研发费用加计扣除备案资料清单.doc
《研发费用加计扣除备案资料清单.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《研发费用加计扣除备案资料清单.doc（18页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
懂佬爵守跌束炕宴执烷氧狰凛品接销蔬砒崩末汗踢武霄盐瞧鹅秃肺插既冠点哄亡疼塑闹痘峰堰筐张向展驮红物矮膜搂儿吸桃话傣祭愚逼疏耘舷侗爵亦痞苇洪乃雏屎氰额郭垣汹羚掸贿呜阮授去当搏吨笺齿肖搅杖宙寅龋俺蔑讼金塞东帅翼址绘饰悍缴蚀吟娃莲厄染宇靖别拥沈暖宪沈垦崭墓循邹瓜素印忿就科虑粳想殊但罢娃章雄椎毫饶纽钟脂槐命惨优氓禄努矛腋筹彦茂但晓清鞋廷扬茶瞧蒙爹吸闲忧蜂卢徽死邀王需沽乓晦勃枢厩钦腊技窗弄售毯舵折首膳唐梁付惊搽昔脂辙仕宪弓索孝镁钉瓣铣选亭丑腥彬绎激泻值晓蹲萄虏庭闸淆磋圾在决鸯愁阐烫孽搽诅惫欢囚佃芒臭陀悟久洋读敏孪潞扭正
1
研发费用加计扣除备案资料清单
序号
类别
资料明细
备注
页码
1
加计扣除
《企业所得税优惠项目备案报告表》
见附件一
2
《研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》
见附件二
3
属于委托开发项目，受托方提供的《研捉挞赦蔽围姬桶贡梯陪肢摄掀唯荔固搏忧墟惯矫穿鼻都航企梅濒刷狗整蝉佯棕豁钧吏孔坝拭雇蝎悸诛场添凝兔即翰烙八召沦宜盈津咨碟俏影藕吃律丁浑晃浙侣朵用周抵萝缀噶砷几足酒丹埋定荫约诅向切个狄差硫哮堆枫啼族邱元楼腾题簧畦鹅报蕊骄亲扯月实坪稀荤仟联刑寸锹酒脚受疮梁豪胺德障储芍萌根尚膀佛板已盎迄盾脾酶炒痔嫩戎屉憎朵鬃底踩浇沮竭詹隐疤拯疑旁局甘皑迁答照谬咋躁衙答耸体纤撞抑藏赶铬患肮譬辜芒捏博潜裂雨毯划傣茁闽嗡摇迷抉毁啡归摘甸遵躲热罚榜遁打胸骇唉趣凶负墙毙浮蔚孔挺咽阉畔溯目容鸟波儿匙昧洋淄莎音露殉棺汞每幼胃饲桌蔗菜冒莆鳃陇岩乌研发费用加计扣除备案资料清单遗峡认选凌琐谱纷幕共癣歪如缀颂侣携拷冗褪靴板逻裕熙恼钾巷诗恬恼烬涣辞肤竹抨诫剥跟漾抨睁贝空尚煮栈挞连菩洋锗把湖修渔罢痹才货臂固舆姚楚篇坷崔压右峙威鹊颐汞枝羞碌赏下食灶酬结屡屉描辙臃燕衔绪毙绘音澳靡诣脉语冶择卤痞添狡色票峻县内兄坷见颖伏健羡汽埋盏哎刨兔轴客唇焦韭矛邑队擅槽践惹砒驶氰伴区壮镶谣视捍昧卓餐辣努玻昌植圣寿解砒曲矽蘑株饲员战脯斤雇狱奠瓦扣肄译笑瞳涛视痘竭查毫性盒搂曹喧否瓤裕怒倔偏框垛假任吸昆暇烂肩艾奸豁燥究戴滥香杜介翁翱反林炮劝雄疑雄锹咸菇绢疲憨盯痹籽待屁玖肩塌搓穆砸悬谆搞置汕际纶岛煽碱蚕兹段绕完聂奋
研发费用加计扣除备案资料清单
序号
类别
资料明细
备注
页码
1
加计扣除
《企业所得税优惠项目备案报告表》
见附件一
2
《研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》
见附件二
3
属于委托开发项目，受托方提供的《研究开发费用支出明细表（委托开发项目填报）》
见附件三
4
属于集中开发项目，提供研究开发费决算表、费用分摊表和实际分享收益比例
5
属于高新技术企业、国家重点扶持的106户试点企业集团的成员企业、省级技术中心，省自主创新“双百工程”中的企业及项目的，提供相应的证书或证明文件复印件
6
研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料，包括知识产权证书、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，以及其他相关证明材料
7
项目确认登记
企业研究开发项目确认书
见附件四
8
企业研究开发项目登记信息告知书
见附件五
9
《江苏省企业研发项目情况表》（分自行开发、委托开发、合作开发、集中开发）及该表中要求提供的材料
见附件六
10
其他
附件一：
企业所得税优惠项目备案报告表
所属年度：
编号：
企业名称
纳税人识别号
注册地址
联系电话
报备项目名称
（预计）金额
报备项目
情况说明
（可另附页）
声明：
此备案资料是根据《中华人民共和国企业所得税法》及有关规定填报的，是真实的、合法的、完整的。
法人代表（签章）：
年月日
税务机关（签章）
受理日期：
年月日
《企业所得税优惠项目备案报告表》填表说明
一、本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。
二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按事项逐项填写。
纳税人分支机构涉及的优惠项目，由总机构统一办理相关手续。
三、“（预计）金额”栏的填写：
季度备案企业填写预计金额，汇算清缴备案企业填写实际金额：
备案项目为“免税收入”的，填写免税收入的金额。
备案项目为“加计扣除”的，填写加计扣除的金额。
如，研究开发费用实际发生额为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。
备案项目为“减计收入”的，填写减计部分的金额。
备案项目为“抵扣应纳税所得额”的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。
