中小企业财务管理存在的问题及对策毕业论文.docx
《中小企业财务管理存在的问题及对策毕业论文.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中小企业财务管理存在的问题及对策毕业论文.docx（38页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
中小企业财务管理存在的问题及对策毕业论文
前言
中小企业是我国国民经济的重要组成部分。
然而，随着国际金融危机对我国经济的冲击和影响，最先受到影响和受影响最大的是中小企业。
在经济危机环境下，不能不看到，与大企业相比，中小企业始终是市场竞争中的弱者，对宏观经济形势的变化更为敏感。
在当前经济形势急剧变化的情况下，中小企业面临着很大困难，需要政府的扶持政策，帮助其平稳较快发展，这不仅是保持我国国民经济平稳较快发展，应对经济形势变化的需要，更是维持社会政治稳定的需要。
中小企业易受经营环境的影响，变数大，风险大，难以吸引投资者的注意。
正是由于一系列问题对中小企业发展的影响，这些问题一直困扰着中小企业的发展，所以研究这些问题是很有必要的。
目录
一般部分
1.企业一般概况1
2.企业成本计划完成情况分析1
2.1全部产品生产成本计划完成情况分析1
2.2可比产品成本计划完成情况分析2
2.3产品单位成本分析2
3.企业期间费用计划完成情况分析4
3.1管理费用的分析4
3.2营业费用的分析6
3.3财务费用的分析6
4.企业利润分析7
4.1利润总额的分析7
4.2主营业务利润分析7
4.3其他业务利润分析8
4.4投资净收益分析8
4.5营业外支出分析8
5.企业会计报表体系8
5.1企业会计报表体系8
5.2资产负债表的分析9
5.3利润表的分析11
5.4现金流量表的编制13
6.企业财务分析与评价13
6.1企业偿债能力分析13
6.1.1短期偿债能力指标分析13
6.1.2长期偿债能力分析15
6.2营运能力分析16
6.2.1人力资源营运能力分析16
6.2.2生产资料营运能力分析16
6.3企业盈利能力的分析17
6.3.1.企业盈利能力的一般分析17
6.3.2社会贡献能力分析18
6.4财务综合分析18
专题部分
摘 要20
1.中小企业财务管理存在的问题21
1.1.从企业外部条件看21
1.1.1.缺乏支持中小企业发展的法律政策21
1.1.2为中小企业服务的社会化服务体系薄弱21
1.1.3缺少为中小企业提供服务的金融支持体系21
1.2.从企业的内部条件看21
1.2.1缺乏先进的管理理念和科学的管理手段21
1.2.2权力高度集中,管理模式僵化,管理者理财观念陈旧22
1.2.3财务管理人员素质低，财务机构设置不当22
2.中小企业财务管理存在的原因22
2.1.所有权与经营模式的影响22
2.2.企业管理者的素质和管理能力的影响23
2.3.组织结构和人力资源的影响23
2.4.财务管理目标定位不科学受到的影响23
2.5.金融体系效率较低23
3.解决中小企业财务管理的对策23
3.1改善中小企业的外部空间23
3.1.1.建立健全中小企业的相关政策及法律法规体系23
3.1.2.实行和规范对中小企业的税收优惠政策，优化税收服务24
3.1.3.建立和完善我国中小企业信用担保体系24
3.1.4.国家要加快商业银行对中小企业的扶持力度25
3.1.5.正确选用社会化中介服务机构25
3.2.加强中小企业的内部空间26
3.2.1.转变企业财务管理观念26
3.2.2.正确进行投资决策，努力降低投资风险26
3.2.3.加强资金管理，强化财务控制27
3.2.4.加强财会队伍建设,重视财会人员培训,提高财务人员专业水平27
结束语28
参考文献29
致谢30
1.企业一般概况
山西奥伦胶带有限责任公司是阳煤集团的控股子公司，是输送带专业生产企业。
公司设有董事会、监事会、股东大会。
公司下设市场部、计财部、供应部、工艺质量部、产品研发部、人力资源部、发展研究中心、检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。
现有职工507人,占地面积50000平方米,现有总资产35969.92万元，其中固定资产25975.14万元。
注册资本2339.11万元,其中国有资本2137万元占91.36%,员工个人资本202.11万元,占8.64%。
其中阳煤集团2000万元，职工200万元。
