。
A、利益原则
B、公开原则
C、公正原则
D、效率原则
【正确答案】A
9、商业银行对外币的流动性风险管理不包括（）。
A、将流动性管理权限集中在总部或分散到各分行
B、将最终的监督和控制全球流动性的权力集中在总部或分散到各分行
C、制定各币种的流动性管理策略
D、制订外汇融资能力受到损害时的流动性应急计划
【正确答案】B
10、（）针对特定时段，计算到期资产和到期负债之间的差额，以判断商业银行在未来特定时段内的流动性是否充足。
A、流动性比率/指标法
B、现金流分析法
C、缺口分析法
D、久期分析法
【正确答案】C
11、我国《商业银行法》规定，商业银行的贷款余额和存款余额的比例不得超过（），流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于（）。
A、75%，25%
B、75%，15%
C、50%，15%
D、50%，25%
【正确答案】A
12、（）是指商业银行能够以较低的成本随时获得需要的资金的能力。
A、资产流动性
B、负债流动性
C、资本流动性
D、贷款流动性
【正确答案】B
13、（ ）就是银行在加强内控体系的基础之上，通过开展一种全员的风险识别，识别出全行经营管理中存在的风险点，并从损失金额和发生概率两个角度来评估风险大小。
A、自我评估法
B、损失事件数据方法
C、流程图
D、情景分析
【正确答案】A
14、商业银行面对信息技术基础设施严重受损以致影响正常业务运行的风险，不可以通过（）来进行操作风险缓释。
A、提高电子化水平以取代手工操作
B、制定连续营业方案
C、购买电子保险
D、IT系统灾难备援外包
【正确答案】A
15、按照由表及里的原则，操作风险具体可划分为非流程风险、流程环节风险和（）。
A、控制派生风险
B、人力资源配置不当风险
C、系统性风险
D、操作失误风险
【正确答案】A
16、操作风险评估和控制的内部环境因素不包括（）。
A、公司治理结构
B、合规管理文化
C、信息系统建设
D、外部控制体系
【正确答案】D
17、《巴塞尔新资本协议》中为商业银行提供了三种操作风险经济资本计量的方法，其中风险敏感度最高的是（）。
A、高级计量法
B、标准法
C、基本指标法
D、内部评级法
【正确答案】A
18、操作风险中的人员因素不包括（）。
A、内部欺诈
B、文件/合同缺陷
C、知识/技能匮乏
D、核心雇员流失
【正确答案】B
二、多选题
1、良好银行公司治理的特征（）。
A、银行内部有效的制衡关系和清晰的职责边界
B、完善的内部控制和风险管理体系
C、与股东价值相挂钩的有效监督考核机制
D、科学的激励约束机制、先进的管理信息系统
【正确答案】ABCD
2、声誉风险管理流程包括以下哪些步骤（）。
A、声誉风险的识别
B、声誉风险的评估
C、监测和报告、内部审计
D、声誉风险的修订
【正确答案】ABC
3、下列选项中，属于商业银行市场风险控制手段的有（）。
A、压力测试
B、交易限额管理
C、风险限额管理
D、止损限额管理
【正确答案】BCD
4、下列关于久期的说法，正确的有（）。
A、久期也称持续期
B、久期是对金融工具的利率敏感程度或利率弹性的直接衡量
C、久期的数学公式为dP/dy=D×P（1+y）
D、久期是以未来收益的现值为权数计算的现金流平均到期时间
【正确答案】ABD
5、公允价值的计量方式有（）。
A、直接使用可获得市场价格
B、用公认模型估算市场价格
C、实际支付价格
D、允许使用企业特定数据，该数据应能被合理估算，并且与市场预期不冲突
【正确答案】ABCD
6、下列属于我国商业银行交易账户划分的政策和程序应主要包括的内容有（）。
A、交易账户划分的目的、适用范围、交易账户的定义
B、列入交易账户的金融工具种类
C、列入交易账户的头寸应符合的条件
D、交易标识
【正确答案】ABCD
7、我国商业银行交易账户划分的政策和程序应主要包括以下几点内容（）。
A、交易账户划分的目的、适用范围、交易账户的定义
B、列入交易账户的头寸应符合的条件
C、列入交易账户的金融工具种类
D、明显不列入交易账户的头寸
【正确答案】ABCD
8、《国际会计准则第39号》将金融资产划分为（）。
A、以公允价值计量且公允价值变动计入损益的金融资产
B、持有待售
C、持有到期的投资
D、贷款、应收款
【正确答案】ABCD
9、风险报告的报告信息应该（）。
A、全面
B、相关
C、及时
D、可靠、可比
【正确答案】ABCD
10、信贷资产风险分类包括（）。
A、正常
B、关注
C、次级
D、可疑
【正确答案】ABCD
11、下列属于集团法人客户的信用风险特征的有（）。
A、内部关联交易频繁
B、连环担保十分普遍
C、财务报表真实性差
D、系统性风险较高
【正确答案】ABCD
12、下列属于担保方式的有（）。
A、保证
B、抵押
C、质押
