财务部筹备书Word文件下载.docx

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总经理室、办公室协管；

管理权限：

受总经理管辖、办公室协助管理，进行财务制度建设、审计、核算、税务筹划等事宜，承担执行公司规章制度、管理制度、工作指令的义务；

四、工作概要

会计核算原则及科目

1、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

2、记帐方法采用借贷记帐法。

记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

3、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔、碳素黑墨水笔，不得用铅笔、圆珠笔书写。

4、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1）房屋及其他建筑物；

2）机器设备；

3）电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4）运输工具；

5）其他设备。

5、各类固定资产折旧年限为：

1）房屋及建筑物35年；

2）机器设备10年；

3）电子设备、运输工具5年；

4）其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；

提前报废的固定资产要补提足折旧。

6、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。

需安装的固定资产，还应包括安装费用。

作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

7、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1）盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2）盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3）报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

资金、现金、费用管理十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

8、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

9、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

10、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

11、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。

按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

12、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；

非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

13、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。

现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

14、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。

非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

15、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

16、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。

所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

17、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

18、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作公司）或个人担保贷款。

19、严格资金使用审批手续。

会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

五、部门构架

财务主管一名、出纳员一名、会计一名、成本会计（暂由仓库主管担任）

六、工作职责

1、公司设财务部，财务部主管协助总经理室管理好财务工作。

2、会计工作内容：

（1）应掌握会计制度和有关法规、费用开支范围和标准，分清资金渠道，专款专用。

（2）按规定编制部门预算，合理使用资源，做好财务分析和考核。

（3）按照会计制度，填制转帐凭证，做好记帐、算帐、结帐、报帐工作。

（4）做到凭证合法、手续完备、帐目健全、数字准确、定期对帐（包括核对现金实有数）、经常分析。

并及时记帐，按时结帐，如期报帐，同时做好工资核算、应收应付款核算工作。

（5）严格票据管理，保管空白收据和部分印章（印鉴中私章一枚）。

（6）收据领用要登记，收回要销号。

（7）保管好所有财务凭证，及时整理、装订归档，定期编制各种会计报表、统计资料，年终提交决算报告等。

（8）遵守和维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。

（9）对违反财务制度的收支不予办理，并积极做好维护财经纪律的宣传、教育工作。

（10）会计调离本岗位时，要将会计凭证、帐簿、报表及会计档案资料、预算资料、印章、票据、有关文件、债权债务和未了事项。

向接办人移交清楚，并编制移交清册，办妥交接手续。

3、出纳工作内容：

（1）办理银行存款和现金领取。

（2）负责支票、汇票、发票、收据管理。

（3）做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。

（4）负责报销差旅费的工作。

报销差旅费应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得报销，差旅费的证明材料应包括：

出差人员姓名、地点、时间、任务、支付出凭证

（5）员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

（6）员工出差购材料等分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

（7）发货、收货运输费以及运输过程中发生的相关费用的报销，应由经办人携带相关发票到出纳处报销，报销单据要求：

真实合法、填有日期、经办人、始发地、目的地、运输货物的名称、数量、金额、报销人。

如有不符合以上规定将不进行报销

（9）出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

4、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

5、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

6、财会人员力求稳定，不随便调动。

财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须由建设局财务科监交。

七、电商人员财务管理制度

1、电商销售人员以前一天18：

00—当天18：

00销售完成确认销售，并填制销售业务台账，一笔销售业务完成填制一张销售业务台账，将时间段内的销售业务台账填制完成用Excel的形式于第二天交于会计。

以第二天送达会计的发货单作为登账依据和销售业绩

2、发票填制，购买单位要求填制发票时携带相关资料到会计处开具发票

3、收款：

支付宝微信等第三方软件收款，应以收款截图确认收款，收款截图内容：

收款人、付款人、收款时间、收款交易单号，将截图发送出纳，由出纳进行整理记账，如发现不真实、不完整的收款截图信息，将不做收款处理。

银行存款收款同上。

4、如发货单后附带运输收据，收据应填制完整。

5、办公用品、日用品等购买后应携带发票找出纳员报销

八、店面营业员财务管理制度

1、营业员以前一天18：

00销售完成确认销售业绩，并填制销售业务台账。

，一笔销售业务完成填制一张销售业务台账，将时间段内的销售业务台账填制完成用Excel的形式于第二天交于会计。

以第二天送达会计的发货单作为登账依据和销售业绩。

4、营业员填制的销售台账应与发货单上内容相同，并填写商品型号、数量、单价、金额、付款人、结算方式、付款人、付款时间

5、营业员应每日营业结束前把现金进行清算并做好登记

6、办公用品、日用品等购买后应携带发票找出纳员报销

7、物流运费等应整理好相关发票资料找出纳员报销

8、如有请假。

请假批准后交由会计一份资料，作为考勤考核要求。

销售业务台账

编号：

XXXXXXX

购买方

XXX　

业务经办人

XX　

客户名称

交易单号

XXXX　

品名规格型号

数量

单价（元）

扣率

金额（元）

X　

XX

合计

XXXX

运杂费

应收款总额（元）

付款方式及收款人

　XXX

XXXXX

未付款/微信152　

实收款金额（元）

财务入账凭单

欠款金额（元）

XXX

办公室管理委员会

2018年11月30日