公司主要产品为“奥伦牌”PVC、PVG整芯阻燃输送带、普通用途尼龙、棉帆布输送带及耐酸、耐油、耐寒、耐热等特殊输送带。
公司现有资产4400万元，其中流动资产3000万元，固定资产净值1400万元。
负债2200万元，所有者权益2200万元。
现有生产规模和能力在山西省名列第一，在国内同行业位居前6名，达产后可望进入前3名。
将继续增加生产能力，5年内规模上到5亿元，名列全国前茅。
2.企业成本计划完成情况分析
产品成本是以产品为对象归集的生产耗费，他是一个综合性的指标。
通过对产品的分析可以考察企业成本管理的大小，是企业在未来经济活动中如何加强成本管理的指示灯。
对产品成本的分析可以从全部产品计划完成情况和可比产品计划完成情况两方面进行。
2.1全部产品生产成本计划完成情况分析
成本完成情况分析是对全部产品成本计划以及可比产品成本计划完成情况进行总的分析和评价。
通过成本分析，可以考核企业成本计划的执行情况，评价企业过去的成本管理工作，可以提示问题和差距，促使企业挖掘降低成本的潜力，寻求降低成本的途径和方法。
表1全部产品成本分析情况
编制单位：
山西奥伦胶带有限责任公司2007年12月单位：
元
可比产品
本年计划
本年实际
升降额
降低率1%
阻燃胶带
99308215.06
118806502.31
19498287.25
19.63
合计
99308215.06
118806502.31
19498287.25
19.63
由表1可以看出，今年的实际成本比去年的实际成本高出19498287.25，实际成本比计划成本超出19.63%，说明该公司的效益下降，利润也随着降低。
2.2可比产品成本计划完成情况分析
可比产品是指企业过去曾经正式生产过，有完整的成本资料可以进行比较的产品。
该项分析主要是对可比产品成本的计划降低额和计划降低率的执行情况进行分析。
分析时，先计算出实际完成的降低额和降低率，然后与计划的降低额和降低率进行比较，从而了解可比产品计划的降低额和降低率的比较，最终了解可比产品计划降低任务的完成情况。
可比产品检查计划完成情况，着重检查降低任务（降低额和降低率）完成情况，包括：
（1）产品单位成本分析
（2）技术经济指标对产品成本影响的分析。
2.3产品单位成本分析
产品单位成本的意义在于揭示各种产品单位成本及各个成本项目的变动情况。
尤其是各项消耗定额的执行情况，确定产品结构工艺和操作方法的改变，以及有关技术经济指标变动对产品单位成本的影响，查明产品单位成本升降的具体原因。
分析的主要依据是产品单位成本表成本计划和各项消耗定额资料，以及反映各项技术经济指标的业务技术资料等。
分析的程序一般是先检查各种产品单位成本实际比计划、比上年实际、比历史最好水平的升降情况，然后，按成本项目分析其增减变动，查明造成单位成本升降的原因。
表22007年可比产品成本分析表
编制单位：
山西奥伦胶带有限责任公司2007年12月单位：
元
项目
PVC阻燃输送带
PVG阻燃输送带
普通分层带
其他
直接材料
78469685.63
2004613.55
14460678.20
254.58
直接人工
4739722.72
202089.66
2288210.16
12802.09
制造费用
3244992.77
81708.25
1998836.23
111.88
合计
89610990.94
2355880.20
20713778.36
13288.30
表3可比产品计划完成情况表
编制单位：
山西奥伦胶带有限责任公司2007年12月单位：
元
可比产
品名称
单位成本（元/件）
总成本（元）
2006年
2007年
增减额
2006年
2007年
增减额
阻燃胶带
203
99308215.06
118806502.31
19498287.25
表4可比产品成本降低计划完成情况分析表
编制单位：
山西奥伦胶带有限责任公司2007年12月单位：
元
可比产品名称
计划成本降低任务
实际成本降低情况
降低额
降低率
降低额
降低率1%
阻燃胶带
由于所给资料欠缺所无法进行比较分析。
3.企业期间费用计划完成情况分析
期间费用是指某一期间发生的与产品生产无直接联系，不记入产品成本而直接记入当期损益的各项费用。
包括营业费用，管理费用和财务费用。
3.1管理费用的分析
管理费用是指企业在销售商品的过程中发生的各项费用。
山西奥伦胶带有限责任公司的管理的费用包括劳动保险费和管理部门经费两大项。
表5管理费用发生情况表
编制单位：
山西奥伦胶带有限责任公司2007年12月单位：
元
项目
2006年
2007年实际
与2006年比
金额
