现金的定义精.docx

现金的定义精.docx

《现金的定义精.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《现金的定义精.docx（15页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

现金的定义精

單元7　現　金

現金的定義

難易度：

易【94年普考】

下列那一項不被視為現金？

（A）銅板（B）匯票（C）鈔票（D）遠期支票

答案：

D

難易度：

易【94年普考】

資產負債表中流動性最高之資產項目為：

（A）存貨（B）現金（C）應收帳款（D）固定資產

答案：

B

難易度：

易【93年普考】

手頭持有未使用之郵票應被視為：

（A）現金（B）零用金（C）約當現金（D）預付費用

答案：

D

難易度：

易【丙級檢定】

已指定特殊用途之專戶存款應以：

（A）現金（B）基金（C）零用金（D）銀行存款科目處理。

答案：

B

現金的控制

難易度：

易【93年普考】

關於現金支出內部控制，有一個「付款應儘可能以支票支付」原則的例外情況發生於：

（A）當現金付給企業業主時（B）當現金付給員工做為薪資時（C）當現金是由零用金撥付時（D）當企業貸給員工一筆款項時

答案：

C

難易度：

中【93年普考】

下列事項何者違反內部控制原則？

（A）只有一員工負責保管零用金現金（B）員工由原先負責應付帳款的職務改調為負責應收帳款（C）所有空白支票都事先編號（D）一員工負責核准付款，並同時負責支票之簽發

答案：

D

難易度：

難【93年普考】

現金支出的內部控制可以更為嚴密，如果：

（A）所有帳單都以現金支付（B）付款都由負責應付帳款明細帳之會計人員為之（C）付款儘可能以簽發支票方式做支付（D）所有購貨都以賒購方式進行

答案：

C

難易度：

中【95年記帳士】

現金內部控制意在防止收入現金以多報少，支付現金以少報多。

下列何項會計處理最易在現金收支上留有漏洞可乘？

（A）賖銷以未扣除可能折扣之總價入應收帳款帳（B）賖銷以扣除可能折扣之淨價入應收帳款帳（C）賖購以扣除可能折扣之淨價入應付帳款帳（D）賖銷以備抵法處理應收帳款

答案：

B

難易度：

中【95年五等特考】

關於現金收支之控制，下列何種作法不適當？

（A）除小額零星支出外，所有現金支出均以支票為之（B）當日之現金收入立即如數送存銀行（C）不要取得任何進貨現金折扣，將應付帳款延至到期日再行支付（D）銀行往來調節表由內部稽核人員編製

答案：

C

銀行存款

難易度：

易【93年普考】

一份銀行對帳單：

（A）讓存戶曉得銀行之財務狀況（B）是由存戶之銀行所發出之一份信用證明（C）是為了對存戶所提供服務，由銀行所發出之帳單（D）顯示存戶之銀行帳戶餘額在某一期間增減變動之情形

答案：

D

難易度：

中【94年四等特考】

下列何種情況下，符合資產負債表中“現金及約當現金”之定義：

（A）已指定用途之銀行存款（B）銀行本票（C）四個月內到期之國庫券（D）補償性存款（借款回存，compensatingbalance）

答案：

B

難易度：

易【93年初考】

客戶在銀行之存款帳戶，為銀行之：

（A）資產（B）負債（C）資本（D）收益

答案：

B

銀行往來調節表

難易度：

易【94年初考】

某公司於5月20日開一張$5,000支票給供應商，此張支票到6月25日才兌現，試問編6月份銀行存款調節表時，這筆金額應如何處理？

（A）從銀行對帳單的餘額中扣除（B）從公司的餘額中扣除（C）增加銀行對帳單的餘額（D）不予理會

答案：

D

難易度：

中【96年普考】

某公司7月底帳列銀行存款餘額$236,500，銀行對帳單餘額$252,000，經查7/30在途存款$2,500，7/25銀行代收票據$10,000及利息$500，以及7/16簽發支票$7,500尚未兌現，則銀行存款之正確餘額為：

