资金收支计划表.doc

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___月资金支出计划表

备注：

1、本表由各申报部门于每月月末（25号前）向计财部申报，经审批后下达到各部门

作为下月资金使用标准，未申报或超期申报的，计财部将不作资金预算安排。

2、本表审批程序：

计财部经理——财务总监——总经理——董事长，计划表内资金

支出由总经理批准执行，计划表外支出必须经董事长批准方可执行。

篇二：

《资金收支计划表》培训

《资金收支计划表》培训

一、编制原则

1、“以收定支”原则

《资金收支计划表》要求按照“以收定支”原则编制，其实质是要求资金计划要做到“收支平衡、略有盈余”，这也是财务管理的职责之一。

资金收支计划应按照合同约定执行，没有合同的资金收支，不能列入《资金收支计划表》。

从资金收入来源看，

为了强化资金计划管理和约束，体现资金计划约束机制和执行刚性，做到资金使用的精细化管理，请你们按集团资金集中管控报表和项目填列“资金计划表”。

2、“收付实现制”原则

收付实现制又称现金制或实收实付制，是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。

按照收付实现制，收入和费用的归属期间将与现金收支行为的发生与否，紧密地联系在一起。

换言之，现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用，而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。

目前我国预算会计采用收付实现制原则。

我国目前采取收付实现制是与权责发生制两种会计基础，权责发生制强调的是“实质重于形式”；收付实现制强调的是“要有现金流入”。

《资金收支计划表》是反映资金的流入、流出情况的，应以“收付实现制”为基础编制。

企业会计核算采用权责发生制。

企业编制的现金流量表编制基础是收付实现制，而非权责发生制。

二、报表项目调整

（一）报表项目的通用性

晟茂集团是多元化的业务集团，目前业务范围涵盖建筑施工、安装、装饰、房地产、钢铁贸易、矿产资源开发、典当等业务，因此，《资金收支计划表》的填报项目需要兼顾通用性。

主表《资金收支计划表》和附表4《费用支出明细表》由各单位按照本单位业务范围，选择适用的报表项目填报；附表1《工程施工支出明细表》由建设公司、安装公司、装饰公司按照按照本单位业务范围，选择适用的报表项目填报。

（二）报表项目的调整

经过两个月的试行，为了更好地反映各单位资金收支情况，对《资金收支计划表》及其附表项目调整如下：

1、资金收支计划表

（1）第7行“营业外净收入”调整为“营业外收入”；

（2）第18行“经营费用”调整为“其他业务支出”；

（3）第19行“管理费用”调整为“营业外支出”；

（4）第18行“经营费用”、第19行“管理费用”合并为第20行“各项费用支出”；

（5）第21行“相关税费”调整为“相关税费支出”；

（6）第26行“固定资产构建”调整为“固定资产构建支出”。

2、工程施工支出明细表

（1）“人工费”项目取消“工资性津贴”、“奖金”、“其他”三项明细项目，增加“岗位工资”明细项目。

（2）“间接费”项目增加两项明细项目：

第22行“1、各项规费”；第22行“企业管理费”。

（3）“分包支出”项目增加两项明细项目：

第25行“1、劳务分包支出”；第26行“包工包料指出”。

3、费用支出明细表

（1）“经营费用”项目：

取消第6行“商品维修费”，第7行“专设销售机支出”两项明细项目；增加“其他”明细项目。

（2）“管理费用”项目：

取消第15行“董事会费”、第17行“咨询费”、第18行“诉讼费”、第20行“技术转让费”、第21行“矿产资源转让费”、第23行“排污费”六项明细项目；在“管理费用”项目下增加“其他”明细项目，在第12行“公司经费”一级明细项目增加“工资”、“福利费”、“社保费”、“车辆费用”、“差旅费”、“会务费”、“其他”七项二级明细项目。

三、编制说明及要求篇三：

资金收支计划表）

（2013年月日）资金收支计划表

注：

各部门每月报1次资金计划，25日之前上报综合部，每月26日由综合部上报财务部。

篇四：

货币资金收支计划管理办法

附件一：

月份货币资金申报表

申报单位：

单位：

万元jl1502-001a

编制：

单位主管审核：

分管副厂长审定：

财务会计科平衡：

厂长批准：

篇五：

资金收支计划编制管理办法

xxxxxxxxxxxx有限公司

资金收支计划编报管理办法

资金是企业机体中的血液。

它攸关企业的生存和发展。

资金短缺、周转缓慢、使用效率低、运行成本高是制约企业生产、经营正常运转和可持续发展的瓶颈问题。

为有效缓解资金短缺与企业持续发展之间的矛盾，除需要适时、适量、合理地注入流动资金外，做好资金的计划调度、合理有效地使用资金，提高资金的周转率和使用效果成为当前亟待应对、解决的问题。