百分比（%）
管理费用合计
7580876.22
14482020.10
6901143.88
91.03
其中：
业务招待费
77807.00
3194457.49
316650.49
40.06
表62007年的管理费用明细表
编制单位：
山西奥伦胶带有限责任公司2007年12月单位：
元
项目
2007年
劳动保险费
2425098.18
其中：
统筹内费用
2045226.40
统筹外费用
379871.78
管理部门经费
12056921.96
其中：
材料及低值易耗品
1498514.46
工资
2648921.94
折旧费
315500.56
其他
7593984.96
其中：
工会经费
232571.43
职工教育费
290714.34
待业保险费
237046.00
咨询费
314020.00
审计费
170900.00
诉讼费
9985.00
排污费
66829.70
办公费
275471.37
水费
10213.91
取暖费
185014.59
差旅费
342391.72
会议费
11140.00
业务招待费
319457.49
保险费
40840.92
运输费
242909.00
无形资产摊销
33000.00
坏账资金准备
102626.45
税金
256120.51
上级管理费
2230000.00
独生子女补助费
24430.00
冬季取暖补贴
78700.00
绿化费
105840.00
住房公积金
646065.00
其他
1521597.53
管理费用合计
14482020.10
由表6可以看出该公司的管理费用包括：
管理人员的1.劳动保险费2.管理部门经费。
该公司的2007年管理费用发生额为14482020.10元。
2006年的发生额为7580876.22元，则07年的管理费用比06年管理费用多出6901143.88元，即多出91.03%的管理费用，通过07年管理费用和06年的进行比较可以得出该公司的效益比06年的好。
3.2营业费用的分析
营业费用是指企业在销售商品过程中发生的费用：
包括企业销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工工资及福利费，类似工资性质的费用，业务费等营业费用。
表72007年营业费用发生情况表
编制单位：
山西奥伦胶带有限责任公司2007年12月单位：
元
项目
2006年
2007年
2007年与2006年比
金额
百分比（%）
营业费用合计
3932482.07
4298654.16
366172.09
0.09
其中:
机械产品
3932482.07
4298654.16
366172.09
0.09
由表7可以看出该公司2007年营业费用实际发生额为4298654.16元。
2006年的实际发生额为3932482/07元，则今2007年的营业费用比2006年营业费用多出366172.09元，今年比去年多出0.09%的营业费用，通过比较可以得出该公司的效益比去年的好。
3.3财务费用的分析
财务费用是企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。
一般包括利息支出和汇兑净损失，调剂外汇手续费，金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。
表7财务费用分析表
编制单位：
山西奥伦胶带有限责任公司2007年12月单位：
元
项目
2006年
2007年
2007年与2006年比
金额
百分比（%）
利息收入
-51983.26
-98283.69
-46300.43
189.07
利息支出
358315.00
2825115.25
2466800.25
788.44
财务费用合计
317061.00
2739670.75
2422609.75
864.08
由表7可以看出：
2006年费用的实际发生额为317061元，07年的实际发生额为2739670.75元，比去年多出2422609.75元，是去年的864.08%。
综合上述两年比较可以得出该公司可能由于购买新设备或要对某一项目进行投资而公司没有足够的流动资金可以供给经营运转，因此只能向银行或其他金融机构借款来满足发展需求。
4.企业利润分析
企业的利润总额，就其构成来看，既有通过生产经营而获得，也有通过投资活动南昌获得的，同时也有那些与生产经营活动无直接关系的事项而发生的。
根据我国会计准则的规定。
企业的税前利润一般包括营业利润，投资净收益和营业外收支净额三部分内容。
