《银行会计》复习资料.docx
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《银行会计》复习资料
《银行会计》复习资料
五、业务题48分
要求重点掌握章节：
第三章、第四章、第六章、第七章、第八章重点掌握存贷款业务结算、
支付结算方式
3.第八章“金融机构往来”为难点、理解“异地跨系统汇划款项转汇的核算”的横竖转会方式
第三章：
存款业务的核算
习题一：
练习单位存款业务的核算。
一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：
1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129800元，清点无误后，予以入账。
2、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92100元，清点无误后，予以入账。
3、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18800元，审查无误后，当即支付其现金。
4、根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18400000元、45600000元、28200000元，月利率为%0，计算并结转本季度应负担的利息。
5、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
6、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
7、6月30日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1005000元、1017000元和1026000元，年利率为%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127000元、116000元和132000元，年利率为%，预提本季度定期存款的利息。
8、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75000元，存期1年，年利率%。
要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
9、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84000元，存期3年，年利率%。
要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
10、7月20日，收到光明商厦交来过期15日的存单一张，金额96000元，存期1年，年利率为%，活期存款年利率为%。
要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
解：
1、
借：
库存现金129800
贷：
活期存款——光明商厦1298002、
借：
库存现金92100
贷：
活期存款——华欣公司921003、
借：
活期存款——光明商厦18800
贷：
库存现金 188004、
借：
利息支出——活期存款20745
贷：
活期存款——光明商厦4140
——华欣公司 10260 ——武定工厂 63455、
借：
活期存款——武定工厂78000
贷：
定期存款—一年期存款——武定工厂780006、
借：
活期存款——光明商厦110000
贷：
定期存款—一年期存款——光明商厦1100007、
1年期定期存款平均余额=/3=1016000预提1年期定期存款利息=%/4=
3年期定期存款平均余额=/3=125000预提3年期定期存款利息=%/4=1
借：
利息支出11
贷：
应付利息——1年期定期存款利息9 ——3年期定期存款利息1
8、
借：
定期存款——1年期存款——华欣公司75000应付利息——1年期定期存款利息2
贷：
活期存款——华欣公司 779、
借：
吸收定期存款——3年期存款——武定工厂84000应付利息——3年期定期存款利息13
贷：
吸收活期存款——武定工厂 9710、借：
定期存款——1年期——光明商厦96000 应付利息3 利息支出 贷：
活期存款——光明商厦 99
习题二：
练习个人储蓄存款业务的核算。
一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：
1、5月30日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9000元，并收到其交存的现金9000元。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
2、6月15日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为12000元，并收到其交存的现金12000元。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
3、6月20日，收到张德先生送交的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为3000元，并收到其交存的现金3000元。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
4、6月30日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9000000元、7200000元、4800000元和3600000元，年利率为%0，提取应付储户活期储蓄存款利息。
5、7月30日，张德先生送来销户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为16152元，积数为484560元，年利率为%0，经审查无误。
以现金支付本金和利息。
6、8月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20000元，并收到其交存的现金。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
7、8月15日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额18000元，存期1年，年利率%，要求支取本息。
审查无误后，以现金支付其本金和利息。
8、8月25日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各一张，存单列明金额30000元，存期3年，3个月付息一次，年利率%，审查无误后，以现金支付利息。
9、9月12日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600元，存期1年，年利率为%，结存金额为7200元。
查明细账卡累计月积数为46800元。
审查无误后，以现金支付本金及利息。
10、9月30日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为%，累计月积数为936000元；预提本月利息。
解：
1、
借：
库存现金9000
贷：
活期储蓄存款——方东90002、
借：
库存现金12000
贷：
活期储蓄存款——杜萍120003、借：
库存现金3000
贷：
活期储蓄存款——张德3000
4、借：
利息支出
贷：
活期储蓄存款——杜萍 ——张德162 ——王云108 ——方东815、借：
活期储蓄存款——张德16152 利息支出
贷：
库存现金 166、借：
库存现金20000
贷：
定期储蓄存款—整存整取储蓄——田嘉200007、借：
吸收定期储蓄存款—整存整取储蓄—杜萍18000 应付利息——1年期整存整取储蓄利息
贷：
库存现金 188、借：
利息支出——3年期存本付息储蓄利息 贷：
库存现金 ÷129、借：
定期储蓄存款——零存整取储蓄——王云7200 应付利息——1年期零存整取储蓄利息
贷：
库存现金 710、预提本季度利息借：
利息支出2808
贷：
应付利息——1年期零存整取储蓄存款利息2808
第六章：
票据结算业务核算
第三节：
支票的核算
一、工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：
1、1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75000元，审查无误后，予以入账。
2、5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56000元，审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。
3、6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。
4、8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票1张，金额为45000元，审查无误后，予以入账。
5、11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36000元，审查发现该厂帐户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。
6、12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。
7、15日，收到在本行开户的泸西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45000元，要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，审查无误后，予以入账。
8、18日，从工商银行卢湾支行交换提入进账单1张，金额为30000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款，审查无误后，予以入账。
解：
1、借：
活期存款——泰富商场75000 贷：
活期存款——华兴公司 750002、借：
存放中央银行款项56000 贷：
其他应付款 560003、借：
其他应付款 56000 贷：
活期存款——春江工厂560004、借：
其他应收款 45000
贷：
存放中央银行款项 45000借：
活期存款——开开公司45000 贷：
其他应收款 450005、借：
其他应收款36000