D、留置
【正确答案】ABCD
13、下列属于资本的作用的有（）。
A、为商业银行提供融资
B、吸收和消化损失
C、限制商业银行过度业务扩张和风险承担
D、维持市场信心
【正确答案】ABCD
三、判断题
1、战略风险管理主要是通过整合内部营运流程来实现的，它的核心是协调经营目标、长期战略以及可利用资源。
对错
【正确答案】对
2、《巴塞尔新资本协议》规定的国际活跃银行的核心资本充足率不得低于8%
对错
【正确答案】错
3、马柯维茨的资产组合管理理论认为，只要两种资产收益率的相关系数不等于1，分散投资于两种资产就具有降低风险的作用。
对错
【正确答案】对
4、商业银行最高风险管理委员会委员须全部由商业银行内部人员担任。
对错
【正确答案】错
5、一个债务人只能拥有一个债项评级。
对错
【正确答案】错
6、商业银行对企业信用分析的5Cs系统是指：
品德、资本、还款能力、抵押和经营环境。
对错
【正确答案】对
7、在企业现金流量表中，企业购建固定资产所支付的现金属于企业经营活动现金流出。
对错
【正确答案】错
8、期权费由期权的市场价值和内在价值组成。
对错
【正确答案】错
9、一般而言，在交易之后，银行应立即明确该笔交易应归于银行账户还是交易账户。
对错
【正确答案】错
10、通常活跃在货币市场的商业银行需要采用较长的流动性缺口分析时间序列。
对错
【正确答案】错
11、在商业银行流动性管理中，商业银行通常将核心存款的80%投入流动资产。
对错
【正确答案】错
12、一般来说，商业银行规模越大，抵抗风险的能力越弱。
对错
【正确答案】错
13、在监督检查中，风险监管具有前瞻性。
对错
【正确答案】对
一、单选题
1、银行内部控制是银行的一种（ ）行为。
A、破坏
B、体验
C、自律
D、指引
【正确答案】C
2、银行内部制度建设使得内部控制制度完整、系统的有（ ）。
A、内控制度之间相互制约作用强
B、对内部控制的研究不够
C、对老制度未作评价完善
D、新业务开办而其管理制度不配套或滞后
【正确答案】A
3、下列不属于对内控制度认识上存在误区的是（ ）。
A、对完善内控机制行为的认识误区
B、对完善内控机制目的认识误区
C、对完善内控机制作用的认识误区
D、建立完善的内部控制制度
【正确答案】D
4、发挥内部检查职能作用，要以常规检查为主转向（ ）为主。
A、盲目检查
B、不再检查
C、突击检查
D、随意检查
【正确答案】C
5、内控制度由业务管理部门统一设计、评价、（ ）。
A、引用
B、修订
C、插入
D、审阅
【正确答案】B
6、下列不属于审计局限在专项审计和突出检查的是（ ）。
A、方式单一
B、覆盖面不广
C、审查频度高
D、审计水平有限
【正确答案】C
7、建立完善的内部控制系统，应首要建立（ ）。
A、规范的董事会和监事会
B、公正、合理、高效的人力资源管理体制
C、公司制度
D、业绩考核标准
【正确答案】A
8、完善监督核查制度时，内部控制的最后一道防线是（ ）。
A、监盘
B、风险评估
C、信息沟通
D、稽核审计
【正确答案】D
9、商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、（ ）的原则。
A、独立
B、公平
C、公正
D、公开
【正确答案】A
10、审计师向银行高级管理层通报审计结果，需采用专门的文书是（ ）。
A、推荐信
B、致管理层函
C、密函
D、邀请函
【正确答案】B
11、在美国花旗银行的组织结构中，（ ）是全行的最高权力机构。
A、管理层
B、监事会
C、股东大会
D、董事会
【正确答案】D
12、贷款管理模式中，最为主要的是（ ）。
A、审贷分离制
B、信贷授权审批制
C、三人信贷委员会批准制
D、企业授信额度制
【正确答案】B
13、银行业监管机构统一颁布了详细的规定，用于（ ）风险。
A、减少
B、增加
C、保持
D、审查
【正确答案】A
14、德国商业银行发放超过10%的贷款必须经过银行（ ）的批准。
A、分行行长
B、总行长
C、所有管理人员
D、信贷部经理
【正确答案】C
15、（ ）部门必须在贷款发放之后定期对信贷业务进行同业比较检查，检查结果必须向董事会汇报。
A、管理
B、财务
C、风险控制
D、贷款检查
【正确答案】D
二、多选题
1、商业银行内部控制使商业银行实现经营管理目标的（ ）。
A、安全性
B、效益性
C、全面性
D、流动性
【正确答案】ABD
2、商业银行控制体系主要有（ ）。
A、内部控制环境
B、内部控制措施
C、风险识别与评估
D、监督评价与纠正
【正确答案】ABCD
3、我国国有商业银行的控制环境不佳的表现有（ ）。
A、产权制度还未完成转型
B、公司治理结构不合理
C、风险管理理念落后
D、商业银行对员工思想道德教育的普遍不重视
【正确答案】ABCD
4、以人为本，加强员工素质教育的方法有（ ）。