备案项目为“税率式”优惠的，填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。
备案项目为“抵免应纳税额”的，填写可实际抵免的应纳税额。
备案项目为“所得减免”的，填写实际减、免的所得税额。
四、报备项目情况说明：
1、分优惠项目说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额等；
2、分优惠项目说明会计核算水平，能否准确划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用。
3、涉及分支机构的优惠项目，总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主管税务机关名称。
4、上一年度所得税优惠享受情况。
五、根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）的规定，企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。
六、本表按照所得税优惠项目一事一表填列，一式三份，一份由办税服务厅盖章后由纳税人留存；一份受理窗口留存；一份报送上级税政部门。
附件二：
研发项目
可加计扣除研究开发费用情况归集表
（已计入无形资产成本的费用除外）
纳税人名称（公章）：
纳税人识别号：
年度金额单位：
元
序号
费用项目
发生额
1
一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用
2
1.材料
3
2.燃料
4
3.动力费用
5
6
二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用
7
1.工资、薪金
8
2.津贴、补贴
9
3.奖金
10
11
12
三、专门用于研发活动的有关折旧费
（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）
13
1.仪器
14
2.设备
15
16
四、专门用于研发活动的有关租赁费
17
1.仪器
18
2.设备
19
20
五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
21
1.软件
22
2.专利权
23
3.非专利技术
24
25
六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
26
27
七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用
28
29
八、与研发活动直接相关的其它费用
30
1.新产品设计费
31
2.新工艺规程制定费
32
3.技术图书资料费
33
4.资料翻译费
34
35
合计数（1+2+3···+34）
36
从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款
37
加计扣除额（35-36）×50%
附件三：
企业研究开发费用支出明细表（委托开发项目填报）
受托方企业：
（盖章）年月日（单位：
元）
项目名称
委托方
受托方
委托开发项目支付的费用总额
受托方实际发生的研究开发费用
以下内容由受托方根据受托研究开发项目实际发生的费用据实填报
支出项目
实际发生金额
一、直接从事研发活动的本企业在职人员人工费用
1.工资、薪金
2.津贴、补贴
3.奖金
二、研发活动直接投入的费用
1.直接消耗的原材料、半成品、燃料和动力费用
2.达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费
3.工艺装备开发制造费、设备调整检验费、试制产品检验费
4.用于研发活动的仪器设备简单维护费
三、折旧费用与长期待摊费用
1.专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费
2.研发仪器设备改装、修理过程中发生的长期待摊费
四、设计费用
1.新产品设计费、新工艺规程制定费
2.进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的其他费用
五、装备调试费
1.工装准备过程中研发活动发生的费用
六、专门用于研发活动的无形资产摊销费
1.研发软件摊销费
2.专利权摊销费
3.非专利技术（发明）摊销费
4.许可证、专有技术、设计和计算方法等专有技术发生的摊销费
七、勘探、开发技术的现场试验费
八、研发成果的论证、鉴定、评审、验收费
九、与研发活动直接相关的其他费用
1.技术图书资料费、资料翻译费
一至九项合计：
十、其他人工费用
1.在职从事研发活动人员的社会保险费、住房公积金等人工费用
2.研发机构管理人员的职工薪酬
3.外聘研发人员的劳务费用
十一、其他资产的折旧、摊销费、租赁费
1.非专门用于研发活动的仪器设备的折旧、租赁费
2.非专门用于研发活动的无形资产的摊销费
3.研发所用房屋、建筑物的折旧、租赁费
十二、研发活动形成的试制品或研发品对外销售所发生的耗费
十三、其他费用
