第3章 税收法律制度课后作业Word文档格式.docx
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A.核定应纳税额B.吊销营业执照
C.追收税款D.加收滞纳金
12.根据《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为（）。
A.20%B.25%C.30%D.33%
13.将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是（）。
A.按照征收管理的分工体系进行的分类
B.按照征税对象不同进行的分类
C.按照税收征收权限和收入支配权限进行的分类
D.按照计税标准不同进行的分类
14.对于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.核定征收
15.下列收入中属于免税收入的是（）。
A.国债利息收入B.租金收入
C.转让财产收入D.接受捐赠收入
16.按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.7B.10C.15D.30
17.纳税人对各级国家机关税务局的具体行为不服的，可向（）申请行政复议。
A.本级人民政府B.上一级国家税务局
C.上一级工商管理机关D.上一级人民政府
18.在营业税中税率最高可达到20%的税目是（）。
A.娱乐业B.文化体育业C.金融保险业D.销售不动产
19.企业发生的公益性捐赠支出，不得超过年度（）12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.利润总额B.收入总额C.应纳税所得额D.应纳税额
20.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.直接减税D.直接免税
21.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。
A.化妆品B.成品油C.金银首饰D.烟
22.根据《税收征管法》及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自领取营业执照之日起45日内
D.自领取营业执照之日起60日内
23.根据《个人所得税法》规定，下列所得收入需自行申报缴纳个人所得税的是（）。
A.年所得收入9万元B.年所得收入10万元
C.年所得收入11万元D.年所得收入13万元
24.根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。
优惠税率为（）。
A.10%B.20%C.15%D.25%
25.下列各项中不属于税收的特点的是（）。
A.自愿性B.强制性C.无偿性D.固定性
二、多项选择题
1.纳税人销售或进口（）货物的，按低税率计征增值税，税率为13%。
A.粮食、食用植物油B.石油液化气
C.图书、报纸、杂志D.饲料、化肥、农药
2.下列各项中，属于税务登记的有（）。
A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.纳税人税种登记
3.下列各项所得中，应缴纳个税所得税的有（）。
A.财产转让所得B.国债利息所得
C.保险赔款所得D.中奖所得
4.我国现行税法规定的税率有（）。
A.比例税率B.定额税率
C.超率累进税率D.超额累进税率
5.按现行税法规定，计税依据可以分为（）。
A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.独立计征
6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的有（）。
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
B.除个体经营者以外的其他个人
C.非企业性单位
D.不经常发生增值税应税行为的企业
7.税务行政处罚的种类主要有（）。
A.罚款B.没收非法财产C.剥夺政治权利D.停止出口退税权
8.下列各项中，不应征收消费税的有（）。
A.建材企业生产实木地板销售B.外贸企业进口彩色电视机
C.日化企业将自产化妆品用于职工福利D.商业企业销售摩托车
9.根据不同的标准，税收通常采用的分类方法有（）。
A.按征税对象的不同，分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类
B.按照征收管理的分工体系，分为工商税类、关税类
C.按照税收的征收权限和收入支配权限，分为中央税、地方税和中央地方共享税
D.按照计税标准的不同，分为从价税、从量税和复合税
10.关于目前我国个人所得税的税率，下列说法正确的是（）。
A.个人工资薪金所得适用7级超额累进税率
B.个人工资薪金所得适用5级超额累进税率
C.个人劳务报酬所得适用20%的比例税率
D.个体工商户的生产经营所得适用5级超额累进税率
11.下列各项中，属于税法构成要素的有（）。
A.税率B.计税依据C.征税人D.纳税环节
12.纳税人办理税务登记后，下述情形中应当办理税务变更登记的有（）。
A.改变生产经营方式B.增加注册资本
C.经营地点迁出原登记的县（市）D.改变生产经营范围
13.下列增值税征税范围中，属于应税服务的有（）。
A.鉴证咨询服务B.销售电力C.销售自来水D.广播影视服务
14.目前，下列应当征收消费税的有（）。
A.酒精B.化妆品C.小汽车D.保健食品
15.按照税法法律级次划分，税法可分为（）。
A.税收法律B.税收行政法规C.税收规范文件D.税收规章
16.个人所得税的纳税义务人可划分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，其划分依据有（）。
A.境内有无住所B.境内工作时间
C.取得收入的工作地D.境内居住时间
17.下列各项中，构成税法的最基本的要素有（）。
A.税率B.征税人C.征税对象D.纳税义务人
18.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除纳税人按规定缴纳的税收包括（）。
A.企业所得税B.增值税C.营业税D.消费税
19.根据《企业所得税法》规定，不得扣除的项目包括（）。
A.税收滞纳金
B.罚金、罚款和被没收财产的损失
C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D.非广告性质的赞助支出
20.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.成本B.税金C.费用D.损失