为此，要求公司各部门认真做好资金收支预算、执行计划的编报工作，现将有关资金收支计划编报程序及管理办法规定如下：

一、资金收支计划编报原则及依据

1、资金收支预算、执行计划本着实事求是、科学合理；量入为出、紧收慢付的原则进行编报。

2、资金收支预算、执行计划根据公司月度、年度营业收入计划、生产准备计划及各项经济合同中的资金（款项）收入、支付条款约定的事项、内容、金额编报。

二、资金收支计划的预算、报送、审批、执行办理流程

1、资金收支预算计划由公司各有关部门提出并报财务部，财务部将预算数额汇总分析、平衡后上报集团公司资金调度会议审定、批准。

2、财务部收到集团公司资金调度会议批准的资金收支计划金额后，会同公司各有关部门对原申报的资金预算计划进行调整。

3、财务部将公司主管领导批准调整后的资金收支计划下达到各有关部门执行，同时将该执行计划报集团财务资产部备存。

三、资金收支预算执行计划的编报要求

1、资金收支预算执行计划中的材料采购、配合件、扩散加工、工序加工等资金支出预算计划应按照产品令号、物资和加工项目、数量、单价、金额、合同编号及受款厂商列示。

2、资金收支预算执行计划由各归口职能部门编制经分管领导批准后报财务部汇总。

3、资金收支预算、执行计划按照经济业务事项的轻、重、缓、急进行有序编报。

4、各部门应于每月25日前将次月资金收支预算计划以电子版形式报财务部汇总，涉及外部采购事项的（工序外委加工、车辆维修、耗用及办公用品除外）同时报集团采购部；财务部进行分析平衡后于28日上报集团公司资金调度会议；财务部收到集团公司资金调度会议资金收支审批计划后于次月5日前将经公司主管批准调整平衡后的执行计划下发至各部门执行。

四、资金收支预算执行计划编报归口管理部门

1、公司与集团公司市场部对接的相关部门负责自营销售合同及关联交易销售合同应收账款、预付款、进度款、完工款等资金收入的预算计划编报。

2、公司与集团公司采购部对接的相关部门负责材料、配合件、扩散加工、资金支出的预算计划编制。

3、生产安全部负责产品工序加工及生产安全、环保、健康、特种作业人员换证、取证培训费资金支出预算计划的编报。

4、设备部负责设备采购、大修理资金支出，设备日常维护保养费及水、电、天然气费用资金支出预算计划的编报。

5、质检部负责产品检测检验用品、产品监检费、外委检测试验费资金支出预算计划的编报。

6、质管部负责产品商检、报关，公司各类从业资格证照的取证、年检、换证费用资金支出预算的编制。

7、技术部负责图纸报审、图纸及工艺文件出版、复印费用资金支出预算计划的编报。

8、人事部负责公积金缴纳金额、员工经济补偿、退休人员补助、人员招聘、解聘、劳动仲裁等劳动合同履约过程中发生的费用资金支出预算计划编制。

9、后勤部负责职工宿舍、食堂所需设施、消耗品（外购部分）购置资金支出预算计划的编报。

10、公司办负责业务招待费，各类公用车辆油料、维修、年检及各种与之相关费用，文具、纸张、电话、网络、通讯等各种办公费，保安、物业、绿化、通勤车服务等费用的资金支出预算计划编报。

11、财务部负责职工薪酬（含工资、福利费、劳动保险等）、各项税收、融资、债务偿还资金支出预算计划编制；负责资金收入预算计划的项目的分析、审定、汇总；负责公司资金支出预算计划的分析、汇总、编报工作；负责资金收支执行计划的征集意见，修订、调整、编

制、下达、监管执行工作。

五、资金执行计划的管理

1、公司月度资金执行计划一经批准下达应认真落实执行。

财务部应严格按照各部门资金执行计划载明的事项、金额并按照资金支付办理流程、审批权限支付资金，无资金计划项目的款项财务部不予支付。

2、当月资金执行计划指标仅限当期使用，不能延期结转。

3、各项资金支出应按项目专款专用，不得跨项目使用和挪作他用。

4、本资金收支计划编报管理办法将根据机构职能变动而做出相应修改调整和完善。

3、本资金收支计划管理办法自批准发布之日起执行。