最新成本会计综合案例计算分析题Word文件下载.docx
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马口铁
塑料粒子
瓶胆类
辅助材料类
低值易耗品
1211
原材料
846,360.00
148,800.00
502
28,500.00
7500套
504
20,720.00
3.7吨
280,000.00
28吨
251,810.00
116,530.00
1231
13,800.00
1232
材料成本差异
-4,703.31
982.08
502
2,783.91
318.40
-7,584.00
5,964.30
-6,724.00
-444.00
1251
委托加工物资
118,225.17
上海铝材厂-铝片
84,252.42
上海新丰铝制品厂-铝配件
33,972.75
1241
自制半成品
249,551.04
铝壳
72,582.60
8220只
504
铁壳
18,228.44
3492只
塑壳（大）
13,473.00
4990只
塑壳（中）
19,765.60
7970只
塑壳（小）
15,680.40
7160只
塑配件（大）
12,906.00
5975只
塑配件（中）
14,745.20
7640只
塑配件（小）
14,310.00
7950只
气压式塑配件
67,860.00
7250只
1243
库存商品
1,717,919.70
铝壳气压保温瓶
809,116.00
28490只
铁壳保温瓶
180,142.90
11189只
塑壳大号保温瓶
306,157.50
27214只
塑壳中号保温瓶
204,878.25
21275只
塑壳小号保温瓶
217,625.05
26315只
1301
待摊费用
12,930.67
报刊订阅费
703.00
大修理费
9,875.00
财产保险费
1,846.67
机动车辆保险费
506.00
“生产成本-基本生产成本”各明细科目及项目余额（614多栏式账页）
生产成本明细科目
工资及福利费
制造费用
合计
工时
产量
基本生产-铝壳
11354.5
1717.5
916
13988.00
229
基本生产-铁壳
4095
1267.5
676
6038.50
167
基本生产-塑壳类
10480.38
1756.8
979.2
13216.38
5310
基本生产-塑配件类
4902.42
1001.2
542.8
6446.42
3250
基本生产-气压式塑配件
76285.52
26000
12400
114685.52
12000
基本生产-铝壳气压保温瓶
9147
9147.00
基本生产-铁壳保温瓶
4338
4338.00
基本生产-塑壳保温瓶（大）
816
816.00
基本生产-塑壳保温瓶（中）
874
874.00
基本生产-塑壳保温瓶（小）
450
450.00
169999.82
“生产成本-辅助生产成本”明细项目（614多栏式账页）
工资及福利费折旧费财产保险费低值易耗品及材料消耗水电费其他
“制造费用”明细项目（614多栏式账页）
工资及福利费折旧费修理费财产保险费低值易耗品及材料消耗水电费办公费其他
2005年12月该企业主要生产业务
1．1日，签发支票一张，金额42870.37元，支付上海铝材厂6吨铝片加工费，增值税发票列明加工费36641.34元和税额6229.03元.铝片（属于铝材类）已验收入库.上月发出此批委外加工的铝锭实际成本为84252.42元.每吨铝片计划成本20000元.
2．1日，各车间开出领料单领用生产用料，领料单如下：
领料单
NO.0048216
领料部门：
制壳车间2005年12月1日发料仓库：
材料仓库
材料类别
名称及规格
计量单位
数量
计划单价
金额
用途
请领
实领
铝片
吨
3
2.5
20,000
50,000
2
1.5
5,600
8,400
5
4
×
58,400
仓库主管:
刘元发料人:
王红领料部门主管:
张迪领料人:
江海
以后其他各张领料单格式相同，0048217-0048223号领料单内容省略如下：
NO.0048217
领料部门
制壳车间
辅助材料
漆
千克
1000
12
12,000
240
2,880
稀释剂
200
10
2,000
60
600
1500
17,480
NO.0048218
塑料车间
6
10000
60,000
塑壳
50,000
塑配件
气压式塑配件大
17
170,000
NO.0048219
装配车间
瓶胆（大）
只
9000
45,000
7000
35,000
瓶胆（中）
7500
30,000
瓶胆（小）
27,000
32500
137,000
NO.0048220
不锈钢吸管
支
6000
0.65
3,900
黑铁托盘
0.85
5,100
9,000
NO.0048221
口圈
0.2
2,400
1,800
40000
8,000
NO.0048222
底垫
0.15
1,350
1,500
6,000
NO.0048223
纸盒
1.6
14,400
纸箱
700
4,200
600
3,600
750
4,500
11050
26,700
3．2日,采购员张敏向东海无线电厂购入不锈钢吸水管（辅助材料类）35000支,增值税发票列明价款21000元和税额3570元.货已验收入库.不锈钢吸水管每支计划成本0.65元.