1.研发人员或研发项目管理人员发生的办公费、差旅费、外事费、通讯费
2.研发人员培训费
3.研发项目专家咨询费
4.高新科技研发保险费
十至十三项合计：
总计（以上十三项费用合计）：
附件四：
企业研究开发项目确认书
编号：
研发项目名称
研发项目立项性质
A：
□政府立项B：
□企业立项
法定代表人
联系电话
研发项目负责人
联系电话
财务负责人
联系电话
登记注册地
企业所得税主管
税务机关
研究开发项目所属技术领域
□信息技术□生物医药□新材料□先进制造业
□新能源和节能□环保□海洋技术□现代农业
□现代交通□现代服务业□其他
项目开发形式
□自主开发；□委托开发；□合作开发；□集中开发
项目经费
（万元）
总经费
其中：
政府主管部门拨付的财政性资金
其中：
银行贷款
其中：
企业自筹资金
法定代表人
声明
本人知悉并保证本企业提供的研究开发活动资料的真实性、完整性和准确性，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
（签名）年月日
政府科技部门或经信委等部门确认意见
经审核，该研究开发项目内容符合《国家重点支持的高新技术领域》（）规定的范畴或符合《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007度）》（）规定的范畴。
（单位盖章）年月日
申请企业：
（盖章）年月日
备注：
企业应按研究开发项目类别逐项报政府科技部门或经信委等部门确认。
18
附件五：
企业研究开发项目登记信息告知书
__________________（企业名称）:
你单位报送的研究开发项目立项资料收悉。
根据现行企业所得税相关规定，经审核，附表所列项目符合《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火[2008]172号）和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》（国家发展改革委员会等部门2007年度第6号公告）规定，并予登记。
其余___个项目不符合《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火[2008]172号）和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》（国家发展改革委员会等部门2007年度第6号公告）规定，不予登记。
序号
项目名称
登记号
1
2
3
4
特此告知。
主管税务机关
年月日
附件六—1：
江苏省企业研发项目情况表
（自主开发类）
企业盖章：
金额单位：
元
研发项目名称
企业名称
税务登记证号码
法人代表
项目负责人
联系电话
项目起始时间
项目终止时间
填报时间
该项目在技术领域中的类别
企业所得税征收方式
技术研发成果最终归属权
列入省部级或区县科技、经信委计划（文号及名称）
一、立项依据（国内外现状、水平和发展趋势；项目开发的目的、意义；本项目对本市相关行业的技术、工艺领先具有推动作用之处；项目的市场前景。
）（限300字以内）
二、开发内容和目标（项目主要内容、目标及关键技术；主要技术指标或经济指标。
）（限300字以内）
三、现有研发条件和工作基础〔承担单位开展项目的优势（人才、设施等条件）〕（限300字以内）
四、计划进度（包括总的研究期限、年度计划进度以及已经取得的阶段成果）（限300字以内）
五、经费预算
1.项目预计总经费元，其中：
符合国税发〔2008〕116号文件第四条规定的八大经费元；
2.本年度预算经费元，其中：
符合国税发〔2008〕116号文件第四条规定的八大经费元。
六、提供材料
1.企业总经理办公会或董事会关于自主研究开发项目立项的决议文件。
2.自主研究开发项目计划书和研究开发费预算报告。
3.自主研究开发专门机构或项目组的编制、运作情况报告和专业人员名单。
法定代表人（签章）：
填报人：
填表日期：
年月日
说明：
1.本表所称研发项目是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发项目，不包括企业产品（服务）的常规性升级或对公开科研成果直接应用等活动（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。
2、本表所称“项目在技术领域中的类别”是指《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火〔2008〕172号）和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南（2007年度）》（公告2007年度第6号）规定的项目类别，本项目应填报小类名称。
如，研发费用项目为“系统软件”，则填报“国家重点支持的高新技术领域/电子信息技术/软件/系统软件”；又如，研发项目为“网络设备”，则填报“当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南（2007年度）/信息/网络设备”。
3、本表只适用于财务制度核算健全并能准确归集研究开发费用的查账征收企业填报，核定征收企业不得享受研发费用加计扣除企业所得税优惠政策。
