从财政政策角度谈促进民营经济发展的问题1.docx

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从财政政策角度谈促进民营经济发展的问题1

从财政政策角度谈促进民营经济发展的问题

摘要

民营经济的发展是中国经济改革中最重要的内容之一，民营企业在吸收国有企业大量下岗职工及农村多余劳动方面有不可磨灭的贡献，同时它也是推动国民经济增长以及人均收入增长的主要动力源之一，但是在当前中国经济面临着特殊的国内和国外环境的形势下，民营企业仍未得到与其他经济成分同等的竞争地位，企业生存环境及企业内部治理仍存在诸多问题，现实要求民营经济再次实现新的突破。

笔者认为，促进民营经济发展的关键在于从财政政策体系上制定有利于民营经济发展的政策。

关键词：

民营经济；财政政策；选择；发展

ABSTRACT

ThedevelopmentofprivateeconomyinChina'seconomicreformisoneofthemostimportantcontent.Inrecentyears,privateenterprisesinourcountrystate-ownedenterprisetoabsorblaid-offworkersandaruralredundantLaborpartistopromotethegrowthofnationaleconomyandpercapitaincomeincreaseofthemainoneofpower.ButinChina'scurrenteconomicfacespecialdomesticandforeignenvironmentsituation,theprivateenterpriseisstillnotgetandothereconomicsectorsthesamecompetitiveposition.Theenterprisesurvivalenvironmentandtheenterpriseinternalmanagementisstillexistmanyproblems.So,thepracticalrequirementstheprivateeconomyonceagainachievedanewbreakthrough.Theauthorthinksthat,promotethedevelopmentoftheprivateeconomy,thekeyisthatfromfiscalpolicysystemforthedevelopmentoftheprivateeconomyforthepolicy.

Keywords：

Privateeconomy;Fiscalpolicy;Development;Choice

引言

改革开放以来，我国民营经济获得了前所未有的发展机遇。

2011年中国（重庆）民营经济发展论坛上，全国政协副主席、全国工商联主席黄孟复指出，中国民营经济总量已占到GDP的50%以上。

可见民营经济在我国现阶段的国民经济发展和运行中已经成为不可缺少的力量。

但我国民营经济的发展仍然比较滞后，未有效发挥其满足社会需要和弥补国有经济从一些竞争性领域退出留下的空白的作用，我国民营企业存在问题的原因是多方面的，既有思想认识方面的原因，也有政策和法制方面的原因；既有外部环境原因，也有自身经营管理方面的原因。

因此，政府对民营经济加强监督、管理、引导以及营造良好的外部环境，不仅是民营经济经营者的迫切希望，也是保障民营经济健康发展的内在要求，是各级政府及其部门义不容辞的责任。

一、我国民营经济的发展综述

民营经济这一概念是中国独有的一种经济形态和经济概念，全国工商联在2003年11月19日完成的《中国民营经济发展分析报告》中规定：

“广义的民营经济是对国有和控股企业以外的多种所有制经济的统称，包括内资民营经济（含个体工商户、私营企业、集体企业等）、港澳台投资企业和外商投资企业；狭义的民营经济则不包含外商投资企业。

”

自民营经济出现以来，共经历了三个阶段的发展历程：

第一阶段（1978-1986年），十一届三中全会开始了中国改革之路，私营经济开始出现，但是只是在农村出现了个体工商户。

家庭联产承包责任制逐渐演变出专业户。

1981年7月国务院肯定了个体工商户的存在与发展。

民营经济促使了国民经济的增长和人民收人的提高。

第二阶段（1987-1992年），在此期间出现了私营企业，即雇工超过8人的民营企业，个别私企通过承包或租用国营企业积累了资产，逐渐改变了企业的所有权。

1988年6月国务院颁发了私营企业暂行条例，规定了三种私有制结构，即独资、合伙和有限责任制。

1989年后民营经济曾经一度衰落，个体户和私营企业都明显收缩。

第三阶段（1993年-现在），政府确定了市场改革的方向，民营经济得到快速发展。

“十二五”期间，在我国政府的指引和鼓励下，民营经济无论从规模、数量、实力，还是结构组织，都将得到前所未有的发展，对我国国民经济的贡献也将大大提升。

二、民营经济在国民经济全局中的战略地位和作用

（一）形成国民经济新的增长点

我们都知道国有和国有控股的大型企业是国家安全的保障，是国民经济和行业发展的支柱，代表着国家的技术、经济实力，但是民营经济同样是一支不可忽视的经济力量，是国民经济发展的一支生力军。