（A）$239,500（B）$242,000（C）$247,000（D）$257,500

答案：

C

解析：

$236,500+$10,000+$500=$247,000

　　　或$252,000+$2,500–$7,500=$247,000

難易度：

中【94年普考】

客戶開來之支票，因存款不足遭銀行退票時，則調整分錄應為：

（A）借記應收帳款（B）借記應收票據（C）借記銀行存款（D）貸記應收帳款

答案：

A

難易度：

難【94年普考】

月底帳載存款餘額$20,510，經核對發現：

利息收入$420公司未入帳；銀行扣收手續費$260，公司未入帳；月底客戶支票存款不足，遭銀行退票$1,000；未兌現保付支票$2,500，則真實存款餘額：

（A）$19,670（B）$16,660（C）$16,340（D）$17,660

答案：

A

解析：

$20,510+$420–$260–$1,000=$19,670

難易度：

中【93年普考】

大光公司7月底的帳列現金餘額$140,000，如果銀行調節表中的調節項目僅有在途存款$10,000，未兌現支票$4,000，銀行代收票據$10,000，則7月底正確之現金餘額為：

（A）$146,000（B）$150,000（C）$154,000（D）$160,000

答案：

B

解析：

$140,000+$10,000=$150,000

難易度：

中【93年普考】

某公司於8月31日銀行調節表編製之前，發現下列資料：

帳面現金餘額$5,770

在途存款2,400

銀行對帳單餘額5,700

銀行手續費10

已開未兌支票3,250

存款不足支票1,000

一筆$1,100存款，公司誤記為$1,01090

根據上述資料，8月31日正確之現金餘額應為：

（A）$4,650（B）$4,850（C）$5,660（D）$5,750

答案：

B

解析：

$5,770–$10–$1,000+$90=$4,850

　　　或$5,700+$2,400–$3,250=$4,850

難易度：

中【92年普考】

甲公司8月份銀行往來調節表上之未兌現支票總額為$3,200，9月份所開出支票共計$40,000，而9月份銀行對帳單上顯示銀行在9月份所支付支票之款項共$28,000，則甲公司9月份銀行調節表上之未兌現支票總額應為：

（A）$15,200（B）$12,000（C）$8,800（D）$3,200

答案：

A

解析：

$3,200+$40,000–$28,000=$15,200

難易度：

中【93年普考】

下列那一項不會導致銀行在存戶之支票存款帳中借記一筆金額？

（A）銀行手續費（B）應收票據託收（C）由本帳戶匯出之一筆匯款（D）存款不足支票

答案：

B

難易度：

中【92年普考】

下列何項銀行往來調節表之項目，應於公司帳上作改正分錄？

（A）在途存款（B）未兌現支票（C）銀行代收票據款及利息（D）銀行誤將他公司所開支票由甲公司戶頭支出

答案：

C

難易度：

中【95年記帳士】

編製銀行調節表時，若採行自公司帳餘額調向銀行對帳單餘額之方式為之，則下列那一項將為加項：

（A）在途存款（B）銀行手續費（C）未兌現支票（D）銀行已扣取公司長期貸款利息

答案：

C

難易度：

中【96年四等特考】

仁大公司10月底的帳列現金餘額$250,000，如果相關待調整項目有存款不足支票$15,000，在途存款$30,000，未兌現支票$10,000，銀行代收票據$10,000，銀行手續費$5,000，則10月底公司正確之現金餘額為：

（A）$260,000（B）$255,000（C）$240,000（D）$160,000

答案：

C

解析：

$250,000–$15,000+$10,000–$5,000=$240,000

難易度：

中【95年四等特考】

在銀行往來調節表內未兌現支票應列為：

（A）銀行對帳單餘額之加項（B）銀行對帳單餘額之減項（C）公司帳面存款餘額之加項（D）公司帳面存款餘額之減項

答案：

B

解析：

難易度：

中【92年四等特考】

未兌現之支票在求算正確餘額之銀行存款調節表上應列為：

（A）帳面現金餘額之加項（B）不必調節（C）銀行存款對帳單餘額之加項（D）銀行存款對帳單餘額之減項

答案：

D

難易度：

中【95年高考】

新竹公司帳列未調整前銀行存款餘額為$240,000，調節項目包括在途存款$30,000，銀行手續費$1,200，銀行代收款項$5,700，存款不足退票$25,000，未兌現支票$86,000，正確的銀行存款金額為何？

