第五章课后练习题三及答案Word文件下载.docx

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（8）12月6日，公司的业务部张良出差归来报销差旅费1680元，余款补足现金（原借款1500元）。

（9）12月8日，公司从某商店购入一台需要安装的Q非生产用设备，其买价260000元，增值税税额44200元，包装运杂费等4800元，款项通过银行支付；

设备投入安装。

（10）12月9日，公司用银行存款7600元支付本月购入的甲、乙材料的外地运杂费，按材料的重量比例分配。

材料验收入库。

（11）12月10日，公司开出现金支票从银行提取现金568000元，直接发放工资。

（12）12月12日，公司向某客户销售S产品一批，价款850000元，增值税销税率17%。

另外，公司用银行存款代客户垫付运杂费6500元。

全部款项收到一张已承兑商业汇票。

（13）12月12日，公司本月购入的Q设备在安装过程中发生的安装费如下：

消耗的原材料10400元（实际成本），应付本企业安装工人的工资48000元。

设备安装完工交付使用，结转工程成本。

（假设工程领用的原材料不涉及增值税）

（14）12月13日，公司的仓库发出原材料，用途如下：

生产产品耗用甲材料实际成本650000元，乙材料实际成本380000元，车间一般性耗用甲材料实际成本28000元，乙材料实际成本36000元，行政管理部门耗用乙材料实际成本14000元。

（15）12月14日，开出现金支票购买车间办公用品300元。

（16）12月16日，公司职工报销市内交通费600元，付给现金。

（17）12月17日，公司赊销一批产品，价税款共计1497，600元，款项未收到。

另外用银行存款5000元代替购买单位垫付运杂费。

（18）12月19日，公司月初预付款的丙材料到货，随货附来的发票注明材料价款600，000元，增值税进项税额102，000元，不足款项当即通过银行支付，材料入库。

（19）12月20日，公司从银行借入资金4000000元，期限为3年，年利率8.4%（到期一次还本付息，不计复利）。

所借款项已存入银行。

公司用该借款于当日购买不需安装生产用设备一台，价款3900000元，增值税款663000元，另支付运杂费及保险费等100000元，设备已于当日投入使用。

（20）12月21日，公司收到开户银行转来的付款通知，本公司职工的住院费3680元已全部支付。

（21）12月23日，公司按合同规定预收某商店订购本公司产品的货款500000元，存入银行。

（22）12月25日，公司接受某单位捐赠给本公司的一台设备，价值880000元，设备直接投入使用。

（23）12月28日，公司收到银行的通知，本月的水电费12000元，其中车间的水电费8200元，行政管理部门的水电费3，800元。

（24）12月30日，公司开出转账支票一张20，000元支付罚款支出。

（25）12月31日，公司提取本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额为24，500元，行政管理部门设备折旧额为12，000元。

（26）12月31日，公司分配本月职工工资，其中生产工人的工资260000元，车间管理人员工资185000元，行政管理人员的工资75000元。

（27）12月31日，出售不需用戊材料一批18，000元，增值税专用发票表明增值税为3060元，款项存入银行。

该材料实际采购成本15，000元（不考虑材料的进项税额）。

（28）12月31日，公司本月应负担的短期借款利息3620元。

（29）12月31日，公司开出现金支票一张13，000元，支付参加商品交易会会费。

（30）12月31日，公司取得一笔罚款收入44600元存入银行。

（31）12月31日，公司将本月发生的制造费用转入产品生产成本。

（32）12月31日，公司本月生产的产成品全部完工，验收入库，结转其实际生产成本。

（33）12月31日，公司结转本月已销产品成本1491000元。

（34）12月31日，计算本月应交销售产品的消费税共计2500元。

（35）12月31日，公司确认应付某单位的货款80000元，已无法偿还，予以处理。

（36）12月10日，以每股15元的价格（其中包含已宣告尚未发放的现金股利0.4元）购入某股票20万股做为交易性金融资产，12月31日如数收到宣告发放的现金股利。