“十一五”期间民营经济占国民经济比重快速提升，民营企业发展迅速，民营资本占国家经济运行资本来源的60%以上。

2011年全国固定资产投资总额大约是30万亿元，其中，国有控股资本约为10万亿，占35.6%，而民营资本的投资额超过60%，其在促进国民经济发展方面发挥了越来越明显的作用。

（二）提供就业岗位，缓解社会就业压力

近年来，随着全社会资本有机构成的不断提高，经济增长对就业的吸纳能力不断下降，就业形势日渐严峻，社会和谐面临重大挑战，就业情况日益成为影响社会稳定的因素，促进就业成为维持社会稳定的必要工作。

民营经济已成为吸纳就业的蓄水池，安置下岗失业人员和高校毕业生的主要渠道。

据有关部门统计，截至2010年9月，我国个体私营企业从业人员已超过1.6亿人达16166万人，比2005年增长50.74%。

其中个体工商户从业人员6982.37万人比2005年年底增长42.48%，私营企业从业人员9183.89万人比2005年增长57.69%。

可见，民营企业未社会提供了广泛的就业岗位，有力的缓解了社会的就压力。

（三）增加财政收入

据国家税务总局统计，2007年私营企业税收总额4771.51亿元，同比增长36.1%；据有关专家测算，2007年民营经济上缴的税收收入约达到国家税收总额的53%。

据国家税务总局在2012年5月发布数据，2012年1-4月国有及国有控股经济体的税收占企业纳税总额的31.6%，也就是说，民营企业已经成为中国的纳税主体，民营企业的发展为我国近年来财政收入的增长作出重要贡献。

表12000-2010年中国民营经济税收状况表单位：

亿元，%

年份

税收收入

私营经济

个体经济

民营经济

绝对数

占比

绝对数

占比

绝对数

占比

2000

11855.78

414.42

3.5

762.70

6.4

1177.12

9.9

2005

30308.78

2715.96

9.0

1385.67

4.6

4101.63

13.5

2006

36949.59

3505.22

9.5

1663.51

4.5

5168.73

14.0

2007

49449.29

4771.51

9.6

1484.26

3.0

6255.77

12.7

2008

57862.39

5873.68

10.2

1988.68

3.4

7862.36

13.6

2009

63103.74

6378.16

10.1

2207.86

3.5

8586.02

13.6

2010

40294.44

4145.46

10.3

1321.30

3.3

5466.76

13.6

资料来源：

历年《中国税务年鉴》、《税收月度快报》，税收收入不含农税和关税，含海关代征两税。

（四）自觉履行社会责任，积极参与创新社会管理

随着民营经济的发展，涌现出一大批以强国富民为己任，自觉实践义利兼顾、以义为先理念，为推动科学发展、促进社会和谐做出积极贡献的民营企业家。

仅光彩事业共实施项目6425个，到位资金978.86亿元，安排就业292.03万人，培训230.33万人，带动786.63万人脱贫致富。

2010年，在西南旱灾、玉树地震和舟曲泥石流等自然灾害面前，他们积极捐款捐物，踊跃支援灾区，充分展现了心系国家、情牵人民、致富思源、富而思进的情怀。

在发展企业的同时，许多民营企业坚持以人为本，关爱员工，把严格管理与人文关怀结合起来，建立工资正常增长机制，加强劳动安全保护，维护员工的合理诉求和合法权益，努力构建和谐劳动关系，以企业内部的和谐稳定促进社会的和谐稳定，在加强社会管理创新中发挥了积极作用。