贷：
存放中央银行款项36000
五、业务题48分
要求重点掌握章节：
第三章、第四章、第六章、第七章、第八章重点掌握存贷款业务结算、
支付结算方式
3.第八章“金融机构往来”为难点、理解“异地跨系统汇划款项转汇的核算”的横竖转会方式
第三章：
存款业务的核算
习题一：
练习单位存款业务的核算。
一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：
1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129800元，清点无误后，予以入账。
2、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92100元，清点无误后，予以入账。
3、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18800元，审查无误后，当即支付其现金。
4、根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18400000元、45600000元、28200000元，月利率为%0，计算并结转本季度应负担的利息。
5、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
6、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
7、6月30日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1005000元、1017000元和1026000元，年利率为%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127000元、116000元和132000元，年利率为%，预提本季度定期存款的利息。
8、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75000元，存期1年，年利率%。
要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
9、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84000元，存期3年，年利率%。
要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
10、7月20日，收到光明商厦交来过期15日的存单一张，金额96000元，存期1年，年利率为%，活期存款年利率为%。
要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
解：
1、
借：
库存现金129800
贷：
活期存款——光明商厦1298002、
借：
库存现金92100
贷：
活期存款——华欣公司921003、
借：
活期存款——光明商厦18800
贷：
库存现金 188004、
借：
利息支出——活期存款20745
贷：
活期存款——光明商厦4140
——华欣公司 10260 ——武定工厂 63455、
借：
活期存款——武定工厂78000
贷：
定期存款—一年期存款——武定工厂780006、
借：
活期存款——光明商厦110000
贷：
定期存款—一年期存款——光明商厦1100007、
1年期定期存款平均余额=/3=1016000预提1年期定期存款利息=%/4=
3年期定期存款平均余额=/3=125000预提3年期定期存款利息=%/4=1
借：
利息支出11
贷：
应付利息——1年期定期存款利息9 ——3年期定期存款利息1
8、
借：
定期存款——1年期存款——华欣公司75000应付利息——1年期定期存款利息2
贷：
活期存款——华欣公司 779、
借：
吸收定期存款——3年期存款——武定工厂84000应付利息——3年期定期存款利息13
贷：
吸收活期存款——武定工厂 9710、借：
定期存款——1年期——光明商厦96000 应付利息3 利息支出 贷：
活期存款——光明商厦 99
习题二：
练习个人储蓄存款业务的核算。
一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：
1、5月30日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9000元，并收到其交存的现金9000元。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
2、6月15日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为12000元，并收到其交存的现金12000元。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
3、6月20日，收到张德先生送交的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为3000元，并收到其交存的现金3000元。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
4、6月30日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9000000元、7200000元、4800000元和3600000元，年利率为%0，提取应付储户活期储蓄存款利息。
5、7月30日，张德先生送来销户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为16152元，积数为484560元，年利率为%0，经审查无误。
以现金支付本金和利息。
6、8月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20000元，并收到其交存的现金。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
7、8月15日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额18000元，存期1年，年利率%，要求支取本息。
审查无误后，以现金支付其本金和利息。
8、8月25日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各一张，存单列明金额30000元，存期3年，3个月付息一次，年利率%，审查无误后，以现金支付利息。
9、9月12日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600元，存期1年，年利率为%，结存金额为7200元。
查明细账卡累计月积数为46800元。
审查无误后，以现金支付本金及利息。
10、9月30日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为%，累计月积数为936000元；预提本月利息。
解：
1、
借：
库存现金9000
贷：
活期储蓄存款——方东90002、
借：
库存现金12000
贷：
活期储蓄存款——杜萍120003、借：
库存现金3000
贷：
活期储蓄存款——张德3000
4、借：
利息支出
贷：
活期储蓄存款——杜萍 ——张德162 ——王云108 ——方东815、借：
活期储蓄存款——张德16152 利息支出
贷：
库存现金 166、借：
库存现金20000
贷：
定期储蓄存款—整存整取储蓄——田嘉200007、借：
吸收定期储蓄存款—整存整取储蓄—杜萍18000 应付利息——1年期整存整取储蓄利息
贷：
库存现金 188、借：
利息支出——3年期存本付息储蓄利息 贷：
库存现金 ÷129、借：
定期储蓄存款——零存整取储蓄——王云7200 应付利息——1年期零存整取储蓄利息
贷：
库存现金 710、预提本季度利息借：
利息支出2808
贷：
应付利息——1年期零存整取储蓄存款利息2808
第六章：
票据结算业务核算
第三节：
支票的核算
一、工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：
1、1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75000元，审查无误后，予以入账。
2、5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56000元，审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。
3、6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。
4、8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票1张，金额为45000元，审查无误后，予以入账。
5、11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36000元，审查发现该厂帐户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。
6、12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。
7、15日，收到在本行开户的泸西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45000元，要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，审查无误后，予以入账。
8、18日，从工商银行卢湾支行交换提入进账单1张，金额为30000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款，审查无误后，予以入账。
解：
1、借：
活期存款——泰富商场75000 贷：
活期存款——华兴公司 750002、借：
存放中央银行款项56000 贷：
其他应付款 560003、借：
其他应付款 56000 贷：
活期存款——春江工厂560004、借：
其他应收款 45000
贷：
存放中央银行款项 45000借：
活期存款——开开公司45000 贷：
其他应收款 450005、借：
其他应收款36000
贷：
存放中央银行款项36000
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