经济法基础近三年五套题不定项.docx

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经济法基础近三年五套题不定项

14年不定项

【资料1】2011年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。

次日，王某应聘到甲公司工作。

双方签订了书面劳动合同。

合同约定，合同期限2年（试用期除外），王某每月工资2500元;试用期3个月，每月工资1800元;因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时;王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。

　　2012年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。

　　2012年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。

　　已知：

王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1600元。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列问题。

　　1.对试用期约定的下列表述中，正确的是（　　）。

　　A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期

　　B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元

　　C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期

　　D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内

　　2.甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是（　　）。

　　A.因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班

　　B.每月加班时间不超过30小时

　　C.王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年休假

　　D.王某每年休年假3天

　　3.对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是（　　）。

　　A.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金

　　B.双方约定的5年服务期超过劳动合同期限，该约定无效

　　C.双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用

　　D.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用

　　4.对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是（　　）。

　　A.王某应提前30日书面通知甲公司解除劳动合同

　　B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同

　　C.甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿

　　D.王某有权要求甲公司支付经济补偿

　　【资料2】

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2013年10月有关经营情况如下：

（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元。

（2）销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车价款14.04万元。

　　（3）维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。

　　已知：

越野车的消费税税率为25%，增值税税率为17%。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列问题。

　　1.甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

　　A.（360+90+2.5）÷（1-25%）×25%=150.83（万元）

　　B.（360+2.5）×25%=90.625（万元）

　　C.（360+90）÷（1-25%）×25%=150（万元）

　　D.（360+90+2.5）×25%=113.125（万元）

　　2.甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是（　　）。

　　A.关税完税价格

　　B.通关、商检费用

　　C.消费税

　　D.关税

　　3.甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

　　A.[351÷（1+17%）+14.04]×17%=53.3868（万元）

　　B.[351+14.04÷（1+17%）]×17%=61.71（万元）

　　C.（351+14.04）×17%=62.0568（万元）

　　D.（351+14.04）÷（1+17%）×17%=53.04（万元）

　　4.甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

　　A.21.06÷（1+17%）×17%=3.06（万元）

　　B.（21.06-9.36）×17%=1.989（万元）

　　C.（21.06-11.7）×17%=1.5912（万元）

　　D.21.06×17%=3.5802（万元）

　　【资料3】

　　甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：

（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

　　（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。

　　（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。

　　（5）因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列问题。

　　1.甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（　　）。

　　A.国债利息收入5万元

　　B.产品销售收入800万元

　　C.销售边角料收入40万元

　　D.以产品抵偿债务60万元

　　2.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（　　）。

　　A.工资、薪金总额100万元

　　B.职工教育经费1.5万元

　　C.职工福利费15万元

　　D.工会经费1万元

　　3.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（　　）。

　　A.税收滞纳金4万元

　　B.银行罚息6万元

　　C.合同违约金5万元

　　D.支付人民法院诉讼费3万元

　　4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的原材料损失金额是（　　）万元。

　　A.10-1.7-6=2.3

　　B.10-6=4

　　C.10+1.7=11.7

D.10+1.7-6=5.7

　　【资料1答案】

　　1.【答案】D

　　【解析】

（1）选项A：

同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，甲公司与乙公司不是同一用人单位，甲公司可以与王某约定试用期;

（2）选项B：

劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%（2000元），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准（1600元）;（3）选项C：

劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;（4）选项D：

试用期应包含在劳动合同期限内。

　　2.【答案】B

　　【解析】

（1）选项AB：

用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时;

（2）选项C：

在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工作年限;（3）选项D：

职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。

　　3.【答案】AC

　　【解析】

（1）选项AD：

用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金;

（2）选项B：

服务期的期限可以超过劳动合同期限;（3）选项C：

违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。

　　4.【答案】BD

　　【解析】

（1）选项ABD：

用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金;

（2）选项C：

经济补偿金的计算年限为：

2008年1月1日后，6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。

2011年7月1日～2012年8月1日，应为1.5个月的标准，而不是2个月。

　　【资料2答案】

　　1.【答案】C

　　【解析】

（1）进口环节消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率;