（五）提高城乡居民收入，促进社会主义新农村建设

据全国30个省级工商联组织对民营企业参与社会主义新农村建设的不完全统计，截止2007年6月底，已有个民营企业参与到社会主义新农村建设中来，其中实行与村结对帮扶的且有68298个，结对村数达到59775个。

民营企业结合自身特点和优势，为农民增收、农业增效、促进农村经济发展和改善村容村貌等方面作出重要贡献。

民营经济发展提高了城乡居民收入，拓展了收入渠道，使收入来源日益多元化。

“十一五”期间无论是城镇还是农村，居民收入都有了较大幅度提高。

2009年城镇居民人均总收入18858元，比2005年增长66.58%，农村居民人均总收入7116元，比2005年增长53.64%。

此外，许多民营企业本身就源于农村或与农村有着天然的联系，它们通过农业产业化带动、配套拉动、中心辐射等多种方式，有效拓宽了农民增收的渠道，极大改善了周边农民的生活水平。

三、目前民营企业财政政策中存在的问题

（一）提供给民营企业的公共服务存在政策歧视

政府要为各种经济成分企业的发展提供均等的公共服务，民营企业的发展需要社会化服务体系来支撑。

然而，政府在这方面做得很不够。

如政府召开有关经济工作会议往往把民营企业排斥在外；政府部门拥有的政策信息、经济信息通过主管部门按系统的渠道传输到国有企业，但传达不到民营企业；同时，政府没有提供专门培训中小企业经营者的机构及中小企业使用的创业中心，缺乏一系列为中小企业投资决策和经营管理服务的中介组织。

（二）民营企业市场准入受到限制

长期以来由于受原来计划经济体制下形成的向国有经济倾斜的投资体制的影响，民营企业在投资中面临投资的所有制壁垒，未能享有“市场准入”的公平待遇，在选择投资项目时受到很大限制，难以进入如电力、交通运输、邮电通信以及城市的煤气、自来水、污水和垃圾处理等基础设施领域；同时，在金融、保险、通讯、旅游、教育、医疗、文化卫生等新兴的服务行业，民营经济投入还不充分。

尽管某些领域并没有明文规定不准民营企业投资，但无论在项目审批还是在一系列配套条件上，针对民营企业的办事效率都比国有企业低，而这正是造成我国国有经济在一些领域的垄断的主要原因。

（三）民营企业存在着税负偏重、税收政策滞后及不公平的问题

税费过高的状况没有明显改善。

近年来，尽管国家十分重视企业税费负担问题，也陆续出台了一些政策用以缓解，但总体改善状况不明显。

一是税负高，民营企业涉税种类多，部分小型微型企业缴税总额高于净利润；个别税种设置不合理，尽管对个人独资企业和合伙企业已停止征收企业所得税，解决了这部分民营企业重复征收问题，但私营有限公司的税负问题尚未解决，仍然存在重复征收现象；二是税收优惠政策方式简单并且政策导向不明显。

我国目前关于民营企业的税收优惠政策局限于税率优惠和减免税两种方式，国际上通行的加速折旧、税收抵免、再投资抵免、延期纳税、专项费用扣除等间接优惠方式却运用较少，而且缺乏对民营企业降低投资风险、加快技术创新、创造就业岗位等方面的针对性鼓励税收优惠政策，没能很好发挥税收的导向作用；三是是政策滞后及不公平，民营企业未能享受到同等的税收优惠政策。

如根据有关文件规定：

民政部门举办的福利工厂、街道办的社会福利生产单位和安置“四残人员”占生产人员总数35%以上的，暂免征所得税。

但是新成立大的民营福利企业却未能在实际操作中享受到税费减免待遇。

（四）民营企业未能切实享受到国家的财政支持

在当前市场经济体制下，我国实施的财政支持企业发展的总基调是逐渐取消财政直接安排资金支持企业发展的方式，通过各种支出形式间接支持企业的发展，当然也包括对民营企业的支持。

