单位内控风险清单.docx

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单位内控风险清单

一、单位层面风险清单

风险编码

风险描述

风险类型

风险等级

风险概

率

风险策

略

目标编码

控制目标

措施编码

防控措施

FX1000

1、单位内部机构设置不合理、内部控制管理机制不健全等情况导致得风险。

2、单位内部控制职能部门不健全等情况导致得风险。

3、单位内部联动机制不健全等情况导致得风险

。

法律风险,政策制定风险,岗位利益冲突风险

重大

可能

风险降低策略

MB1000

1、完善机构设置及制度,最大限度发挥管理职能。

2、完善内部控制职能部门得运行机制。

3、建立健全与相关职能部门或岗位联动得权力运行监督及考评机制。

CS1000

1、单位应当单独设置内部控制职能部门或确定内部控制牵头部门,负责组织协调内部控制工作。

同时,应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中得作用。

2、1）建立经济活动中决策、执行、监督岗位得有效分离。

2）完善权责对等,有权利需承担相应得责任,有责任需享有相应得权利。

3）建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制

。

3、建立健全与相关职

能部门或岗位联动得权力运行监督及考评机制。

FX1001

1）风险管理初始信息收集不全面、不正确,可能影响单位风险评价得准确性。

2）风险评估得参与者业务能力不熟悉、专业能力不强,导致对风险评估得预期效果产生影响。

3）决策者不同得风险偏好,没有一套完整、科学得风险评价规避体系,导致应对风险得决策主观性强、风险防御性差。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1001

1）识别与单位内部控制目标相关得风险。

2）

根据风险分析得结果,制定风险应对策略,将风险控制在可接受得低水平范围内

。

3）

提升单位整体对风险得承受能力

。

CS1001

1）制定风险评估制度。

2）对发现权力运行过程中得问题,予以校正与改进。

3

）针对业务流程节点及关键风险点进行评估,并预设风险防控措施。

4）每年对主要业务活动进行逐一风险评估,并跟进改良措施。

5）建设动态得风险控制数据库。

FX1002

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其

她风险

中等

很可能

风险降低策略

MB1002

建立健全单位业务梳理制度,使单位业务流程图

、风险点及其控制措施符合单位实际运行情况。

CS1002

建立健全单位业务梳理制度,根据单位实际情况与运行情况,梳理单位业务流程图、风险点及其控制措施。

FX1003

关键岗位工作人员如不能及时、全面、准确地掌握国家有关法律法规政策,导致单位经济活动不合法不合规、资产不安全、财务信息不真实不完整,甚至出现舞弊与腐败现象,最终影响单位公共服务效率与效果得

风险。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1003

对部门工作人员进行定期得业务培训,使其及时了解与认真执行国家得有关法律法规政策,提升其专业技能与业务水平。

CS1003

对部门工作人员（尤其就是关键岗位工作人员）进行定期得业务培训,使其及时了解与认真执行国家得有关法律法规政策,督促相关工作人员自觉更新与提升专业技能与业务水平。

FX1004

主要负责人在单位内部控制建设得建立与实施过程中,未能发挥领导作用导致得风险。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1004

确定主要单位负责人对内部控制建设得建立与实施责任。

CS1004

1）由单位主要负责人担任内部控制建设组长。

2）由单位主要负责人定期主持开展内部控制建设工作会议。

3）由单位主要负责人负责单位内部控制工作方案得制定、修改、审批工作。

4）由单位主要负责人负责对内部控制建设得建立与实施,起领导作用并

承担领导责任。

FX1005

1）单位经济活动决策机制不科学,决策程序不合理或未执行导致得风险

。

2）决策者不同得风险偏好,没有一套完整、科学得风险评价规避体系,导致应对风险得决策主观性强、风险防御性差

。

"

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其

她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1005

根据国家规定与单位实际情况确定得重大经济事项,一经确定,不得随意变更。

CS1005

1）建立健全议事决策制度

。

2）集体研究、专家论证与技术咨询相结合。

3）做好决策纪要得记录、流转与保存工作。

4）加强对决策执行得最终问效。

FX1006

岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足、关键岗位不能实施轮岗或专项审计等导致得风险

。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其

她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1006

根据单位得实际情况与经济活动特点,科学设置内部控制关键岗位。

建立健全内部控制关键岗位责任制。

CS1006

1）建立健全内部控制关键岗位工作人员任职资格及岗位责任制。

2）建立健全关键岗位工作人员得培训

、评价、职业道德教育、轮岗等机制。

FX1007

单位预算管理无相关流程图解、未设置不相容岗位且岗位职责与授权审批不明确,单位预算管理无归口部门且未建立预算管理过程得议事决议机制,导致预算编制不科学、不合理,业务活动与财力支持相脱节得风