（A）$219,500（B）$213,800（C）$184,000（D）$182,800

答案：

A

解析：

$240,000–$1,200+$5,700–$25,000=$219,500

難易度：

難【94年高考】

台北公司3月底編製之銀行調節表所附之金額有：

公司帳面餘額$12,300，銀行結單餘額$11,880，銀行扣收手續費$60，銀行代收票據$1,800，在途存款$5,640，另有未兌現支票，其金額應為：

（A）$2,700（B）$2,760（C）$3,480（D）$7,200

答案：

C

解析：

$12,300–$60+$1,800=$11,880+$5,640–未兌現支票

　　　未兌現支票=$3,480

難易度：

難【96年記帳士】

桃園公司核對2006年7月31日公司帳簿與銀行對帳單，發現下列各事項：

（1）7月31日銀行對帳單餘額為公司帳面餘額之80%

（2）銀行已完成收款之託收票據$9,000

（3）未兌現支票$2,000

（4）在途存款$30,000

（5）銀行手續費$1,000

試問桃園公司於2006年7月31日銀行對帳單餘額應為多少？

（A）$50,000（B）$60,000（C）$70,000（D）$80,000

答案：

D

解析：

設　公司帳面餘額=x，銀行對帳單餘額=0.8x

　　x+$9,000–$1,000=0.8x–$2,000+$30,000

　　x=100,000

　　銀行對帳單餘額=0.8×100,000=80,000

難易度：

中【93年普考】

下列事項何者可能導致存戶收到銀行所寄來之貸項通知單？

（A）銀行手續費（B）存款不足支票（C）在途存款（D）應收票據託收

答案：

D

難易度：

中【94年初考】

台北公司的「銀行存款」此一科目之餘額為$32,000，經查核曾因進貨開出105號支票面額$900，帳上誤記為$9,000，另有銀行代收票據$10,000，公司尚未入帳，未兌現支票$3,000，試問台北公司的「銀行存款」此一科目之正確餘額為若干？