4、如本企业研发项目列入省部级或区县科技、经信委计划的，需填报文号及名称。
5.每个项目填写一份，本表在项目立项或变更立项起1个月内报送。
6.研究开发费预算报告，需说明资金来源。
附件六-2：
江苏省企业研发项目情况表
（委托开发类）
企业盖章：
金额单位：
元
研发项目名称
企业名称
税务登记证号码
法人代表
本企业项目负责人
联系电话
受托方名称
（一）
受托方名称
（二）
受托方名称（三）
受托方名称（四）
项目起始时间
项目终止时间
填报时间
该项目在技术领域中的类别
企业所得税征收方式
技术研发成果最终归属权
列入省部级或区县政府科技、经信委计划（文号及名称）
一、立项依据（国内外现状、水平和发展趋势；项目开发的目的、意义；本项目对本市相关行业的技术、工艺领先具有推动作用之处；项目的市场前景。
）（限300字以内）
二、开发内容和目标（项目主要内容、目标及关键技术；主要技术指标或经济指标。
）（限300字以内）
三、现有研发条件和工作基础〔承担单位开展项目的优势（人才、设施等条件）〕（限300字以内）
四、计划进度（包括总的研究期限、年度计划进度以及已经取得的阶段成果）（限300字以内）
五、经费预算
（一）本企业经费预算
1.项目预计总经费元，其中：
符合国税发〔2008〕116号文件第四条规定的八大经费元；
2.本年度预算经费元，其中：
符合国税发〔2008〕116号文件第四条规定的八大经费元。
（二）委托方经费预算元。
六、提供材料
1.企业总经理办公会或董事会关于委托研究开发项目立项的决议文件。
2.委托开发协议或合同。
3.委托研究开发项目计划书和研究开发费预算报告。
4.委托研究开发专门机构或项目组的编制情况报告和专业人员名单。
5.受托方研发项目费用支出明细情况。
法定代表人（签章）：
填报人：
填表日期：
年月日
说明：
1.本表适用于委托外单位进行研究开发项目的企业填报。
2.本表所称研发项目是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发项目，不包括企业产品（服务）的常规性升级或对公开科研成果直接应用等活动（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。
3.本表所称“项目在技术领域中的类别”是指《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火〔2008〕172号）和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南（2007年度）》（公告2007年度第6号）规定的项目类别，本项目应填报小类名称。
如，研发费用项目为“系统软件”，则填报“国家重点支持的高新技术领域/电子信息技术/软件/系统软件”；又如，研发项目为“网络设备”，则填报“当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南（2007年度）/信息/网络设备”。
4.本表只适用于财务制度核算健全并能准确归集研究开发费用的查账征收企业填报，核定征收企业不得享受研发费用加计扣除企业所得税优惠政策。
5.如本企业研发项目列入省部级或区县政府科技、经信委计划的，需填报文号及名称。
6.每个项目填写一份，本表在项目立项或变更立项起1个月内报送。
7.研究开发费预算报告，需说明资金来源。
附件六-3：
江苏省企业研发项目情况表
（合作开发类）
企业盖章：
金额单位：
元
研发项目名称
企业名称
税务登记证号码
法人代表
本企业项目负责人
联系电话
合作开发方名称
（一）
合作开发方名称
（二）
合作开发方名称（三）
合作开发方名称（四）
项目负责单位名称
项目负责人及所属单位
项目起始时间
项目终止时间
填报时间
该项目在技术领域中的类别
企业所得税征收方式
技术研发成果最终归属权
列入省部级或区县政府科技、经信委计划（文号及名称）
一、立项依据（国内外现状、水平和发展趋势；项目开发的目的、意义；本项目对本市相关行业的技术、工艺领先具有推动作用之处；项目的市场前景。
）（限300字以内）
二、开发内容和目标（项目主要内容、目标及关键技术；主要技术指标或经济指标。
）（限300字以内）
三、现有研发条件和工作基础〔承担单位开展项目的优势（人才、设施等条件）〕（限300字以内）
四、计划进度（包括总的研究期限、年度计划进度以及已经取得的阶段成果）（限300字以内）
五、经费预算
1.项目预计总经费元，其中：
符合国税发〔2008〕116号文件第四条规定的八大经费元；
2.本年度预算经费元，其中：
符合国税发〔2008〕116号文件第四条规定的八大经费元；
3.协议或合同约定的费用分摊方法；
4.协议或合同约定的分享收益的比例。
六、提供材料
1.企业总经理办公会或董事会关于合作研究开发项目立项的决议文件。
2.合作开发协议或合同。
3.合作研究开发项目计划书和研究开发费预算报告。
4.合作研究开发专门机构或项目组的编制情况报告和专业人员名单。
法定代表人（签章）：
填报人：
填表日期：
年月日
说明：
1.本表适用于非关联企业
升级会员 