但是在实际操作中，针对民营企业的财政投资和补贴却大大缩水，甚至没有获得政策规定的财政支持。

把作为社会主义市场经济的重要组成部分的民营企业排除在财政支出范围外，对民营企业存在政策支持的歧视，是对市场经济下的财政职能的严重背离。

例如在获得土地使用权方面，民营经济获得土地使用权要比国有、外资企业难得多、少得多，而且土地使用费也较高，这是人为的严重背离保证市场各种经济成分公平竞争的的表现。

（五）民营企业社会保障制度建设滞后

民营企业社会保障制度建设的滞后性主要表现在：

一是政策设计不合理，由于民营企业人员流动性很大，无论是业主还是员工参保的积极性都不高，有关部门也未考虑民营企业的实际情况实行不同的社会保险政策；二是奖罚规定含糊不清，有些地方政府为了鼓励民营企业发展，对未参保的民营企业放任不管，没有实质性的强制参保措施，对参保企业也未制订相应的奖励措施或给予政策支持；三是政策弹性大，存在漏洞，对私营企业如何缴费未做具体明确的规定，业主一般按最低缴费基数和缴费比例缴纳，大多数业主为员工只办理了一项社会保险，就算是参保了。

同时，民营企业社会保险负担较重。

有的省市“五险”占工资的比例超过40%，其中单位缴费部分就超过30%，这大大加重了民营企业的负担。

四、促进民营经济发展的财政政策建议

（一）建立支持民营经济发展的财政支出政策体系

制定有利于民营经济发展的优惠政策离不开政府的支持。

财政支持民营经济的发展主要从财政收入政策和财政支出政策两个方面着手。

我国财政支出形式主要有：

财政拨款、财政性贷款和财政补贴。

从财政支出政策上讲，主要从以下几个方面设计促进民营经济发展的支持政策：

1.增加直接支持民营经济发展的资本性支出

政府对民营企业的财政支持，即可以采取直接性的资本投入，也可以采用间接性的财政补贴支持。

将国有资产收益或处置国有资产所得直接投资于民营企业，则国家是民营企业的投资人。

国家有选择地支持民营企业，其目的是促成地区经济的发展，保持社会稳定。

政府根据国家产业政策、产品政策、地区政策等确定投资的范围，主要投资于下列产业：

科技水平比较高，风险比较大的产业；投资比较小，但吸纳劳动力的能力比较强的智能产业；具有广泛市场前景的新兴产业。

通过政府的直接投资，一方面解决了民营企业的资金压力，增强了其资金实力，另一方面，政府的行为起到一种示范作用，间接的带动其他民间资金投资于该企业。

如果被投资的企业取得成功，政府不仅可以取得投资收益，实现国有资产的保值增值，还可进一步提高国家财政的调控能力。

如果投资失败，国有资产不可避免地在企业破产清算中损失。

这种可能虽有但概率不大，特别是政府投资如果经过科学的论证程序，慎重的比较选择，其所带来的投资收益将远远大于其投资成本。

但是在当前的市场经济体系中，除上述特殊产业，采取资本性支出支持外，其他产业领域，政府要避免直接调控市场，应更多地采用间接的促进民营经济发展的举措。

2.运用财政信用、担保等方式增大对民营企业的融资支持

地方政府可以通过设立支持民营经济发展的基金体系，实现对民营经济发展的有偿资金支持。

基金体系可包括科技发展基金、风险基金、中小企业扶持基金、财政担保基金等。

与资本投资不同，这是一种财政有偿信用形式，以基金为杠杆，可以调动社会资金，可以间接的发挥财政资金的效用，加快民营经济的发展，加强地方财源建设，从而实现增加就业，维护社会稳定的作用。

