云南省内审师《审计业务》沟通中期进展情况考试题.doc
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2015年云南省内审师《审计业务》：
沟通中期进展情况考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
A：
为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
B：
在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：
作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
D：
为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
2.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
A：
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。
3.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
A：
一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；
B：
被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；
C：
直接来自顾客的肯定式函证；
D：
被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
4.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。
审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查
A：
绕过计算机审计；
B：
内嵌审计模块；
C：
平行模拟；
D：
桌面方法检查。
5.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的
A：
必须测试每种类型的几个交易；
B：
在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；
C：
测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；
D：
测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
6.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确
A：
ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
B：
对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；
C：
ITF测试操作中的实际程序；
D：
ITF方法也被称为小公司技术。
7.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
A：
决策支持系统
B：
管理信息系统
C：
高级经理支持系统
D：
知识工作系统
8.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
A：
审查政策和程序。
B：
与一组研究管理人员面谈。
C：
在一些实验室观察报告的准备情况。
D：
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
9.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。
由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法
（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。
（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。
（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A：
只有
（2）是对的
B：
只有
（1）是对的
C：
只有
（2）和（3）是对的
D：
只有
（1）和
（2）是对的
10.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
A：
405%2%
B：
605%1%
C：
804%3%
D：
1001%1%
11.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
A：
a.数据库管理系统。
B：
b.实用程序。
C：
c.操作系统
D：
d.程序库管理系统。
12.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A：
在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B：
（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C：
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D：
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
13.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A：
计算不正常数据的总数；
B：
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
C：
指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
D：
确定计算的总数和进行的分析。
14.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围
A：
长期计划；
B：
业务工作方案；
C：
内部审计活动的预算；
D：
内部审计活动的章程。
15.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A：
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
B：
一些红旗标志难以量化或评价；
C：
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
D：
有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
16.概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？
A：
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
B：
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
C：
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
D：
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
17.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：
a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B：
b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C：
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D：
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
18.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？
A：
进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
B：
就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C：
分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D：
对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
19.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A：
减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
B：
增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
C：
增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。
D：
减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
20.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？
A：
a.格式检查。
B：
b.存在性检查
C：
c.依赖性检查
D：
d.合理性检查
21.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力
A：
检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B：
获取管理者的书面声明；
C：
实地观察仓库里的存货；
D：
检查被审计单位记录里的仓库收据。
22.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
A：
对工资处理程序控制的充分性
B：
该部门现有的绩效水平
C：
对雇用控制的充分性
D：
遵守人力资源政策的程度
23.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。
首席审计执行官最好采取以下哪项措施
A：
告知管制机构和公安部门；
B：
开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；
C：
与副总经理面谈以获得实质性的证据；
D：
将事实报告给首席执行官和审计委员会。
24.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
A：
趋势分析透露:
（1）销售额增长50%，
（2）销售成本增长25%；
B：
比率分析透露销售成本占销售额的一半；
C：
同等规模的行业分析显示:
（1）公司的销售成本占销售额的40%，
（2）行业平均销售成本占销售额的50%
D：
同等规模的行业分析显示:
（1）公司的销售成本占销售额的50%
（2）行业平均销售成本占销售额的40%。
25.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A：
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
B：
一些红旗标志难以量化或评价；
C：
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
D：
有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
26.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？
A：
公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
B：
即将接受审计的业务类别和性质。
C：
以前风险评估的结果。
D：
公司发生亏损的历史。
27.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的
A：
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
B：
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
C：
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
D：
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
28.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?
A：
公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：
人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：
质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：
质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
29.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师
A：
依赖内部审计部门开展审计工作。
B：
在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：
应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D：
在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
30.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
A：
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B：
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C：
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
D：
抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
31.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息
A：
审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；
B：
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
C：
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；
D：
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
32.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
C：
仅受政府审计标准的指导；
D：
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
33.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A：
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
B：
内部审计师最低限度的道德行为标准；
C：
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D：
适用于各种内部审计机构。
34.安全性软件的主要目的是
A：
控制对信息系统资源的进入；
B：
限制对阻止安装非法工具软件的进入；
C：
检查病毒的存在；
D：
监控应用软件职责的分开。
35.礼貌、传递信任和信心的能力?
A：
同情
B：
保证
C：
有形的
D：
反应灵敏
36.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？
A：
制定应急计划
B：
开展风险分析
C：
创建危机管理小组
D：
练习对危机的反应
37.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
38.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于
A：
教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：
确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：
明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：
从审计计划中排除所有低风险领域。
39.个人电脑程序的密码用来阻止
A：
不精确的数据处理；
B：
对计算机的非法进入；
C：
对数据文件的不完整更新；
D：
非法的使用软件。
40.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为
A：
要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
B：
要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
C：
要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
D：
要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货
41.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？
A：
质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B：
质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C：
如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D：
人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
42.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
A：
a.对开发过程的管理很困难。
B：
b.无法使用户参与到开发过程中。
C：
c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D：
d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
43.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
C：
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
D：
某人可以单独接触到备用金。
44.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？
A：
落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险
B：
发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效
C：
检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议
D：
确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
45.根据下列资料回答4～6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
A：
a.生命周期法。
B：
b.模拟法。
C：
c.原型法。
D：
d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。
46.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？
A：
公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；
B：
审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；
C：
审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；
D：
经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
47.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A：
a.实用软件。
B：
b.数据库软件。
C：
c.电子表格软件。
D：
d.文字处理软件。
48.质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
A：
由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：
接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
C：
如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：
由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
49.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？
A：
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B：
有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C：
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D：
有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
50.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
A：
接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B：
告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
C：
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D：
拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
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