表8利润总额分析
编制单位：
山西奥伦胶带有限责任公司2007年12月单位：
元
项目
2006年
2007年
同期增加额
营业利润
-93906.38
386607.99
480514.37
营业外收支净额
125557.15
-167830.98
-293388.13
利润总额
31650.77
218777.01
187126.24
由表8可以看出，2007年实际利润是218777.01元，比2006年31650.77元赢利187126.24元。
主要原因是营业利润增加了480514.37元，同时营业外收支减少了293388.13元，这两项变动致使利润总额增加赢利额187126.24元。
4.1利润总额的分析
主营业务利润是指企业销售产品或提供服务而取得的利润。
企业的主营业收入情况：
主营业务收入140444585.26元。
企业的主营业成本情况：
主营业务成本118128109.13元。
企业的销售税金情况：
营业税金及附加817092.72元。
4.2主营业务利润分析
主营业务利润分析是在实际产品销售与计划产品销售的基础上，用因素分析法分析。
影响主营业务利润的各个因素，主营业务利润取决于销售收入与产品成本和税金之间的差异。
影响主营业务利润的基本因素有：
销售数量、产品销售单价、单位销售成本、单位产品销售费用、税率和品种构成。
由于没有给出奥伦公司2006年和2007年的销量、单位售价、单位销售成本、单位销售税金所以无法进行因素分析法，只能从销售收入总额和销售利润总额分析企业2007年主营业务利润情况，2006年奥伦主营业务利润为7543182.88元，而2007年为17200729.25元。
2007年比2006年增加9657546.37元。
上升百分数为9657546.37÷7543182.88×100%=128.03%
4.3其他业务利润分析
其他业务利润是指企业在销售过程中取得的除主营业务收入以外的各项利润。
企业的其他业务收入情况：
其他业务收入1085962.77元。
企业的其他业务成本情况：
其他业务成本678393.18元。
4.4投资净收益分析
投资净收益，是企业对外投资所取得的收益。
它是企业生产经营活动的重要补充，其在数量是表现为投资收益与投资损失的差额。
因为奥伦公司未对外进行投资因此在此不对其进行投资收益分析。
4.5营业外支出分析
营业外收入主要来源于外置固定次产收益，罚没净收入，营业支出主要是外置固定资产净损失、罚没支出，本期营业外支净额为－4583929.03元，企业就减少罚没支出，尽量减少支出为企业创造更大的利润。
5.企业会计报表体系
5.1企业会计报表体系
基本财务报表通常包括资产负债表；利润表；现金流量表；及相关附表。
资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，因此被称为财务状况表，它反映企业在某一特定日期所拥有和控制的经济资源，所承担的现实义务和所有者对净资产的要求权，其作用在于提供企业在某一时点的资产，负债，所有者权益及相关的静态信息。
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。
它作为企业经济效益的综合表现，不仅是衡量企业经济绩效的重要指标，同时是对企业成果进行分类的重要依据。
5.2资产负债表的分析
资产负债表是反映企业某一特定日期（月末，季末，年末）财务状况的报表。
其结构为：
账户式。
资产负债表是根据“资产＝负债＋所有者权益”这一会计等式编制的，这样，资产负债表也就由资产、负债和所有者权益这三类项目所组成。
相应地，资产负债表账户主要包括资产类账户、负债类账户和所有者权益类账户三类。
资产负债表账户既是编制资产负债表的依据，又是反映一个单位财务状况的数据载体。
表9资产负债表
编制单位：
山西奥伦胶带有限责任公司2007年12月31日单位：
元
资产
年初数
期末数
货币资金
1072488.55
3531301.59
应收票据
860000.00
2088818.00
应收账款
38095589.06
70176131.01
其他应收款
75633028.94
19251085.11
存货
13092570.84
17226538.47
其中：
原材料
7085091.87
9236467.70
库存商品
3170884.14
2438649.27
流动资产合计
129982495.39
111036056.18
固定资产原价
21214014.36
259751387.74