（2）甲公司进口越野车应缴纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率=（360+90）÷（1-25%）×25%=150（万元）。

　　2.【答案】ACD

　　【解析】纳税人进口应当征收消费税的货物，其进口增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

通关、商检费用不应计入关税完税价格。

　　3.【答案】D

　　【解析】销售小轿车收取的提车款属于价外费用（视为含税收入），应换算为不含税价格。

故销售小轿车增值税销项税额=（351+14.04）÷（1+17%）×17%=53.04（万元）。

　　4.【答案】A

　　【解析】

（1）提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，维修汽车取得的全部收入均应计算缴纳增值税;

（2）含税的价款换算，不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率），故维修汽车增值税销项税额=21.06÷（1+17%）×17%=3.06（万元）。

　　【资料3答案】

　　1.【答案】ABCD

　　【解析】

（1）选项ABC：

企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入（包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入）;

（2）选项D：

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　2.【答案】ABD

　　【解析】

（1）选项A：

企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除;

（2）选项B：

职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），实际发生额（1.5万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除;（3）选项C：

职工福利费税前扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额（15万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元;（4）选项D：

工会经费税前扣除限额=100×2%=2（万元），实际发生额（1万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。

　　3.【答案】A

　　【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，税前准予扣除。

　　4.【答案】D

　　【解析】

（1）企业发生的原材料损失，减除责任人赔偿和保险赔款（6万元）后的余额，依照规定在税前扣除;

（2）企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额（1.7万元），应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。

15年-1不定项

【资料1】

　　2014年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：

（1）9月5日，已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。

（2）因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工资为200元。

　　（3）10月20日，尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。

　　（4）11月10日，公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月;12月29日，公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列问题。

　　1.杨某可依法享受的最长年休假期限是（　　）。

　　A.15天

　　B.5天

　　C.20天

　　D.10天

　　2.甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是（　　）。

　　A.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付1600元的加班工资

　　B.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资

　　C.甲公司事后未安排范某补休，向其支付2200元的加班工资

　　D.甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付1800元的加班工资

　　3.关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是（　　）。

　　A.甲公司可按照不低于当地最低工资标准的80%向马某支付治疗期间的工资

　　B.因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤

　　C.因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤

　　D.甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资

　　4.关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中，正确的是（　　）。

　　A.甲公司与郑某可以订立口头用工协议

　　B.郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同

　　C.甲公司可以随时通知郑某终止用工

　　D.甲公司与郑某可以约定试用期

　　【资料2】

　　甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。

2014年7月有关业务如下：

（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。

（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格14万元/辆。

　　（3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。

　　（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。

　　已知：

小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列问题。

　　1.甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

　　A.234000×5%=11700（元）

　　B.（234000+35100）÷（1+17%）×5%=11500（元）

　　C.234000÷（1+17%）×5%=10000（元）

　　D.（234000+35100）×5%=13455（元）

　　2.甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

　　A.20×16×5%=16（万元）

　　B.20×15×5%=15（万元）

　　C.20×10×5%=10（万元）

　　D.20×14×5%=14（万元）

　　3.甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（　　）。

　　A.7月5日

　　B.7月10日

　　C.7月15日

　　D.7月20日

　　4.下列行为应缴消费税的是（　　）。

　　A.480辆用于销售

　　B.10辆用于广告

　　C.8辆用于企业管理部门

　　D.2辆用于赞助

　　【资料3】

　　甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。

2014年有关收支情况如下：

（1）取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。

（2）缴纳增值税900万元、车船税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。

　　（3）发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。

　　已知：

在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不得超过当年销售（营业）收入的15%。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列问题。

　　1.甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（　　）。

　　A.出租设备收入60万元

　　B.国债利息收入40万元

　　C.技术服务收入700万元

　　D.出售房产收入400万元

　　2.甲企业缴纳的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（　　）。

　　A.增值税900万元

　　B.房产税25万元

　　C.车船税20万元

　　D.城市维护建设税和教育费附加92万元

　　3.甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（　　）。

　　A.1356万元

　　B.1530万元

　　C.1500万元

　　D.1464万元

　　4.甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（　　）。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805（万元）

