简易会计报表附注.docx
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简易会计报表附注
开封宋河实业有限公司 2011 年度会计报表附注
北国石化股份有限公司
会计报表附注
2011 年度
一、公司简介
北国石化股份有限公司（以下简称本公司）成立于
2010 年 1 月。
公司住所：
辽宁省沈阳市浑南区建翔路 115
号；法定代表人：
王波；注册资本：
人民币三亿元整。
经
营范围：
主要从事成品油的采购、销售、非油品采购销售
等业务；人、财、物实行归口管理。
二、不符合会计核算前提的说明
本公司不存在不符合会计核算前提的情况。
三、主要会计政策和会计估计的说明
（一）会计制度
本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。
（二）会计年度
本公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日。
（三）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（四）记账原则和计价基础
本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价
以历史成本为计价基础。
（五）现金及现金等价物的确定标准
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现金等价物是指公司持有期限短（指从购买日起三个月
到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动
风险很小的短期投资。
现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现
金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物。
（六）应收款项核算方法
1、坏账的确认标准：
债务单位撤销、破产、资不抵债、
现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可
预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债
义务超过 3 年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的
可能性不大。
2、坏账损失的核算方法：
坏帐损失采用直转销法。
3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法
（1）应收款项转让的会计处理方法：
取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额
计八当期营业外支出；
取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让
的非现金资产的入账价值；
以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为
受让股权的入账价值。
（2）应收款项质押时不进行会计处理。
（3）应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面
价值时，差额计入当期财务费用。
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（七）存货的核算方法
本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低
值易耗品等。
存货购进采用实际成本计价：
低值易耗品采用一次摊
销法核算。
（八）长期投资
（1）长期股权投资取得成本
长期股权投资在取得时应当按照初始投资成本入账。
（2）长期股权投资根据不同情况分别采取成本法或权
益法核算
公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总
额 20%（含 20%）以下，或虽占 20%以上但不具有重大影响
的，按成本法核算。
公司对其它单位的投资占被投资单位
有表决权资本总额 20%以上，或虽占被投资单位有表决权资
本不足 20%，但有重大影响的采用权益法核算。
（3）长期股权投资差额即股权投资借方差额，在规定
的期限内平均摊销，摊销金额计入法期损益。
摊销年限的确定依据以下原则：
合同规定了投资期限
的，按投资期限摊销；合同没有规不定期投资期限的，按
不超过 10 年（含 10 年）的期限摊销。
（4）长期股权投资的处置
处置长期股权投资时，应将投资的账面价值与实际取
得价款的差额，作为当期投资损益。
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2、长期债权投资
（1）长期债权投资取得成本
长期债权投资在取得时，应按取得时的实际成本作为
初始投资成本。
（2）债权投资收益的确认
长期债权投资应按期计提利息，计提的利息按债券面
值以及适用的利率计算，加减折溢价摊销后，计入当期投
资收益。
长期债券投资溢价或折价在债券购入后至到期前的期
间内，于确认相关利息收入时，采用直线法摊销。
（3）长期债权投资的处置
处置长期债权投资时，按所收到的处置收入与长期债
权投资账面价值的差额确认为当期投资收益。
（九）固定资产及折旧
固定资产指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、
机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具等。
不属
于生产、经营主要设备的物品、单位价值在 2000 元以上，
并且使用年限超过 2 年的，也作为固定资产。
本公司外购或自建的固定资产以实际成本入账。
固
定资产折旧自其投入使用之次月起，按照预计使用年限采
用直线法计算，并按固定资产类别，预计使用年限和预计
残值确定折旧率。
固定资产预计残值为资产原值的 5%，预
计使用年限一般为：
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固定资产分类使用年限年折旧率%
房屋及建筑物20年4.75%
机器设备10年9.5%
