财务管理内部控制内控审计报告.docx

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财务管理内部控制内控审计报告

{财务管理内部控制}内控审计报告

1项目概述115

2项目目标、范围及工作步骤117

3内部控制审计发现/观察结果119

4背景信息介绍120

附件1121

附件2122

1项目概述

1.1项目概览

[就项目进行的时间、涉及公司的范围、项目样本涉及的时间段、项目的目的或其他需要特别说明的事项进行概述。

]

1.2结论

[就项目中发现的应提请管理层注意的特别事项进行说明，并就内部控制审计所涉及的内部控制的设计和运行有效性进行评价。

]

1.3重要性评级标准

[重要性评级标准应由管理层确定，以下所列示的因素仅供参考。

]

高

[存在较少控制或控制不存在；对经营或控制职能有重大影响；相关流程需要较大改进；管理层应立即予以关注并采取适当行动进行纠正。

]

中

[存在一定控制；对经营和控制职能的影响中等；相关流程需要一定程度上的改进；管理层应予以关注并采取适当行动进行纠正。

]

低

[存在足够的控制；虽然相关流程仍存在一定的改进空间，但在相关控制机制有效运行的情况下，经营和控制职能将不会受到负面影响。

]

1.4内部控制审计发现摘要

[就内部控制审计的发现及重要要性评级进行简要归纳和汇总，从而便于管理层统观全局并有针对性地审阅具体发现。

]

流程名称

发现/观察结果

重要性评级

页码

资本性支出

内部控制审计发现简要描述1

[高][中][低]

内部控制审计发现简要描述2

[高][中][低]

内部控制审计发现简要描述3

[高][中][低]

经营性支出

内部控制审计发现简要描述1

[高][中][低]

内部控制审计发现简要描述2

[高][中][低]

内部控制审计发现简要描述3

[高][中][低]

存货管理

内部控制审计发现简要描述1

[高][中][低]

内部控制审计发现简要描述2

[高][中][低]

内部控制审计发现简要描述3

[高][中][低]

2项目目标、范围及工作步骤

2.1项目目标

[旨在对本次内部控制审计项目的目标进行概述，应根据内部控制审计项目的具体情况确定。

]

n[了解并评价物资采购和供应管理业务流程内部控制是否足够]

n[了解并评价物资采购和供应管理业务流程的内部控制的效率和效果]

n[评价物资采购和供应管理业务流程与公司制度、程序的遵循程度]

n[发现与物资采购和供应管理相关内部控制的不足之处并予以改进]

2.2项目范围

[旨在对本次内部控制审计项目的范围进行列示，该范围应与内部控制审计计划中的范围相一致，对于增加或减少的内容应进行说明并解释原因。

]

n[资本性支出采购流程及其子流程]

n[经营性支出采购流程及其子流程]

n[存货管理流程及其子流程]

2.3工作步骤

[旨在对在本次内部控制审计项目中采用的工作方法和步骤进行列示，以帮助报告使用者了解在内部控制审计过程中发现内部控制缺陷的方法和步骤。

]

n确定工作方法

内部审计小组与业务流程负责人讨论本项目范围并最终确定工作方法和步骤。

n了解业务流程

与业务流程负责人进行访谈，了解业务流程设计程序并阅读有关流程的规定和实施步骤的文件。

n

评价内部控制

通过对业务流程的了解，对内部控制控制点进行必要的测试，最终对业务流程的运行效率和效果进行评价。

n确认审阅及测试结果

内审人员对于内部流程设计进行了解并针对控制点进行测试完毕后，与业务流程负责人确认审阅及测试结果。

n发现缺陷、制定改进计划

对于在内部控制审计过程中发现内部控制的缺陷应与管理层进行讨论，共同制定改进计划。

n跟进改进计划的实施

根据被审计单位管理层就跟进时间的承诺，内部审计小组再次访问被审计单位，对有关内部控制审计发现的改进情况进行审阅，并就内部控制缺陷的现状和改进情况在内部控制审计报告中进行汇报。

3内部控制审计发现/观察结果

3.1发现1

重要性评级[高][中][低]

发现/观察结果

[对在内部控制审计过程中发现的内部控制缺陷进行详细描述。

]

影响

[对在内部控制审计过程中发现的内部控制缺陷可能对经营的效率和效果产生的影响和产生的风险进行详细描述。

]

建议

[针对内部控制缺陷提出改进建议。

]

管理层回复及行动计划

[被审计单位负责人或流程负责人对内部审计进行确认并对计划采取的改善内部控制的措施进行简要描述。

]

负责人及完成时间

[被审计单位负责人或流程负责人的姓名和预计完成改善内部控制工作的时间表。

]

跟进结果

[再次访问被审计单位，对内部控制缺陷的改善情况进行跟进的结果，即对有关内部控制缺陷的现状进行记录。

]

注：

对各内部控制审计发现按上述内容进行详细陈述。

4背景信息介绍

[旨在介绍对理解内部控制审计所涉及的流程有帮助的相关信息，应根据内部控制审计的范围和涉及流程的情况具体确定。

如对被审计单位的介绍，采购支出的明细，对内部控制进行测试过程中选取的样本及抽查比例的统计数据等。

]

附件1

职责分工预览

[由于集团在特定流程中采用集中管理的组织结构，集团内职责分工不同，个别业务子流程可能不能在对被审计单位进行的内部控制审计中涵盖，而由其上级单位或下级单位进行。

在此情况下，应列示集团内职责分工架构，以帮助报告使用者对业务流程和内部控制审计发现进行更多了解。

]

流程/子流程名称

地市公司

省公司

集团公司

资本性支出流程

∙立项和招标

∙制定投资计划

∙供应商选择

∙签订采购合同

∙采购设备物资

∙管理合同执行和合同存档

∙验收设备物资

∙资本性支出执行成本监控

∙应付账款纪录

∙向供应商支付货款

经营性支出采购流程

[略]

存货管理流程

[略]

附件2

访谈人名录

[旨在列示内部审计小组在对相关业务流程的内部控制进行审阅和测试的过程中进行访谈的人员名单，以帮助报告使用者判断访谈的全面性和权威性。

]

内部审计小组在对相关业务流程的内部控制进行审阅和测试的过程中，与以下人员进行了访谈。

姓名职位

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多年企业管理咨询经验，专注为企业和个人提供精品管理方案，企业诊断方案，制度参考模板等

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