4．2日,签发支票一张,预付明年上半年厂部各科室报刊订阅费4312.80元.
5．6日,上月向江湾橡胶厂购入材料货到并验收入库,价款33000元上月已付讫.所购入辅助材料为底垫100000只,不含增值税单价为0.14元,计划成本每只0.15元;
口圈100000只,不含增值税单价为0.19元,计划成本每只0.20元.
6．7日,向宏达纸品厂购入包装纸盒（辅助材料类）35000只,不含增值税单价为1.46元,计划成本每只1.60元;
购入纸箱（辅助材料类）4000只,不含增值税单价为5.90元,计划成本每只6元.增值税发票列明价款74700元和税额12699元已付清.货已验收入库.
7．7日，领料单如下：
NO.0048224
20,000
60,000
11
110,000
NO.0048225
6500
32,500
2000
10,000
4000
5500
22,000
18,000
24000
102,500
NO.0048226
2,600
3,400
8．8日，领料单如下：
NO.0048227
1
3.5
55,600
NO.0048228
800
9,600
50
500
1290
14,900
NO.0048229
8000
12,800
350
2,100
500
3,000
10050
25,100
NO.0048230
机修车间
机油
升
9
540
修理
螺丝圆钉
盒
100
200
740
9．10日,采购员姚怡回厂交来增值税发票一张,发票上列明向余姚金属制品厂购入黑铁托盘（辅助材料类）40000只,价款32000元和增值税额5440元已结清.货已验收入库.黑铁托盘每只计划成本0.85元.
10．10日，领料单如下：
NO.0048231
套
3.80
15,200
NO.0048232
1,200
1,600
8500
1,700
40500
8,100
NO.0048233
900
1,275
6,075
11．13日,采购员李强向上海新丰铝制品厂结算15099套铝配件加工费,增值税发票列明加工费24913.35元和税额4235.27元,款已结清.铝配件已验收入库.上月发出此批委外加工的铝锭实际成本为33972.75元.铝配件每套计划成本3.80元.
12．13日，向上海瓶胆总厂购买瓶胆大号40000只，中号10000只，小号10000只。
不含增值税的单价大、中、小号分别为5.20元、4.10元、3.05元.计划成本分别为5元、4元、3元.增值税发票列明价款279500元和税额47515元.货已验收入库.
13．14日，领料单如下：
NO.0048234
6,500
8,500
15,000
NO.0048235
4300
21,500
2500
10,000
3600
10,800
21400
97,300
14．14日,向东江有色金属公司购入4吨铝锭（属于铝材类）,款已付清.增值税发票列明价款54180元和税额9210.6元,货已验收入库.另外支付上海黄浦运输公司铝锭运费580.65元,按规定其中7%可作为进项税额.铝锭每吨计划成本13500元.
15．15日,发放本月工资,详见工资结算汇总表.
工资结算汇总表
2005年12月
车间或部门
职工类别
基本工资
技术津贴
奖金
应发工资
非工资性津贴
代扣款项
实发金额
车贴
房贴
住房公积金
养老保险金
个人所得税
基本生产-制壳车间
生产工人
42,011.58
6,500.00
5,500.00
54,011.58
1,840.00
400.00
5,401.00
4,320.93
594.58
45,935.07
管理人员
3,938.94
700.00
4,638.94
160.00
120.00
463.00
371.12
127.95
3,956.87
基本生产-塑料车间
63,166.67
8,600.00
8,400.00
80,166.67
2,560.00
307.00
8,017.00
6,413.33
807.32
67,796.02
5,906.20
500.00
6,406.20
240.00
185.00
641.00
512.50
228.30
5,449.40
基本生产-装配车间
38,426.32
7,100.00
6,200.00
51,726.32
280.00
334.00
5,172.00
4,138.11
560.19
42,470.02
3,679.61
550.00
4,229.61
151.00
106.00
423.00
338.37
118.58
3,606.66
全部人员
12,372.03
820.00
13,192.03
260.00
237.00
1,319.00
1,055.36
140.05
11,174.62
行政管理
49,440.15
590.00
50,030.15
2,140.00
690.00
5,003.00
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