（37）12月31日，公司经批准将资本公积金60，000元转增资本。

（38）12月31日，公司将本月实现的各项“收入”转入“本年利润”账户。

（39）12月31日，公司将本月发生的各项“支出”转入“本年利润”账户。

（40）12月31日，公司按照利润总额的25%税率计算本月的所得税并予以结转。

（41）12月31日，公司按照董事会的决议，按全年净利润的10%提取盈余公积金。

（42）12月31日，公司董事会决定分配给股东现金股利580000元。

（43）12月31日，公司年末结转本年净利润。

参考答案

借：

库存现金5000

贷：

银行存款5000

预付账款100，000

银行存款100，000

银行存款1000，000

固定资产1500，000

实收资本——A1000，000

——B1500，000

丁材料已验收入库。

原材料——丁材料355500

应交税费

——应交增值税（进项税额）59500

应付票据4095000

银行存款5500

（5）12月3日，公司发行股票1000，000股，发行价1.5元，所得款项1500

银行存款1500，000

股本1000，000

资本公积——资本溢价500，000

在途物资——甲180，000

——乙70，000

应交税费——进项税额42，500

银行存款292，500

预付账款7，200

银行存款7，200

借：

管理费用1，680

库存现金120

其他应收款——张良1，500

（9）12月8日，公司从某商店购入一台需要安装的Q非生产用设备，其买价260000元，增值税税额44200元，包装运杂费等4800元，款项通过银行支付；

在建工程309，000

银行存款309，000

（10）12月9日，公司用银行存款7600元支付本月购入的甲、乙材料的外地运杂费，按材料的重量比例分配。

分配率=7600/（6000+3500）=0.8

甲材料=6000X0.8=4800乙材料+3500X0.8=2800

在途物资——甲4800

——乙2800

银行存款7600

原材料——甲（180，000+4800）184，800

——乙（70，000+2800）72，800

在途物资——甲184，800

——乙72，800

应付职工薪酬568，000

银行存款568，000

应收票据1001，000

主营业务收入850，000

应交税费——销项税额144，500

银行存款6，500

在建工程58，400

原材料10，400

应付职工薪酬48，000

固定资产（309，000+58，400）367，400

在建工程367，400

生产成本1030，000

制造费用64，000

管理费用14，000

原材料——甲678，000

——乙430，000

制造费用300

银行存款300

管理费用600

库存现金600

应收账款1502，600

主营业务收入1280，000

应交税费——销售税额217，600

银行存款5，000

原材料600，000

应交税费——进项税额102，000

银行存款602，000

公司用该借款于当日购买不需安装生产用设备一台，价款3900000元，增值税663000元，另支付运杂费及保险费等100000元，设备已于当日投入使用。

取得借款时：

银行存款 

4000000

长期借款——本金 

支付设备款、增值税款、运杂费及保险费等

固定资产 

4000000

——应交增值税（进项税额）663000

4663000

应付职工薪酬3，680

银行存款3，680

银行存款500，000

预收账款500，000

固定资产880，000

营业外收入880，000

制造费用8，200

管理费用3，800

银行存款12，000

营业外支出20，000

银行存款20，000

制造费用24，500

管理费用12，000

累计折旧36，500

生产成本260，000

制造费用185，000

管理费用75，000

应付职工薪酬520，000

银行存款21，060

其他业务收入18，000

应交税费——销项税额3，060

其他业务成本15，000

原材料——戊材料15，000

财务费用3，620

应付利息3，620

销售费用13，000

银行存款13，000

（30）12月31日，公司取得一笔罚款收入44600元存入银行。

银行存款44，600

营业外收入44，600

生产成本282，000（64000+300+8200+24500+185000）

制造费用282，000

库存商品1572，000（1030000+260000+282000）

生产成本1572，000

主营业务成本1491，000

库存商品1491，000

营业税金及附加2，500

应交税费——消费税2，500

（35）12月31日，公司确认应付某单位的货款80000元，已无法偿还，予以处理。

应付账款80，000

营业外收入80，000

12月10日

交易性金融资产（成本）2920000

应收股利80000

贷：

银行存款3000000

12月20日

银行存款80000

应收股利80000

资本公积60，000

实收资本60，000

主营业务收入2130，000（850，000+1280，000）

其他业务收入18，000

营业外收入1004，600（880000+44，600+80000）

本年利润3152，600

本年利润1652，200

其他业务成本15，000

销售费用13，000

管理费用107，080（1680+14000+600+3800+12000+75000）

财务费用3，620

营业外支出20，000

（40）12月31日，公司按照利润总额的25%税率计算本月的所得税并予以结转。

利润总额=3152,600-1652,200=1500,400

本月应缴所得税=1500，400X25%=375，100

所得税费用375，100

应交税费——应缴所得税375，100

本年利润375，100

净利润=1500,400-375，100=1125，300

计提盈余公积金=1125，300X10%=112530

利润分配112，530

盈余公积112，530

利润分配580，000

应付股利580，000

本年利润（1500,400-375，100）1125300

利润分配——未分配利润1125300