初级经济法基础押题三答案Word格式.docx
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C、228
D、480
8、根据银行结算账户管理的规定，符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起一定时间向中国人民银行当地分支行备案。
该时间是（ ）。
A、1个工作日内
B、3个工作日内
C、5个工作日内
D、2个工作日内
9、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（ ）。
A、一般存款账户
B、专用存款账户
C、基本存款账户
D、临时存款账户
10、根据票据法律制度的规定，下列关于银行汇票的说法中错误的是（ ）。
A、出票银行为银行汇票的付款人
B、银行汇票可以用于转账
C、填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金
D、签发现金银行汇票，申请人和收款人可以是单位也可以是个人
11、下列关于托收承付结算方式使用要求的表述中，不正确的是（ ）。
A、托收承付只能用于异地结算
B、收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同
C、收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务
D、付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收
12、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的是（ ）。
A、实木地板
B、小麦
C、白酒
D、淀粉
13、根据营业税法律制度的规定，下列行为中，应当一并征收营业税的是（ ）。
A、贸易公司销售设备同时负责安装
B、百货商店销售商品同时负责运输
C、建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物
D、游艺场提供娱乐服务的同时销售酒水
14、根据营改增的规定，对于应税服务年销售额超过一定金额的纳税人为一般纳税人，该金额为（ ）万元。
A、50
B、80
C、180
D、500
15、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；
当月购买水泥、钢材等工程材料支出49万元、支付员工工资28万元。
已知建筑业适用的营业税税率为3%。
该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）。
A、120×
30%＝3.6万元
B、（120＋8）×
3%＝3.84万元
C、（120＋8＋5）×
3%＝3.99万元
D、（120＋8＋5—49—28）×
3%＝1.68万元
16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
17、2014年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。
已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。
甲企业在计算2014年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ ）万元。
A、340
B、510
C、450
D、460
18、某青年作家郭某完成一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，已知：
稿酬所得适用税率为20%。
则郭某两次所获稿酬应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A、3360
B、4800
C、3460
D、4660
19、某外贸公司进口一批化妆品，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费和运费分别为6万元和7万元。
已知关税税率10%。
则该公司应缴纳的进口关税的下列计算中，正确的是（ ）。
A、100×
10%＝10万元
B、（100＋6）×
10%＝10.6万元
C、（100＋7）×
10%＝10.7万元
D、（100＋6＋7）×
10%＝11.3万元
20、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。
A、房产出租的，承租人为房产税的纳税人
B、房产出典的，承典人为房产税的纳税人
C、房产属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D、房产属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
21、根据土地增值税法律制度的规定，在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（ ）。
A、支付的土地出让金
B、建筑安装工程费
C、财务费用
D、转让房产缴纳的营业税
22、根据船舶吨税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A、吨税以船舶净吨位为计税依据
B、拖船和非机动驳船免征吨税
C、应纳税额在人民币50元以下的船舶免征吨税
D、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免征吨税
23、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体的是（ ）。
A、海关
B、法人
C、自然人
D、社会团体
24、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（ ）。
A、应纳税款
B、实现税款的费用
C、税款滞纳金
D、银行利息
二、多项选择题
1、根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁的特征，表述正确的有（ ）。
A、仲裁以双方当事人自愿协商为基础
B、仲裁机构是民间性组织，但对仲裁案件有强制管辖权
C、仲裁由双方当事人自愿选择的中立第三者（仲裁机构）进行裁判
D、仲裁裁决对双方当事人都具有约束力
2、根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，当事人对行政机关作出的决定不服可以申请行政复议的情形有（ ）。
A、某交通部门对王某作出吊销驾驶执照的决定
B、某市财政局作出的对其内部职工给予降职处分的决定
C、某工商局对甲企业作出的责令停业的决定
D、某街道办事处对孙李两邻居之间的纠纷作出的调解意见
3、根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，属于劳动合同订立的原则的有（ ）。
A、协商一致原则
B、合法原则
C、诚实信用原则
D、公平原则
4、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（ ）。
A、劳动者在该用人单位连续工作满10年的
B、连续订立2次固定期限劳动合同，继续续订的
C、国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的