21.纳税申报的方式可以是（）申报。
A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报
22.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。
A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税
C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税
三、判断题
1.消费税的复合税率适用于黄酒、啤酒。
（）
2.金银首饰、钻石的消费税在零售环节缴纳。
3.从量计征的课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。
4.《企业所得税法》所称的居民企业，是指依法在中国境内成立的企业。
5.采取预收货款方式销售货物，生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，其增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。
6.实行查账征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
7.税收具有组织收入、调节经济、维护国家政权和国家利益等方面的重要作用。
8.按照营业税的征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。
9.车辆购置税属于行为税类。
10.营业税的纳税人是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
11.纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；
下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期限最长不得超过5年。
12.纳税期限指的是纳税义务发生时间。
13.纳税人外出经营时，应当到税务机关办理停业登记。
14.税收无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价。
15.根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，纳税人按照规定缴纳的增值税不得扣除。
16.国债利息收入为不征税收入。
17.国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不需要办理税务登记。
18.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为小规模纳税人后，不得转为一般纳税人。
四、案例分析题
（一）
伟达公司2014年共实现税前收入总额1800万元，其中包括销售收入1600万元，国债利息收入200万元；
发生各项成本费用共计1250万元，其中：
合理的工资薪金总额175万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，业务招待费90万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（未经批准），其他成本费用支出均符合税法规定。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
1.关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的有（）。
A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除
2.关于业务招待费，下列说法正确的是（）。
A.允许税前扣除的业务招待费为8万元
B.允许税前扣除的业务招待费为54万元
C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除
高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
业务招待费实际发生90万元，90×
60%=54（万元）＞1600×
5‰=8（万元），所以税前只能扣除8万元
3.关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（）。
A.允许税前扣除的职工教育经费为3万元
B.允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元
C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元
D允许税前扣除的工会经费为9万元
4.伟达公司2014年企业所得税准予扣除的成本费用为（）万元。
A.1250B.1135C.1073D.1027
5.伟达公司2014年企业所得税应纳税所得额为（）万元。
A.773B.550C.573D.527
（二）
某棉纺企业为增值税一般纳税人，2015年1月份发生下列业务：
（1）购进纺织设备一台，不含税价款元，取得增值税专用发票，另支付运杂费500元；
（2）从当地农民生产者购进棉花10吨，每吨14000元，收购凭证上注明价款元；
（3）本月向一般纳税人销售甲型号棉布12000米，售价每米40元（不含税）；
向个体工商户销售乙型号棉布23400米，售价每米50元（含税）。
已知：
有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
根据上述材料，回答下列问题。
1.该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）元。
A.17000B.14520C.36700D.17035
2.从农民生产者购入棉花准予抵扣的进项税额为（）元。
A.4200B.18200C.23800D.16106
3.该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）元。
A.B.98600C.D.
4.该企业本月应缴纳的增值税税额为（）元。
A.66290B.21636C.D.
5.该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。
A.5日B.3日C.10日D.15日
参考答案及解析
1.
【答案】A
【解析】应纳税额=应纳税所得额×
适用税率×
（1-30%）=每次收入额×
（1-20%）×
20%×
（1-30%）=80000×
（1-30%）=8960（元）。
2.
