注册税务师《税法一》预热题4.docx

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-注册税务师《税法一》

　　预热题4

　　6、在税收法律关系中，纳税人享有的权力与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权力的是（）。

　　A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B．依法进行帐簿、凭证管理C．依法注销税务登记D．向税务机关咨询税法及纳税程序标准

　　答案：

D

　　解析：

A、B、C均是纳税人的义务

　　7、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。

这种税收优惠方法在国际税收中称为（）。

　　A．分国限额抵免法B．综合限额抵免法C．税收饶让D．免税法标准

　　答案：

C

　　解析：

税收饶让是指居住国政府对跨国纳税人在非居住国得到减免的那一部分税额，视同已经缴纳，不再按本国规定的税率予以补征。

　　8、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。

　　A．供电局销售电力产品B．房地产开发公司销售房屋C．饭店提供餐饮服务D．房屋中介公司提供中介服务标准

　　答案：

A

　　解析：

房地产开发公司销售房屋按“销售不动产”征收营业税；饭店提供餐饮服务、房屋中介公司提供中介服务按“服务业”征收营业税。

　　9、某农机生产企业为增值税一般纳税人。

2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59．5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。

该企业当月应纳增值税（）万元A．15．64B．18．28C．18．37D．38．37

　　标准

　　答案：

C

　　解析：

销项税额＝500×13％＋90÷（1＋17％）×17%=

　　78.077（万元）进项税额＝

　　59.5＋3×7％＝

　　59.71（万元）应纳增值税＝

　　78.077－

　　59.71＝

　　18.37（万元）

　　10、某超市为增值税小规模纳税人。

2006年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。

该超市当月应纳增值税（）元。

　　A．4273．50B．4807．69C．4815．38D．4950．00

　　标准

　　答案：

B

　　解析：

外购商品捐赠视同销售；销售旧固定资产售价超过原值应按照4％的税率减半征收，售价未超过原值免征增值税，小规模商业企业的增值税税率为4％应纳增值税＝120000÷（1＋4％）×4％＋5000÷（1＋4％）×4％＝

　　4807.69（元）