第四章 税款征收董.docx
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第四章税款征收董
第四章税款征收
一、单项选择题
1、《税收征管法》规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。
A、独立企业之间的业务往来B、内部机构之间的业务往来
C、上下级之间的业务往来D、上级主管部门的规定
答案：
A
2、（）是由纳税人按规定的申报期限向税务机关进行纳税申报，经税务机关审核后，纳税人据以将应缴税款缴入国库的一种税款征收方式。
A、查账征收B、核定征收C、查验征收D、委托代征
答案：
A
3、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下（不含10万元）的由（）在办税服务厅公告。
A、县级国家税务局（分局）B、地（市）级国家税务局（分局）
C、省级国家税务局（分局）D、国家税务总局
答案：
A
4、定期定额征收是指税务机关对（），依照一定程序对其一定时期的应纳税经营额进行核定，并据以征收税款的一种方法。
A、无建账能力经批准可以不设置账簿以及账证不健全的个体工商户
B、城乡集贸市场以及车站、机场、码头等临时经营应税货物的纳税人
C、少数零星分散和异地缴纳的税收
D、账簿健全的纳税人
答案：
A
5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。
A 纳税人,B 代扣代缴税款义务人,C 代收代缴税款义务人,D 扣缴义务人
答案：
D
6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。
A 基本存款,B 一般存款,C 临时存款,D 全部
答案：
D
7、从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。
A 到工商管理机关办理工商注册登记,B 到公安户藉管理部门办理户口登记,C 到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户,D 到税务机关进行纳税咨询
答案：
C
8、接群众举报：
个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。
2009年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。
在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（）的储蓄存款。
A 张某,B 张某及其妻子,C 张某及其父母,D 张某及其妻子、父母
答案：
A
9、纳税人可以委托（）代为办理税务事宜。
A 扣缴义务人,B 税收代征人,C 税务代理人,D 其他纳税人
答案：
C
10、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当（）。
A 申请回避,B 秉公执法,C 大义灭亲,D 延缓处理
答案：
A
11、对临时从事经营的纳税人，（）。
A 由工商行政管理机构征收应缴的税费,B 税务机关应责令其办理工商注册登记,C 由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳,D 税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
答案：
C
12、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。
A 黄某的储蓄存款,B 黄某老婆的存款,C 黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款,D 黄某儿子的存款
答案：
A
13、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A 滞纳税款,B 办理纳税申报,C 计提税款,D 缴纳税款
答案：
A
14、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。
A 按照规定付给,B 不必付给,C 视情况适当付给,D 可以付给
答案：
A
15、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。
A 清单,B 收据,C 清单和收据,D 发票
答案：
A
16、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（）。
A 纳税担保,B 税收强制执行,C 税收保全措施,D 税收处罚
答案：
C
17、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。
A 清单,B 收据,C 清单和收据,D 发票
答案：
B
18、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）.