A、加强培训和学习，努力提高广大职工的业务技术水平
B、强化对员工的任用，真正形成“能者上，庸者下”的科学的用人制度
C、加强政治思想品德教育，职业道德教育及法制教育等
D、加强内控制度教育
【正确答案】ABCD
5、从（ ）等方面建立科学的内部评级法。
A、风险组织流程
B、风险评估
C、风险计量模型
D、风险管理信息系统
【正确答案】ACD
6、建立完善内控评价的方法有（ ）。
A、风险测量
B、构建有效的内部控制评价体系
C、借助外部评价机构
D、完善考核机制
【正确答案】BCD
7、银行内部控制体系中的审计评价包括（ ）。
A、初评
B、描述
C、验证
D、评估
【正确答案】ABCD
8、审计部门将内部控制风险分为（ ）。
A、固定风险
B、控制风险
C、资产风险
D、察觉风险
【正确答案】ABD
9、德国《银行法》规定，监事会主要权责包括（ ）。
A、制定公司章程
B、监督执行董事会的经营活动，任免执行董事会的成员
C、对银行的重要经营事项作出决策
D、审核银行账簿，核对银行资产
【正确答案】BCD
10、香港汇丰银行独特的信贷文化包括（ ）。
A、保守性
B、建设性
C、竞争性
D、沟通性
【正确答案】ABCD
三、判断题
1、银行在建立内部控制制度时要遵循“重制度建设，轻制度执行”的方针。
（ ）
对错
【正确答案】错
2、银行自行开发或购买软件，必须经过严格审核、测试、评价，才能投入使用。
（ ）
对错
【正确答案】对
3、风险评估是风险控制的基础和前提。
（ ）
对错
【正确答案】对
4、银行内控系统是个再设计→再执行→再评价→再改进，到设计→执行→评价→改进的不断循环的过程。
（ ）
对错
【正确答案】错
5、坚持进行股份制改革，并逐步完善公司治理结构股改是国有商业银行治理改革的必由之路。
（ ）
对错
【正确答案】对
6、商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系对建设、实施和运行结果而与其他项目一同开展调查、测试、分析和评估等系统性的活动。
（ ）
对错
【正确答案】错
7、内部控制测试是对初步评价过程的校验。
（ ）
对错
【正确答案】错
8、内部控制测试一般在银行会计年度终了之前进行。
（ ）
对错
【正确答案】对
9、业务部门要定期把该系统测算出的可能风险与市场数字进行核对。
（ ）
对错
【正确答案】对
10、中银香港每年对内部监控系统进行检讨，有关检讨结果无须向稽核委员会及董事会报告。
（ ）
对错
【正确答案】错
一、单选题
1、企业重组中清查出的资产损失，经批准后依次冲减（ ）。
A、未分配利润、资本公积、盈余公积、实收资本
B、未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本
C、未分配利润、实收资本、资本公积、盈余公积
D、资本公积、盈余公积、实收资本、未分配利润
【正确答案】B
2、按照国际惯例，企业信用一般分为三级九等，即A级、B级和C级，AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九个等级，分别对应不同的信用风险水平。
通常认为，对（ ）以上的企业授予信用是安全的。
A、B级
B、BBB级
C、A级
D、AA级
【正确答案】C
3、（ ）是以促进产品质量成本不断下降，取得最佳经济效益而实施的一种管理行为，是成本控制的一个重要方法。
A、质量成本控制
B、成本预算约束
C、全面成本管理
D、成本控制
【正确答案】A
4、（ ）是企业成本控制的主要方法，是企业财务预算中最基本的预算。
A、成本预算
B、财务预算
C、日常业务预算
D、现金预算
【正确答案】A
5、银行发生贷款损失时，贷记（ ）科目。
A、其他营业支出
B、现金
C、贴现
D、逾期贷款
【正确答案】D
6、对个人在银行开办活期储蓄账户时，应贷记的科目是（ ）。
A、定期存款
B、活期存款
C、定期储蓄存款
D、活期储蓄存款
【正确答案】D
7、银行活期储蓄存款应计入（ ）。
A、资产项目
B、资产负债共同项目
C、负债项目
D、所有者权益项目
【正确答案】C
8、会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。
这属于会计核算的（ ）要求。
A、客观性
B、可比性
C、实质重于形式
D、一致性
【正确答案】B
9、销售收入应计入销售期间的利润表，这体现的会计核算基本前提是（ ）。
A、持续经营
B、会计主体
C、货币计量
D、会计分期
【正确答案】D
10、下列计价方法中,不符合历史成本计量属性的是（ ）。
A、发出存货计价所使用的个别计价法
B、期末存货计价所使用的市价法
C、发出存货计价所使用的先进先出法
D、发出存货计价所使用的移动平均法