电子设备运输工具5年19%
（十）递延资产（长期待摊费用）
本公司以实际成本入账。
开办费从开始生产经营的当
月起，按不超过 5 年的期限平均摊销。
其他长期待摊费用
按受益期限平均摊销。
（十一）收入确认原则
1、销售商品取得的收入
公司销售收入的确认采用权责发生制的原则，在商品
所有权上的重要风险和报酬已转移给买方，公司不再对该
商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到
或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关成本能够可
靠的计量时，确认销售收入的实现。
2、提供劳务取得的收入
A、在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成
时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额，确认销售
收入的实现。
B、如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度。
在确
认劳务收入时，以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能
够可靠地确定，与交易相交的价款能够流入，已经发生的
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成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提，
按完工百分比法确认收入。
3、允许他人使用公司资产取得的收入
A、与交易相关的经济利益能够流入公司；
B、收入的金额能够可靠地计量。
（十二）所得税的会计处置方法
本公司所得税采用应付税款法
四、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更
正的说明
（一）会计政策、会计估计变更
本公司报告期内无会计政策、会计估计变更。
（二）会计差错更正
本公司报告期内无重大会计差错更正。
五、主要税项
税项适用税率
增值税17%
城建税5%
教育费附加3%
所得税25%
1、增值税
本公司适用增值税，产品销项税率为 17%。
本公司购买原材料等支付的增值税进项税额可以抵扣销
项税。
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本公司的增值税应纳税额为当期销项抵减当期进项税后
的余额。
2、城市维护建设税和教育费附加
本公司按照应交增值税的 5%计算缴纳城市维护建设税；
按照应交增值税的 3%缴纳教育费附加。
3、所得税
本公司采用应付税款法。
收入总额减除成本、费用以及
损失后的余额为应纳税所得额。
本公司企业及地方所得税
是按照本年度应纳税所得额依税率 25%计算。
4、个人所得税
本公司职工的个人所得税由个人承担，公司代扣代缴。
六、职工福利及社会保险
根据国家及郑州市劳动管理规定，本公司按职工工资总
额的一定比例计提工会经费和社会保险基金等，职工福利
据实列支。
七、会计报表项目注释
下列所披露的会计报表数据，除特别注明之外，“年
初”系指 2010 年 12 月 31 日，“年末”系指 2011 年 12 月
31 日，“本年”系指 2011 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上
年”系指 2010 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民
币元。
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1、货币资金
项目年初余额年末余额
现金
银行存款
合计
2、应收账款
应收账款账期初期末余额：
应收账款年初余额
金额
年末余额
金额
合计
其中主要欠款单位列示如下：
单位名称金额（元）占应收账款比例
3、其他应收款
其他应收款账期初期末余额：
应收账款年初余额
金额
年末余额
金额
合计
其中主要欠款单位列示如下：
单位名称金额（元）占应收账款比例
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类别
期初余额
调整后期末余额
固定资产原值：
其中：
房屋建筑物
设备
电子设备
车辆
累计折旧：
固定资产净额：
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荷泽市农机公
司
新乡市农经站
4、存货
项目年初余额年末余额
原材料
低值易耗品
库存商品
合计
7、短期借款期末余额
8、应付账款
应付账款期初期末余额:
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应收账款年初余额
金额
年末余额
金额
合计
主要债权人如下：
主要债权人名称金额（元）占应收账款比例
常州市机械有限
公司
兖州市配件厂
石家庄机械厂
9、其他应付款
其他应付款期初期末余额：
其他应付款年初余额
金额
年末余额
金额
合计
主要债权人如下：
债权人名称金额占其他应付账款比例
无锡市农机配套
厂
张明星
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10、应交税费
税项年初余额年末余额
企业所得税
增值税
城建税
教育费附加
个人所得税
合计
11、实收资本
投资者年末余额本年增加本年减少年初余额
田国营
曹宝富
合计
12、未分配利润期末余额：
13、营业收入本年数：
14、营业成本本年数：
15、营业费用本年数：
主要项目本年数
工资
宣传费
运输费
差旅费
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其他等
合计
16、管理费用本年数：
主要项目本年数
工资
社会保险费
折旧
研究开发费
业务招待费
其他等
合计
17、财务费用本年数：
元
项目本年数
利息支出
减：
利息收入
银行手续
合计
18、营业外支出本年发生数元
八、或有事项
北国石化股份有限公司财务部
2012 年 2 月 13 日
12
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