宁夏省2017年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计外包的原因试题.doc
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宁夏省2017年上半年内审师《内部审计基础》：
内部审计外包的原因试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该
A：
评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B：
促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D：
不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
2.个人电脑程序的密码用来阻止
A：
不精确的数据处理；
B：
对计算机的非法进入；
C：
对数据文件的不完整更新；
D：
非法的使用软件。
3.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？
I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计
A：
a.只有I、II和III
B：
b.I、Ⅱ、III和IV全有
C：
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：
d.只有I和Ⅱ
4.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
A：
已有可重复的隐私战略
B：
已有明确的隐私战略
C：
已有管理方的隐私战略
D：
已有经过优化的隐私战略
5.购买日期和最低票价，它能用于
A：
评价对公司旅行政策的遵循情况
B：
确定员工旅行的成本
C：
比较一个部门的实际费用与预算
D：
支持业务支出税收扣除
6.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料
A：
Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
B：
Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C：
Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
D：
Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
7.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是
A：
和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关
B：
将这一要求交由审计委员会或董事会
C：
以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
D：
以调查不全面而推托
8.在六西格玛方法中，流程规划方法用于
A：
改进产品设计和可信赖性
B：
测量流程性能
C：
实施统计流程控制
D：
改进组织流程
9.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？
A：
a.新开发应用程序的计划。
B：
b.描述每一个组织单位的职责。
C：
c.组织的系统开发标准。
D：
d.操作系统的修改历史。
10.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
A：
根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：
识别员工特殊爱好的方案。
C：
对人力资源选聘标准的很好设计。
D：
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
11.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
A：
只有Ⅰ、Ⅳ
B：
只有Ⅳ
C：
只有Ⅱ和Ⅲ
D：
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
12.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B：
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C：
c.数据库结构可以减小数据冗余。
D：
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
13.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？
A：
公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
B：
即将接受审计的业务类别和性质。
C：
以前风险评估的结果。
D：
公司发生亏损的历史。
14.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
A：
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B：
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C：
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D：
信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
15.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？
A：
首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B：
管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C：
至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D：
在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
16.对计算机系统控制措施的测试
A：
可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；
B：
既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；
C：
是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；
D：
是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
17.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A：
a.需要将就诊费用汇总时。
B：
b.当对余额进行更新时。
C：
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
18.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？
A：
根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性
B：
应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
C：
应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
D：
审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查
19.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？
A：
限制接触环境部门的文件
B：
每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果
C：
由环保人员开展正式在职培训计划
D：
确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
20.反映服务交易质量千差万别的服务特征是
A：
无形性
B：
异质性
C：
易逝性
D：
不可分割性
21.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？
A：
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D：
在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
22.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
A：
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B：
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C：
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
D：
抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
23.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A：
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
B：
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：
要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
D：
在付款总金额基础上签署合同。
24.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。
这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？
A：
a.出它可以使开发过程的管理得到加强
B：
b.它可以减小对测试的需求
C：
c.它不需要新的软件开发工具
D：
d.它不需要对程序员进行培训
25.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？
A：
首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B：
管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C：
至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D：
在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
26.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A：
精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
B：
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
C：
以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
D：
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
27.哪项是电子工作底稿的不足？
A：
每个审计人员必须有一台个人电脑
B：
重要的工作底稿仍然必须打印和归档
C：
互相索引更难
D：
需要进行特别的技术培训
28.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是
A：
继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施
B：
将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
C：
将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D：
将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
29.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?
A：
定义
B：
控制
C：
测量
D：
改进
30.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
A：
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
B：
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
C：
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
D：
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
31.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？
A：
保证内部审计计划支持总体企业目标。
B：
保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C：
强调内部审计部门的重要性。
D：
为改善战略性计划提供建议。
32.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？
A：
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；
B：
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
C：
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；
D：
在银行存款并编制月度银行对帐单。
33.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A：
在应收账款余额中查找信用余额；
B：
检查存货余额，以发现存货老化情况；
C：
检查应收账款，确定正面和负面的确认；
D：
列出异常的大额存货账户。
34.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当
A：
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
B：
向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
C：
通过测试程序模拟正常业务处理过程
D：
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
35.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？
A：
平行模拟；
B：
系统控制和审计复核文件。
C：
为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；
D：
抽点打印法
36.下列哪项不是利用期间报告的好处？
A：
写审计报告的时间可以缩短
B：
期间报告传递要求得到及时关注的信息
C：
期间报告可以是非正式的
D：
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
37.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
A：
过去一年该部门开支增加的情况。
B：
合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
C：
一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
D：
通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
38.投资组合的变动还是其它原因
A：
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
B：
对各月投资组合的变动进行比率分析
C：
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
D：
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
39.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
A：
应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：
所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：
审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：
审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
40.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：
提高内部控制抽样技术的成效
B：
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：
赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
41.服务的特征不包括以下的哪一项?
A：
无形性
B：
同质性
C：
易逝性
D：
不可分割性
42.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。
该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。
以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？
A：
没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
B：
实现营业利益的机会被忽略了。
C：
没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
D：
实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
43.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？
A：
a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：
b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：
c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D：
d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
44.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A：
a.自下而上的设计。
B：
b.生命周期法。
C：
c.自顶向下的设计。
D：
d.原型方法。
45.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A：
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
B：
一些红旗标志难以量化或评价；
C：
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
D：
有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
46.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A：
对数据文件加密；
B：
对文件经常备份；
C：
从互联网上下载软件；
D：
在硬盘上安装软件的原装拷贝。
47.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
A：
及时记录客户的订单。
B：
已装运货物与有效的客户订单吻合。
C：
由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D：
要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
48.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
A：
对工资处理程序控制的充分性
B：
该部门现有的绩效水平
C：
对雇用控制的充分性
D：
遵守人力资源政策的程度
49.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
A：
与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
B：
与现有的审计人员面谈。
C：
研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
D：
研究审计人员的教育和培训记录。
50.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息
A：
审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；
B：
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
C：
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；
D：
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
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