【正确答案】B
11、下列各项中可以引起资产和所有者权益同时发生变化的是（ ）。
A、用税前利润弥补亏损
B、权益法下年末确认被投资企业当年实现的盈利
C、资本公积转增资本
D、将一项房产用于抵押贷款
【正确答案】B
12、我国企业会计准则规定，企业的会计核算应当以（ ）为基础。
A、权责发生制
B、实地盘存制
C、永续盘存制
D、收付实现制
【正确答案】A
13、以下事项中，不属于企业收入的是（ ）。
A、销售商品所取得的收入
B、提供劳务所取得的收入
C、出售无形资产所有权的经济利益流入
D、出租机器设备取得的收入
【正确答案】C
14、下列各项中，符合资产会计要素定义的是（ ）。
A、计划购买的原材料
B、待处理财产损失
C、委托加工物资
D、预收款项
【正确答案】C
15、非货币性资产交换的会计处理体现了（ ）要求。
A、重要性
B、实质重于形式
C、相关性
D、谨慎性
【正确答案】B
16、甲公司于2007年2月10日购入某上市公司股票10万股，每股价格为15元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.5元），甲公司购入的股票暂不准备随时变现，划分为可供出售金融资产，甲公司购买该股票另支付手续费10万元。
则甲公司对该项投资的入账价值为（ ）万元。
A、145
B、150
C、155
D、160
【正确答案】C
17、列项目中，应计入交易性金融资产取得成本的是（ ）。
A、支付的交易费用
B、支付的不含应收股利的购买价款
C、支付的已到付息期但尚未领取的利息
D、购买价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利
【正确答案】B
18、企业购入B股票20万股，划分为交易性金融资产，支付的价款为103万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利3万元和支付交易费用2万元。
该项交易性金融资产的入账价值为（ ）。
A、103万元
B、98万元
C、102万元
D、105万元
【正确答案】B
19、未发生减值的持有至到期投资如为分期付息、一次还本债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按持有至到期投资期初摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记（ ）科目。
A、持有至到期投资——利息调整
B、持有至到期投资——成本
C、持有至到期投资——应计利息
D、持有至到期投资——债券溢折价
【正确答案】A
20、企业将持有至到期投资部分出售，应将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并将其账面余额与公允价值之间的差额，计入（ ）。
A、资本公积
B、营业外收入
C、投资收益
D、公允价值变动损益
【正确答案】A
21、下列事项中，应终止确认的金融资产有（ ）。
A、企业以不附追索权方式出售金融资产
B、企业采用附追索权方式出售金融资产
C、贷款整体转移并对该贷款可能发生的信用损失进行全额补偿等
D、企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购
【正确答案】A
22、下列关于金融资产转移继续涉入情形的说法中正确的是（ ）。
A、只要合同约定转入方有权处置金融资产，转入方就可以将转入的金融资产整体出售给不存在关联关系的第三方
B、通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，应当在转移日按金融资产的账面价值，确认继续涉入形成的资产
C、继续涉入形成的资产和负债可以抵消
D、继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平
【正确答案】D
23、《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》是根据（ ）准则制定的。
A、基本准则
B、第1号准则
C、第2号准则
D、第3号准则
【正确答案】A
24、按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》的规定，下列经济业务或事项正确的处理方法是（ ）。
A、对于可行权日在首次执行日或之后的股份支付，应当根据《企业会计准则第11号——股份支付》的规定，按照权益工具、其他方服务或承担的以权益工具为基础计算确定的负债的公允价值，将应计入首次执行日之前等待期的成本费
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