减：
累计折旧
9106010.49
11139268.93
固定资产净值
12108003.87
248612118.81
固定资产净额
12108003.87
248612118.81
在建工程
39121813.84
无形资产
84000.00
51000.00
非流动资产合计
51313817.71
248663118.81
资产合计
181296313.10
359699174.99
负债及所有者权益
应付账款
33271795.08
49835615.03
预收款项
2228971.09
5093489.47
应付职工薪酬
2564617.81
1947707.00
其中：
应付工资
300000.00
800000.00
应付福利费
2264617.87
1147707.00
应交税费
124487.20
2545357.42
其中：
应交税金
122368.78
2466088.17
其他应付款
119503957.24
276527940.84
流动负债合计
157693828.47
335950109.76
负债合计
157693828.47
335950109.76
实收资本
23391100.00
23391100.00
法人资本
21370000.00
21370000.00
其中：
国有法人资产
21370000.00
21370000.00
个人资本
2021100.00
2021100.00
资本公积
60300.00
60300.00
盈余公积
140386.43
155044.49
未分配利润
10698.20
142620.74
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计
23602484.63
23749065.23
所有者权益合计
23602484.63
23749065.23
所有者权益合计（剔除未处理资产和损失后的金额）
23749065.23
23602484.63
负债及所有者权益总计
181296313.10
359699174.99
1.对资产负债表变动情况做如下概括分析
该企业总资产本期增加178402861.89元（359699174.99-181296313.10），增加了98.48%，这种变化主要是由非流动资产的增加造成的。
流动资产减少18946439.21元（248612118.81-12108003.87），减少了1.46%就这一变化看：
企业资产流动性比较弱，主要由其他应收款的增加造成的。
固定资产增加了236504114.94元（248612118.81-12108003.87），增加率为195.33%主要是由于固定资产原值增加，这种变化对企业生产能力会有大的影响。
该公司负债总额较上年增加了178256281.29元（335950109.76-157693828.47），增加率为113.04%。
主要原因是流动负债增加178256281.29元（335950109.76-157693828.47），增加率为113.04%，流动负债的增加是由于应付帐款的增加。
2.对资产负债表主要项目变动情况的分析
资产项目变动情况分析：
资产的增加主要是非流动资产的增加，而非流动资产的增加主要是因为固定资产的增加。
同时也有流动资产的增加，而主要原因是应收账款的增加。
负债项目变动情况分析：
负债增加的主要原因是流动负债的增加，其中应付账款增加了16563819.95元（49835615.03-33271795.08），增加了为49.78%。
可以看出本年度资金相对比较紧张。
3.资产负债表变动原因的分析
从资产负债表中可以发现本企业资产总额较上年有所增加，说明企业在这一时间所拥有的经济资源总额增加了，负债也增加了，但负债的增加并没有造成大的影响。
5.3利润表的分析
利润表有称损益表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。
他通过把一定期间的收入与其相关的成本费用进行配比，以计算企业，一定期间的净利润作为企业经济效益的综合表现，利润不仅是衡量企业经营绩效的重要指标同时也是对企业进行分类的重要依据。
表10利润表
编制单位：
山西奥伦胶带有限责任公司2007年12月单位：
元
项目
上年实际数
本年实际数
一、营业收入
111709761.38
141530548.03
其中：
主营业务收入
111709761.38
140444585.26
其他业务收入
1085962.77
升级会员 