A 税收优先于罚款、没收违法所得,B 罚款优先于税收、没收违法所得,C 没收违法所得优先于税收、罚款,D 罚款、没收违法所得优先于税收
答案：
A
19、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。
A 税务所,B 征管分局,C 县以上税务局（分局）,D 省级税务局
答案：
D
20、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A 千分之二,B 千分之五,C 万分之五,D 万分之二
答案：
C
21、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
A 怠于行使到期债权,B 放弃到期债权,C 无偿转让财产,D 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
答案：
A
22、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。
A 发票,B 收据,C 代收税款凭证,D 完税凭证
答案：
D
23、税务机关采取税收强制执行措施，须经（）批准。
A 税务所长,B 县以上税务局（分局）局长,C 市以上税务局局长,D 省以上税务局局长
答案：
B
24、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。
A 高档消费品,B 易腐烂的商品,C 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,D 金银首饰
答案：
C
25、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）。
A 抵押权应当先于税收、质权、留置权执行,B 税收应当先于抵押权、质权、留置权执行,C 质权应当先于抵押权、税收、留置权执行,D 留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
答案：
B
26、纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A 合并、分立,B 变更经营范围,C 变更法人代表,D 变更财务人员
答案：
A
27、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。
A 5,B 7,C 10,D 15
答案：
A
28、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
A 审计机关,B 财政机关,C 税务机关,D 人民法院
答案：
C
29、纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A 结算缴纳税款,B 会计记帐,C 办理纳税申报,D 计算应纳税款
答案：
A
30、经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A 案件涉嫌人员,B 从事生产、经营的纳税人,C 纳税人,D 被查对象
答案：
B
31、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（）批准。
A 开户银行负责人,B 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长,C 县以上税务局分局局长,D 银行县、市支行或者市分行负责人
答案：
C
32、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经（）批准。
A 县以上税务局（分局）局长,B 银行县、市支行以上负责人,C 设区的市税务局（分局）局长,D 开户银行负责人
答案：
C
33、下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是（）。
A 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据,B 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据,C 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证,D 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
答案：
D
34、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关（）。
A 可以采取强制执行措施,B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,C 责令限期改正，并处2000元以下罚款,D 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款
答案：
B
35、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这里的存款利息是按（）的利率计算的。
A 活期存款,B 半年期定期存款,C 1年期定期存款,D 3年期定期存款
答案：
A
36、纳税期限是依法确定的纳税人（）的期限。
A 办理纳税申报,B 缴纳税款,C 据以计算应纳税额,D 解缴税款
答案：
C
37、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（）。
A 无担保债权,B 抵押权,C 质权,D 留置权
答案：
A
38、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。
A 抵押权,B 留置权,C 代位权,D 撤销权
答案：
C
39、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。
A 抵押权,B 留置权,C 代位权,D 撤销权
答案：
D
40、税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。
A 生产经营,B 财务状况,C 应交税金,D 欠缴税款
答案：
D
41、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（）并依法给予行政处分。
A 责成公开赔礼道歉,B 调离税收工作岗位,C 处以1万元以下的罚款,D 移送司法机关
答案：
B
42、（）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
A 从事生产经营的纳税人,B 纳税人,C 纳税人和扣缴义务人,D 纳税人和其他税务当事人
答案：
B
43、《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。
A 盈亏,B 产品购销,C 欠税,D 资金流转
答案：
C
44、采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是：
A 应该由法定的税务机关行使,B 可以由法定的税务机关行使,C 只能由法定的税务机关行使,D 需要由法定的税务机关行使
答案：
C
45、关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是：
A 须向人民法院申请,B 由税务机关直接行使代位权和撤消权,C 行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款,D 行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施。
答案：
A
46、下列说法正确的是：
（）
A 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行。
B 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人。
C 被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；,D 被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。
答案：
A
47、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：
（）
A 税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价计算。
B 税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金,C 对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。
D 税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。
答案：
C
48、对查封的商品、货物或者其他财产，（）
A 税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。
B 继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用。
C 继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用。
D 因保管或使用的过程中造成的损失，由税务机关承担。
答案：
C
49、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，（）
A 由税务机关决定是否解除税收保全措施。
B 应纳税人的要求解除税收保全措施。
C 税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。
D 在收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全。
答案：
D
50、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，（）
A 由税务机关自行组织拍卖。
B 无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以由税务机关变卖。
C 无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以责令纳税人限期处理。
D 拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人。
答案：
C
51、税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指：
（）
A 纳税人自己不慎造成的损失。
B 是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失。
C 因自然灾害或其他不可抗力造成的损失。
D 是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。
答案：
D
52、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，（）
A 必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金。
B 必须向税务机关提供纳税担保。
C 在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，由税务机关阻止其出境。
D 在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。
答案：
D
53、关于纳税人多缴税款的退还，下列说法正确的是：
（）
A 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续。
B 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续。
C 应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