同时，财政支持民营经济的形式可主要采取财政担保等形式，即对具有就业、产业、产品意义的项目，对其从金融机构获取的贷款由财政给予贴息或者直接提供担保。

政府也可以通过政策性融资，对民营中小企业投资办企业提供长期贷款支持。

对一部分民营企业可以对其用于再生产的机器设备、原材料、专利的购买提供政策性的低息贷款，从而为民营经济的发展提供融资支持。

3.政府采购要坚持公开、公平、公正原则

目前政府正在推行政府采购制度，政府采购不仅对规范政府支出，节约财政资金具有重要意义，而且也是贯彻政府宏观调控意图，体现政府奖抑政策的重要手段，还会对企业的生存发展产生重要影响。

政府采购要坚提高采购透明度，使各种所有制经济都能以其产品和服务平等的参与政府采购竞争；扩大政府采购规模和途径，重视采购中扶持民营企业的要求，不偏袒国有企业，政府在安排采购配额时，要订单定量的划出一定比例给予民营企业，在相同条件下，可以适当的优先考虑民营企业。

4.加大对民营经济的财政补助

民营企业的发展可以缓解我国的就业压力，缩小城乡收入差距，因此它直接关系到社会稳定，社会稳定是重要的公共产品范畴。

所以，财政为企业具有重要社会经济意义的项目提供必要的资金支持是有其理论依据的。

对民营中小企业到国外独资或者合资办企业的，政府可以适当的提供财政资金补助和对银行利息贴息。

对于民营资本探索性的投资利于基础设施建设领域、高新技术产业和垄断行业的要适当的给予财政补助，以鼓励民营经济参与这些领域的市场竞争，从而促进地区产业结构优化升级、实现政府引导民营投资健康运行的局面。

（二）建立支持民营经济发展的财政收入政策体系

一般性财政收入的形式主要有五类：

税收、政府收费、国有资产收益、专项收入、其他收入。

税收与收费都属财政收入的范畴，其都改变着国家与企业的利益分配关系。

运用税费政策，通过利益变化调控企业的行为，从而实现政府的宏观经济目标，是财政调控经济的重要方式。

建立支持民营经济的财政收入政策体系主要从以下几个方面着手：

1.完善税收政策手段

税收政策手段包括减税、免税、加速折旧、增加费用扣除、允许亏损抵补、延期纳税、再投资退税、税收抵免等形式。

税收政策手段应采用多种形式，以适应民营企业主体多元化、经营形式及经营范围多样化和经营水平不同的特点。

同时，税收政策手段要公平的对待国有企业和民营企业，实行有利于民营企业的国民待遇政策。

不可否认的是，税收政策手段的应用必须在国家统一法规与政策允许的范围内操作，在此前提下，应用灵活的税收政策手段给予民营经济支持，解决民营企业的税负过重问题，给予民营企业充足的发展空间。

2.加快流转税改革，完善增值税征收体制

流转税的改革事关民营企业的利润分配，因此必须抓住时机，通过流转税改革，支持民营经济发展，例如，可以通过对民营企业开发的国家级或省级新产品自出售之日起在一定年限内将增值税地方分成的25%作为股本或低息贷款留给企业的方法，也可以对资金密集、技术含量比较高的民营企业购入设备所支付的增值税从其销项税额中抵扣，以刺激对经营出口产品的民营企业，如属于国家政策鼓励的范畴，可考虑进一步降低关税税率。

这些方式，都将为民营企业的发展营造良好的税收环境，解决重复征税问题，促进民企资本有机构成的提高以及高新技术的发展。

3.规范税费，大幅度减轻民营企业负担

由于当前我国针对企业的收费项目繁多，企业的税费合计负担通常高于世界上其他国家的平均水平，特别是民营企业，比其他企业负担了更多的收费项目，其税费负担过重，严重影响了民营企业的利润空间，这也与鼓励民营企业发展的国家方针是背道而驰的。

因此有必要加强民营企业收费管理，认真清理和取消不合理的收费项目；制定严格制度措施，将收费项目及单位进行公布，增加透明度；明确收费结构，促进收费机构统一，即由财政部门或由财政授权的部门统一收费。

只有实行收费的深层改革，从源头上着手，给予民营企业公平的国民待遇，才能减轻民营企业负担，维护民营企业合法权益和正常的生产经营秩序，增强民营企业的发展活力和竞争力。

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