（A）$50,100（B）$47,100（C）$33,900（D）$30,900

答案：

A

解析：

$32,000+（$9,000–$900）+$10,000=$50,100

難易度：

難【93年初考】

臺北公司10月31日帳簿上彰化銀行存款餘額$500,500，彰化銀行匯來10月份月結單餘額$600,000。

經對帳，係有10月底在途存款$20,000，未兌領支票$120,000，另彰化銀行自臺北公司帳面扣除服務金若干元，則11月初，臺北公司需做調整分錄：

（A）借記：

現金－彰銀存款$20,000，貸記：

現金－庫存$20,000

（B）借記：

現金－彰銀存款$100,000，貸記：

現金－庫存$100,000

（C）借記：

銀行服務費$500，貸記：

現金－彰銀存款$500

（D）借記：

現金－彰銀存款$500，貸記：

銀行服務費$500

答案：

C

解析：

$500,500–服務金=$600,000+$20,000–$120,000

　　　服務金=$500

難易度：

中【93年初考】

臺北公司10月31日帳簿上彰化銀行存款餘額$500,500，彰化銀行匯來10月份月結單餘額$600,000。

經對帳，係有10月底在途存款$20,000，未兌領支票$120,000，另彰化銀行自臺北公司帳面扣除服務金若干元，則11月初，臺北公司可用之現金－彰銀存款為：

（A）$500,000（B）$500,500（C）$520,000（D）$600,000

答案：

A

解析：

$600,000+$20,000–$120,000=$500,000

難易度：

易【95年五等特考】

若欲求算正確現金餘額，則未兌現支票在銀行調節表上應列為：

（A）帳面現金餘額之減項（B）不必調節（C）銀行對帳單餘額之加項（D）銀行對帳單餘額之減項

答案：

D

難易度：

易【94年五等特考】

在編製銀行調節表時，下列何者應做為銀行對帳單上銀行帳戶餘額之減項？

（A）手續費（B）未兌現支票（C）客戶支票存款不足退票（D）在途存款

答案：

B

難易度：

中【97年初考】

甲公司在編製完成銀行往來調節表後，下列何者需於公司帳上作調整分錄？

（A）銀行手續費（B）銀行誤將兌付他公司支票誤記為該公司帳戶（C）在途存款（D）未兌現支票

答案：

A

難易度：

中

時代公司欲編製4月30日銀行調節表，有關資料如下：

（1）3月31日銀行調節表中有未兌現支票$1,500。

（2）4月份資料：

公司現金支出簿之支票記錄為$6,000，其中將一張面額$80支票誤記為$800。

銀行對帳單上之支票兌現為$6,500，其中誤含華納公司所開之支票$800。

試問4月30日銀行調節表中之未兌現支票金額為多少？

答案：

4月份正確支出金額=$6,000–$800+$80=$5,280

未兌現支票金額=$5,280–$6,500+$800+$1,500=$1,080

難易度：

中

信義公司×7年12月31日之部分資料如下：

（1）公司帳列銀行存款餘額$844,610。

（2）銀行對帳單餘額$833,900。

（3）公司12月31日送存之$79,300，銀行尚未入帳。

（4）銀行扣收手續費$790，公司尚未入帳。

（5）公司開出之支票尚有$8,790未兌現。

（6）公司開出支票$4,450支付貨款，公司帳上誤記為$4,540。

（7）銀行代收票據及應收票據利息$5,500。

（8）他人存入銀行支票，銀行誤記入信義公司帳戶$55,000元。

試根據上列資料，編製信義公司12月31日之銀行往來調節表。

答案：

信義公司

銀行往來調節表

×7年12月31日

帳面餘額

$844,610

加：

支票$4,450誤記為$4,540

$90

銀行代收票據及利息

5,500

5,590

合計

$850,200

減：

手續費

790

正確餘額

$849,410

銀行對帳單餘額

$833,900

加：

在途存款

79,300

合計

$913,200

減：

未兌現支票

$8,790

銀行誤記

55,000

63,790

正確餘額

$849,410

零用金基金制度

零用金基金的設置與支用

難易度：

易【94年普考】

以零用金支付雜項支出時，應：

（A）僅作備忘記錄（B）借記雜項支出，貸記現金（C）借記雜項支出，貸記零用金（D）借記現金，貸記零用金

答案：

A

難易度：

易【93年普考】

設置零用金制度之企業，以零用金支付郵資時，應：

（A）借記：

郵電費（B）借記：

雜支（C）貸記：

零用金（D）不必作分錄

答案：

D

難易度：

易【97年初考】

在公司設有定額零用金制度下，若以零用金支付計程車費時，應作何種會計處理？

（A）貸記零用金（B）借記交通費（C）借記零用金（D）不作分錄，作備忘錄即可答案：

D

零用金基金的補充

難易度：

中【92年四等特考】

撥補零用金對會計科目有何影響？

（A）不影響資產、負債、或業主權益（B）減少資產／減少業主權益（C）減少資產／增加負債（D）增加負債／減少業主權益

答案：

B

難易度：

易【96年記帳士】

在零用金制度下，撥補零用金時，應作下列何項會計處理？

（A）貸記銀行存款（B）貸記各項費用（C）貸記零用金（D）不作分錄

答案：

A

難易度：

中【96年初考】

採用零用金制度時，那種情況下不需要做分錄？

（A）設立帳戶時（B）補充時（C）實際動支時（D）帳戶餘額增減時

答案：

C

難易度：

易【95年初考】

在定額零用金制度下，零用金之撥補應如何處理？

（A）貸記現金（B）貸記零用金（C）借記零用金（D）不必做分錄

答案：

A

難易度：

中【96年普考】

當企業採用零用金制度時，於下列何種情況之會計分錄中將影響「零用金」科目？

（即借記（或貸記）「零用金」）

（A）設立帳戶時及餘額增減時（B）實際動支時及補充基金時（C）補充基金時及餘額增減時（D）餘額增減時及實際動支時

答案：

A

難易度：

中

台東公司×7年零用金相關交易如下：

（1）1月1日設立零用金$6,000。

（2）1月份以零用金支付水電費$2,225、雜費$650、文具用品$1,400。

（3）1月31日補充零用金時，發現盒內零用金剩餘$1,500。

（4）2月1日增加零用金額度至$8,000。

試作上述交易分錄。

答案：

（1）

零用金

6,000

現金

6,000

（2）

無分錄

（3）

水電費

2,225

雜費

650

文具用品

1,400

現金短溢

225

現金

4,500

（4）

零用金

2,000

　　現金

2,000

現金短溢

難易度：

易【93年初考】

若「現金盤盈或盤虧帳戶」為貸方餘額，則損益表上應做為：

（A）營業收入（B）營業費用（C）其他收益（D）其他費用

答案：

C

難易度：

易【93年普考】

「現金短溢」科目若出現有借方餘額，在財務報表上是列為：

（A）資產抵銷項（B）其他資產項目（C）其他費用項目（D）其他收入項目

答案：

C

難易度：

易【95年初考】

「現金盤盈或盤虧帳戶」若為貸方餘額，則於損益表上應列為：

（A）銷貨收入（B）非常利得（C）其他收益（D）其他費用

答案：

C

難易度：

中【丙級檢定】

期末經清點現金為$10,800，而現金帳戶上為$12,800，其調整分錄應：

（A）借：

現金短溢$2,000，貸：

現金$2,000（B）借：

現金$2,000，貸：

現金短溢$2,000（C）借：

現金$2,000，貸：

其他損失$2,000（D）不必調整。

答案：

A