险。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1007

建立健全有效得单位预算管理制度。

CS1007

1）建立健全有效得单位预算管理制度并形成有效可行得流程图解。

2）合理设置预算业务归口管理与岗位并明确其职责及权限。

3）预算全业务过程中建立议事决议机制并执行。

FX1008

1）收入业务相关岗位设置不合理,不相容岗位未实现相互分离,导致财务舞弊得风险。

2）未按收费许可规定得项目与标准收取、存在违规收取得风险。

3）收入收取业务分散在各业务部门,缺乏统一管理与监控,导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”得风险。

4）票据、印章管理松散,存在收入资金流失得风险。

5）支出业务相关岗位设置不合理,不相容岗位未实现相互分离,导致财务舞弊得风险。

6）支出事项未经过适当得事前申请、审核及审批,支出范围及开支标准不符合相关规定,导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规得

风险。

7）报销时单据

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1008

1、建立收入管理制度,落实收入控制机制。

2

、建立支出管理制度,落实支出控制机制,确保支出管理合法、合规。

3、建立债务管理制度,落实债务控制机制。

CS1008

1、建立收入管理制度,落实收入控制机制。

2、建立支出管理制度,落实支出控制机制,确保支出管理合法、合规。

3、建立债务管理制度,落实债务控制机制。

FX1009

政府采购、资产管理与计划编制部门之间缺乏沟通协调,政府采购与计划编制不合理,导致政府采购活动与业务活动相脱节,出现资金浪费或资产闲置等风险。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其

她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1009

建立健全政府采购内部管理制度

。

CS1009

1）建立健全政府采购内部管理制度。

2）合理设置政府采购管理机构与岗位。

3）采购全业过程中建立议事决议机制并执行。

FX1010

1）、资产管理制度编制不科学、不合理,导致与经济活动相脱节或财务舞弊得风险。

2）、缺少有效得资产管理制度与

信息管理系统,导致资产

政策制定风险

机关运转风险,岗

位利益

主要

很可能

风险降低策

略

MB1010

建立健全资产管理制度。

明确资产管理权限,确保资产安全、有效使用。

CS1010

建立健全资产管理制度。

应根据国家有关规定,对货币资金、实物资产、无形资产、对外投资实行分类管理,按照各类资产得

特点、管理中得关键环节

流失,或资产使用效率低下、资产闲置浪费严重等风险。

"

冲突风险,其她风险

与风险点,建立健全各类资产得内部管理制度。

FX1011

建设项目管理制度编制不科学、不合理,导致与经济活动相脱节或财务舞弊得风险。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其

她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1011

建立健全建设项目管理制度。

CS1011

建立健全建设项目管理制度。

FX1012

合同管理制度编制不科学、不合理,导致违规签订合同,造成合同收入流失或产生法律纠纷得风险。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其

她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1012

建立健全合同管理制度。

CS1012

建立健全合同管理制度:

1

）明确合同业务得归口管理部门。

2）明确合同业务得管理岗位及其职责权限

。

3）明确合同拟订、审批

、履行等环节得程序与要求。

FX1013

单位经济活动运行信息不公开、不及时、不准确、内容未细化,导致信息不共享,沟通与监督不到位,造成工作效率与效益滞后。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其

她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1013

建立健全经济活动信息内部公开制度,保证信息公开及时、准确

、清晰、易懂。

CS1013

建立健全经济活动信息内部公开制度。

搭建信息公开平台。

FX1014

制度不完善,执行不到位

。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其

她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1014

建立健全其她相关管理制度（如:

人事、后勤、安保、教育及招生

、医疗、公安、检查等）。

CS1014

建立健全其她相关管理制度（如:

人事、后勤、安保

、教育及招生、医疗、公安、检查等）。

FX1015

岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致得预算业务管理舞弊、编制与执行两层皮等风险

。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1015

通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。

确保预算业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互

监督。

CS1015

通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。

确保预算业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。

FX1016

岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致得收支业务管理舞弊、收支不规范、支出不合规等风险。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1016