D、用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的
5、根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。
下列有关票据权利消灭时效的表述中，正确的有（ ）。
A、持票人对商业汇票的出票人的权利，自票据到期日起2年
B、持票人对票据的承兑人的权利，自票据到期日起1年
C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月
D、持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月
6、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据非基本当事人的有（ ）。
A、贴现人
B、背书人
C、承兑人
D、保证人
7、根据增值税法律制度的规定，纳税人收取的下列各项收入中，属于增值税价外费用的有（ ）。
A、优质费
B、赔偿金
C、手续费
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
8、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的有（ ）。
A、纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
B、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款
C、纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
9、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于免征营业税的有（ ）。
A、幼儿园的育养服务
B、学生勤工俭学提供的劳务
C、境内保险机构为出口货物提供的保险产品
D、宗教场所举办宗教活动的门票收入
10、根据企业所得税法的规定，下列关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额确定说法中，正确的有（ ）。
A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C、特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
D、利息所得，以收入全额为应纳税所得额
11、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有（ ）。
A、向贫困地区的捐赠
B、向农村义务教育的捐赠
C、向公益性青少年活动场所的捐赠
D、向红十字事业的捐赠
12、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征收范围的有（ ）。
A、房屋交换
B、以房屋权属抵债
C、房屋分拆
D、国有土地使用权出让
13、根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳
B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定
C、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
D、对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税
14、根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（ ）。
A、财产租赁合同以租赁金额为计税依据
B、财产保险合同以保险费为计税依据
C、工商营业执照以注册资金为计税依据
D、商标注册证以件数为计税依据
15、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报的方式包括（ ）。
A、直接申报
B、数据电文申报
C、邮寄申报
D、简易申报
三、判断题
1、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定数额的行政复议费用。
（ ）
对
错
2、个人承包经营违反劳动合同法规定招用劳动者，给劳动者造成损害的，发包的组织与个人承包经营者承担连带赔偿责任。
3、银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。
4、单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，增值税税率适用零税率。
5、个人从境外取得所得的，只能向其境内户籍所在地税务机关申报缴纳个人所得税。
6、节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税。
7、城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳“三税”的单位和个人。
对外商投资企业、外国企业及外籍个人不征收城市维护建设税。
8、船舶吨税由船舶入境后的港口所在地税务机关征收。
9、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已缴纳的耕地占用税。
10、税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过60日。
四、不定项选择题
1、【资料一】2014年3月，甲公司向乙公司订购了一批货物，价款为10万元，约定用支票付款，甲公司于3月11日签发出一张由其开户行P银行为付款人的转账支票给乙公司，并授权乙公司补记相关事项。
3月15日，乙超出授权范围将支票金额填写为12万元后背书转让给丙公司，3月18日，丙公司委托其开户行Q银行办理了收款。
要求：
根据上述资料，回答下列小题：
<
1>
、下列属于支票基本当事人的有（ ）。
A、Q银行
B、乙公司
C、P银行
D、甲公司
2>
、下列属于甲公司可授权补记事项的是（ ）。
A、支票金额
B、收款人名称
C、付款人名称
D、出票人名称
3>
、关于支票提示付款期限的说法正确的是（ ）。
A、出票日起6个月
B、出票日起2个月
C、出票日起1个月
D、出票日起10日
4>
、关于支票付款的说法中正确的是（ ）。
A、P银行可以拒绝付款
B、2万元多余款项由乙公司返还给甲公司
C、2万元多余款项由P银行赔付甲公司
D、P银行应当付款12万元
2、【资料二】某公司专门从事认证服务，营改增后被认定为增值税一般纳税人。
2015年1月发生如下业务：
（1）1月16日，取得某项认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，注明价款90万元；
另外取得奖励费10.6万元。
（2）1月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；
（3）1月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；
（4）1月25日，接受某运输企业提供的交通运输服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额1万元，税率11%，税额0.11万元；