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（万元）

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459（万元）

D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128（万元）

【资料1答案】

　　1.【答案】B

　　【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。

　　2.【答案】CD

　　【解析】

（1）国庆加班，无论是否补休，甲公司均应向范某支付加班工资=200×300%×3=1800（元）;

（2）周末休息日加班，如果甲公司事后未安排范某补休，则甲公司应向范某支付的加班工资=200×200%×1=400（元）。

　　3.【答案】D

　　【解析】

（1）选项BC：

试用期包括在劳动合同期内。

在上下班途中，职工受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。

（2）选项AD：

职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。

　　4.【答案】ABC

　　【解析】

（1）选项A：

非全日制用工双方当事人可以订立口头协议;

（2）选项B：

从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同，但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行;（3）选项C：

非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工;（4）选项D：

非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

　　【资料2答案】

　　1.【答案】B

　　【解析】销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外收入”，视为含税价款，需换算为不含税价款并入销售额缴纳消费税和增值税，甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=（234000+35100）÷（1+17%）×5%=11500（元）。

　　2.【答案】A

　　【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。

　　3.【答案】C

　　【解析】采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

　　4.【答案】ABCD

　　【解析】纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。

　　【资料3答案】

　　1.【答案】B

　　【解析】选项B：

国债利息收入属于企业所得税免税收入。

　　2.【答案】BCD

　　【解析】选项A：

增值税是价外税，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除。

　　3.【答案】D

　　【解析】扣除限额=当年销售（营业）收入的15%=（9000+700+60）×15%=1464（万元）<实际发生的广告费和业务宣传费1500万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。

　　4.【答案】C

【解析】甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000（销售货物收入）+700（技术服务收入）+60（出租设备收入）+400（出售房产收入）-20（车船税）-92（城建税和教育费附加）-25（房产税）-4100（其他成本和费用）-1464（准予扣除的广告费和业务宣传费）=4459（万元）。

15年-2不定项

【资料1】

　　2014年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付乙公司并授权其补记相关事项。

乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款。

丙公司遂行使追索权。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列问题。

　　1.下列各项中，属于该支票付款人的是（　　）。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.P银行

　　2.下列记载事项中，甲公司可以授权乙公司补记的是（　　）。

　　A.出票日期

　　B.收款人名称

　　C.确定金额

　　D.付款人名称

　　3.关于丙公司行使票据权利的下列表述中，正确的是（　　）。

　　A.丙公司有权向乙公司行使追索权

　　B.丙公司有权向P银行行使追索权

　　C.P银行有权拒绝付款

　　D.丙公司有权向甲公司行使追索权

　　4.丙公司向甲公司行使追索权的期限自出票日起（　　）。

　　A.6个月

　　B.10日

　　C.2年

　　D.3个月

　　【资料2】

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：

（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。

（2）购进职工食堂用的材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。

　　（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。

　　（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元;因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。

　　（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。

　　已知：

交通运输服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列问题。

　　1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（　　）。

　　A.购进柴油的进项税额51000元

　　B.购进职工食堂用的材料的进项税额8500元

　　C.上期留抵的增值税税额6800元

　　D.购进小轿车的进项税额25500元

　　2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

　　A.（1110000+2220）×11%=122344.2（元）

　　B.1110000×11%=122100（元）

　　C.（1110000+2220）÷（1+11%）×11%=110220（元）

　　D.1110000×（1+11%）×11%=135531（元）

　　3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

　　A.（31800-5300）×6%=1590（元）

　　B.31800×6%=1908（元）

　　C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）

　　D.（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）

　　4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

　　A.116600×（1+6%）×6%=7415.76（元）

　　B.116600×6%=6996（元）

　　C.（116600+21200）×6%=8268（元）

　　D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）

　　【资料3】

　　甲公司为居民企业。

2014年有关收支情况如下：

（1）产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。

（2）发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。

　　（3）发生广告费300万元，税收