【答案】C
3.
【答案】B
4.
【解析】应缴纳的增值税=[500+11.7/（1+17%）]×
17%-45=41.7（万元）。
5.
6.
7.
8.
【解析】选项BCD适用17%的税率。
9.
【解析】收入总额中的下列收入为不征税收入：
财政拨款；
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
国务院规定的其他不征税收入。
10.
【答案】D
【解析】应缴纳的营业税=（3000+10）×
5%=150.5（万元）。
11.
【解析】吊销营业执照的是工商行政管理机关。
12.
【解析】B
13.
14.
15.
16.
17.
18.
【解析】选项B适用税率为3%；
选项CD适用税率为5%。
19.
20.
【解析】免征额是税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额，是对所有纳税人的照顾。
即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
22.
23.
【解析】下列人员为自行申报纳税的纳税义务人：
年所得12万元以上的；
从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
从中国境外取得所得；
取得应税所得，没有扣缴义务人的；
国家规定的其他情形的。
24.
25.
【答案】ABCD
【解析】税务登记包括：
开业登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记，纳税人税种登记，扣缴税款登记等。
【答案】AD
【答案】ABC
【答案】ABD
【解析】税务行政处罚的种类主要有：
责令限期改正；
罚款；
没收财产；
收缴未用发票和暂停供应发票；
停止出口退税权。
【答案】BD
【解析】选项B：
彩色电视机不属于消费税征税范围；
选项D：
摩托车在生产环节征收消费税，商业企业销售摩托车不属于生产环节，不征收消费税。
【答案】ACD
【解析】选项C应办理注销税务登记。
【解析】选项BD属于销售货物。
【解析】保健食品不属于消费税的征税范围。
【答案】CD
21.
总、分支机构不在同一县（市）的，如果统一核算，总机构应统一申报纳税；
如果单独进行核算，总、分支机构应分别进行纳税申报。
选项C：
委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税；
委托个人以外加工的应税消费品，由受托方代收代缴，并在受托方机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。
【答案】×
【解析】卷烟、白酒适用复合税率；
黄酒、啤酒适用定额税率。
【答案】√
【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
【解析】采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
【解析】实行定期定额征收的纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记。
【解析】纳税人转让、出租土地使用权应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
【解析】在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人为营业税的纳税人。
【解析】纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。
与纳税义务发生时间不同。
【解析】纳税人到县（市）临时从事生产经营活动，应当持税务登记副本和所在地税务机关开具的《外出经营活动税收征收管理证明》，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理，不是办理停业登记。
16.【答案】×
【解析】国债利息收入为免税收入。
17.【答案】√
【解析】除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
【解析】选项BD：
企业交纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出不得税前扣除。
【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
【答案】AC
【解析】企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；
超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（1）职工福利费实际45万元，扣除限额=175×
14%=24.5（万元），准予扣除24.5万元；
职工教育经费实际3万元，扣除限额=175×
2.5%=4.375（万元），准予扣除3万元；
工会经费实际9万元，扣除限额=175×
2%=3.5（万元），准予扣除3.5万元。
【解析】准予扣除的成本费用=1250-（90-8）（业务招待费不得扣除的部分）-（45-24.5）（职工福利费不得扣除的部分）-（9-3.5）（工会经费不得扣除的部分）-15（税收滞纳金不得扣除）-100（未经批准的准备金支出）=1027（万元）。
【解析】企业所得税应纳税所得额=1800-200（国债利息免税）-1027=573（万元）。
【解析】可抵扣的进项税额=×
17%=17000（元）。
【解析】增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
可抵扣的进项税额=×
13%=18200（元）。
【解析】本月销售货物应确认的销项税额=40×
12000×
17%+50×
23400/（1+17%）×
17%=（元）。
【解析】本月应缴纳增值税额=销项税额-进项税额=-17000-18200=（元）。
【解析】增值税的纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
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