（5）1月28日，销售2009年1月1日以前购进的一台固定资产（购进时未抵扣进项税额），售价2.06万元。
已知：
增值税税率为6%。
结果保留两位小数。
根据上述资料，回答下列小题。
、下列说法中，正确的是（ ）。
A、购进经营用设备的进项税额可以抵扣
B、接受其它单位设计服务的进项税额可以抵扣
C、接受运输服务的进项税额可以抵扣
D、销售固定资产按17%的税率计算增值税
、下列关于业务1的增值税销项税额计算中，正确的是（ ）。
A、[90＋10.6÷
（1＋6%）]×
6%＝6万元
B、（90＋10.6）×
6%＝6.04万元
C、（90＋10.6）÷
（1＋6%）×
6%＝5.69万元
D、90×
6%＝5.4万元
、该公司可以抵扣进项税额的计算中，正确的是（ ）。
A、3.4＋0.3＝3.7万元
B、3.4＋0.11＝3.51万元
C、3.4＋0.3＋0.11＝3.81万元
D、0.3＋0.11＝0.41万元
、该公司当月应缴纳的增值税是（ ）万元。
A、2.19
B、2.23
C、6.04
D、6
3、【资料三】甲企业为居民企业，2014年经营情况如下：
（1）产品销售收入1000万元，银行存款利息收入2万元，国债利息收入20万元，违约金收入10万元。
（2）实际列支的合理工资薪金200万元，发生职工福利费20万元，职工教育经费6万元，拨缴职工会经费3万元。
（3）上年在建未完工厂房的银行贷款利息支出12万元。
（4）财产保险费支出30万元，计入当期费用。
（5）非广告性质赞助支出15万元，交通罚款支出1万元。
在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费，职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、2.5%、2%。
、下列各项中，应计入到甲企业应纳税所得额中的收入为（ ）。
A、产品销售收入1000万元
B、银行存款利息收入2万元
C、国债利息收入20万元
D、违约金收入10万元
、下列各项中，可以全额在税前扣除的是（ ）。
A、职工教育经费6万元
B、工资薪金200万元
C、职工福利费20万元
D、工会经费3万元
、下列支出中，甲企业在计算企业应纳税所得额时，准予直接扣除的为（ ）。
A、交通罚款1万元
B、厂房贷款利息支出12万元
C、非广告性赞助支出15万元
D、财产保险支出30万元
、甲企业2014年度终了向税务机关提交企业所得税纳税申报表，并办理汇算清缴的最后时间为（ ）。
A、2015年3月31日
B、2015年1月15日
C、2015年1月31日
D、2015年5月31日
2015初级经济法基础押题三答案部分
1、
【正确答案】C
【答案解析】
法律是由全国人大及其常委会经过一定立法程序制定颁布的规范性文件。
2、
【正确答案】B
仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。
在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。
3、
公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。
4、
劳动合同涉及财产和人身关系，劳动者在签订劳动合同后，就会隶属于用人单位，受到用人单位的管理。
选项B表述错误。
5、
竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。
竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定，竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定。
在解除或者终止劳动合同后，前款规定的人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。
6、
【正确答案】D
劳动合同的变更是对原合同内容的修改、补充或废止，而不是签订新的劳动合同。
7、
罗某每月从工资中扣除6000×
2%＝120（元）存入医疗保险个人账户；
单位每月缴费中转入罗某个人账户额＝6000×
6%×
30%＝108（元）；
合计罗某个人医疗保险账户每月的储存额＝120＋108＝228（元）。
8、
符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
9、
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
10、
签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。
11、
收款人对同一付款人发货托收累计３次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人“向该付款人”办理托收；
付款人累计３次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
选项C说“暂停收款人办理所有托收业务”，不正确，当选。
12、
选项A、C、D应按17%税率征收增值税。
13、
选项A属于增值税的混合销售，征收增值税；
选项B属于增值税的应税项目，征收增值税；
选项C属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。
14、
一般纳税人和小规模纳税人认定标准：
应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人；
应税服务年销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。
15、
建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。
本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。
则该公司当月应缴纳的营业税税额＝（120＋8＋5）×
3%＝3.99（万元）。
16、
由于个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，不具法人资格，因此，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
17、
扣除限额＝3000×
15%＝450万元；
本年实际发生400万元可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万元，合计450万元。
18、
【正确答案】A
（1）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；
（2）第一次稿酬应纳个人所得税＝20000×
（1－20%）×
20%×
（1－30%）＝2240（元）；
（3）第二次稿酬应纳个人所得税＝10000×
（1－30%）＝1120（元）；
（4）两次合计＝2240＋1120＝3360（元）。
19、
关税完税价格＝100＋6＋7＝113（万元）；
关税＝113×
10%＝11.3（万元）。
20、
房产产权出租的，出租人为房产税的纳税人。
21、
房地产开发费包括管理费用、财务费用和销售费用，这些费用在计算土地增值税时不能据实扣除，而是分情况按一定的比例计算扣除。
22、
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