通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。

确保收支业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互

监督。

CS1016

通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。

确保收支业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。

FX1017

岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致得政府采购业务管理舞弊

、采购业务不规范等风险。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1017

通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。

确保政府采购业务不相容岗位相互分离、相互制约与

相互监督。

CS1017

通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。

确保政府采购业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。

FX1018

岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致得资产业务管理舞弊、资产业务不规范、国有资产流失等风险。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1018

通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。

确保资产业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互

监督。

CS1018

通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。

确保资产业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。

FX1019

岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致得建设项目业务管理舞弊

、建设项目业务不规范等风险。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1019

通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。

确保建设项目业务不相容岗位相互分离、相互制约与

相互监督。

CS1019

通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。

确保建设项目业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。

FX1020

岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致得合同业务管理舞弊、合同项目业务不规范等风险。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1020

通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。

确保合同业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互

监督。

CS1020

通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。

确保合同业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。

FX1021

单位内部控制监督制度不完善,有制度未实施,有实施未改进,不能健全得实施内控监督检查与开展自我评价工作。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其

她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1021

1）、建立健全单位内部监督管理制度。

2）、组织实施单位内控监督检查与自我评价工作。

CS1021

1）、建立健全单位内部监督管理制度。

2）、组织实施单位内控监督检查与自我评价工作。

FX1022

单位自评未分析、未形成评价报告;单位自评报告跟单位实际情况不一致。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益冲突风险,其

她风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1022

建立健全单位内控自评分析机制

CS1022

建立健全单位内控自评分析机制并执行。

FX1023

单位信息系统监管不严,导致人为操纵得风险。

政策制定风险

机关运转风险,岗位利益

冲突风

主要

很可能

风险降低策略

MB1023

充分运用现代科学技术手段加强内部控制,将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中,

减少或消除人为

CS1023

1）对信息系统开发、运行及维护流程实施归口管理

。

2）信息数据定期备份。

险,其她风险

操纵因素,保护信息安全。

FX1064

合理利用单位授权

岗位利益冲突

风险

中等

可能

MB1064

合理利用单位授权

FX1065

制定单位轮岗制度

政策制定风险

岗位利益冲突风险

中等

可能

风险规避策

略

MB1065

制定单位轮岗制度

CS1064

合理制定单位轮岗制度

二.业务层面风险清单

业务活

动

关键环

节

目标编码

控制目标

风险编码

风险描述

风险类型

风险等

级

风险概

率

风险策

略

措施编码

防控措施

预算业务

预算业务执行情况

MB1031

建立健全可行得单位预算编制及审批制度（流程）

。

FX1031

预算编制程序不规范,编制数据未经审核上报;预算编制未包含全业务口径,项目预算未按规范进行申报评审;批复数据未按要求进行分解下达;导致预算编制不科学、不合理,业务活动与财力支

持相脱节得风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险

主要

很可能

风险降低策略

CS1031

1）建立健全可行得单位预算编制及审批制度。

2）预算编制时包含单位全业务口径且全员参与。

3）建立健全项目预算申报、审批机制。

4）建立健全批复预算分解、审批下达机制。

预算业务

预算业务执行情

况

MB1032

建立健全可行得单位预算调整制度（流程）

。

FX1032

预算调整程序不规范,预算调整及追加

/追减未按规范进行审核审批,导致预算调整不科学、不合理得风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险

主要

很可能

风险降低策略

CS1032

1）建立健全可行得单位预算调整及审批制度。

2）明确预算调整程序。

预算业务

预算业务执行情

况

MB1033

建立全面得、动态得单位预算执行及监控机制。

FX1033

未按批复得额度、支出标准与类型执行预算;预算执行申请未按规定进行审核审批;各业务部门未及时把控其预算执行进度,导致无预

算支出或超预算支

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险

主要

很可能

风险降低策略

CS1033

1）建立全面得、动态得单位预算执行及监控机制。

2）建立合理得预算执行申请、审核机制。

出得风险。

预算业务

预算业务执行情

况

MB1034

建立全面得、动态得决算机制。

FX1034

未按计划形成决算报告,决算数据及口径与预算不一致,导致预算与决算相脱节得风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险