D 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息。
答案：
D
54、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（）
A 税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。
B 纳税不同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵顶欠税。
C 抵扣欠税后有余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额。
D 无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。
答案：
A
55、关于退还多缴税款，下列说法正确的是：
A 税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息,B 税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息,C 纳税人发现自己多缴税款的，可以要求税务机关退还,D 涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还。
答案：
D
56、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的，税务机关可以在（）年内要求补缴。
A 1,B 2,C 3,D 5
答案：
C
57、某纳税人因计算错误，少缴2009年8月份税款10万元，税务机关可以在（）年内追征税款和滞纳金。
A 1,B 3,C 5,D 10
答案：
C
58、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是：
A 3年,B 5年,C 10年,D 无限期
答案：
D
59、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是：
A 因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金。
B 因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金,C 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年,D 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金。
答案：
D
60、《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指（）
A 县以上税务局的稽查局。
B 省以下税务局的稽查局。
C 纳税服务大厅。
D 税务机关内设的办事机构。
答案：
B
61、关于税款征收，下列说法正确的是：
（）
A 税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度。
B 税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税款入库，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。
C 税务机关应当将各种税收的税款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库。
D 已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，税务机关不得擅自变更预算科目和预算级次。
答案：
A
62、关于税款入库，下列说法正确的是：
（）
A 税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目缴入国库。
B 税务机关可以设置税款过渡帐户，先将税款缴入过渡帐户，然后从过渡帐户转入国库。
C 税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。
D 除税务机关外，任何单位和个人不得占压、挪用、截留税款。
答案：
C
63、关于延期缴纳税款，下列说法正确的是：
（）
A 纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款。
B 延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准。
C 计划单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款。
D 税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，做出是否批准的决定。
答案：
C
64、关于减税、免税，下列说法正确的是：
（）
A 依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续。
B 需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。
C 纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。
D 符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务。
答案：
B
65、关于少缴税款，下列说法正确的是：
（）
A 《税收征管法》第52条所称因税务机关的责任，致使纳税人少缴、未缴税款，其中，税务机关的责任是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法。
B 《税收征管法》第52条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指纳税人主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。
C 《税收征管法》第52条所称有特殊情况，追征期可延长到五年，其中特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、单笔数额在100，000元以上的。
D 《税收征管法》第52条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴税款发生之日起计算。
答案：
A
66、关于完税凭证，下列说法正确的是：
（）
A 完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。
B 税务机关收到税款后，纳税人要求开具完税凭证的，税务机关可以向纳税人开具完税凭证。
C 未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。
完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。
D 完税凭证的式样及管理办法由省级税务机关规定。
答案：
A
67、关于核定应纳税额，下列说法正确的是：
（）
A 税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人。
B 税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。
C 纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理。
D 经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额。
答案：
B
68、关于关联企业，下列说法正确的是：
（）
A 税收征管法第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司、企业和其他经济组织和个人。
B 纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。
C 对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。
D 纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。
答案：
B
69、关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：
（）
A 纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额。
B 税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。
C 税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。
D 税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。
答案：
A
70、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：
（）
A 对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以由税务机关在扣押期限内先行变卖。
B 税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款。
C 机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,D 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。
答案：
D
71、关于纳税担保，下列说法不正确的是：
（）
A 纳税担保，包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保。
B 纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织。
C 法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。
D 国家机关不得作为纳税担保人。
答案：
D
二、多项选择题
1、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列何种情形的，责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可依法采取税收强制执行措施（）。
A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款
B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款
C、未按照规定的期限缴纳滞纳金
D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人
答案：
ABC
2、税务机关追缴欠税的主要手段包括（）。
A、加收滞纳金B、强制执行C、罚款D、阻止出境答案：
ABCD
3、税收保全措施适用于（）。
A、临时从事经营的纳税人B、扣缴义务人
C、从事生产、经营的纳税人D、纳税担保人答案：
AC
4、纳税人合并、分立时未缴清的税款，（）。
A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务
B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务
D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
答案：
BD
5、纳税人有下列情形之一的，税务机关不得加收滞纳金（）。
A、纳税人因延期申报，不能按期缴纳税款的
B、经批准延期缴纳税款的期限内
C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
答案：
BC
6、《税收征管法》
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