供销合作社企业财务报表管理规范试行Word文件下载.docx

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2.设立年份：

指企业（单位）工商注册登记或批准成立的具体年份。

3.企业层级：

根据企业隶属供销合作社的层级选择填列总社企业、省级社企业、市级社企业、县级社企业或基层社。

4.供销合作社持股比例：

根据供销合作社实际持股的比例填写。

5.产权类型：

根据企业的实际情况选择填列。

供销合作社全

资及控股企业是指供销合作社股份占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制权的企业。

供销合作社参股企业指供销合作社或社有企业作为出资人之一，但对被投资企业没有实际控制权的企业。

开放办社企业指供销合作社没有出资，但承认供销合作社章程，接受供销合作社业务指导，经批准纳入报表汇总范围的企业。

6.主营业务：

供销合作社企业财务主要指标月报表和年度决算报表的主营业务根据企业营业执照上规定的主要业务填列，经营“四大网络”的企业选择主要业务为主营业务，非经营“四大网

络”企业选择“其他”为主营业务，具体分为：

农资、农副产品、棉麻、日用消费品、再生资源和其他。

供销合作社系统参与涉农金融业务的企业财务主要指标表的主营业务根据企业营业执照上规定的主要业务填列，具体分为：

银行业、小额贷款、典当、保险、担保、融资租赁和其他。

7.组织形式：

根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。

具体包括：

1.集体所有制企业，2.股份有限公司，3.有限责任公司，4.企业化管理事业单位，5.农民专业合作社，6.其他。

8.经营规模：

按照工信部、国家统计局、国家发改委和财政部联合发布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信

部联企业〔2011〕300号）、国家统计局《关于做好＜统计上大中小微型企业划分办法（2017）＞贯彻实施的通知》（国统字〔2017〕213号）规定的分类标准填列，具体分为：

1.大型，2.中型，3.

小型，4.微型。

9.执行会计准则情况：

根据企业目前所执行的《企业会计准则》、《企业会计制度》等会计核算制度的实际情况填列。

具体分为：

1.企业会计准则，2.企业会计制度，3.小企业会计准则，4.农民专业合作社会计制度，5.其他。

（四）企业财务报表有关指标解释本套报表包括利润及相关指标、资产负债指标和附列指标。

具体说明如下：

1.利润及相关指标编报说明该类指标根据企业利润表及相关科目填列。

（1）营业总收入：

指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常业务过程中所形成的经济利益的总流入。

（2）电子商务营业收入：

指营业总收入中通过电子商务活动实现的营业收入。

（3）营业总成本：

指企业销售商品、提供劳务等经营过程中所形成的总成本，主要包括营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等。

（4）营业成本：

是指企业所销售商品或者提供劳务的成本，

应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比。

（5）税金及附加：

反映企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费，应根据“税金及附加”科目的发生额填列。

（6）销售费用：

反映企业在销售商品或者提供劳务过程中发生的包装费、广告费等相关费用，以及专设销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，应根据“销售费用”科目的发生额分析填列。

（7）管理费用：

反映企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用。

（8）财务费用：

反映企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用。

（9）利息费用：

反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的应予费用化的利息支出。

（10）投资收益：

反映企业以各种方式对外投资所取得的收益，应根据“投资收益”科目的发生额分析填列。

如为投资损失以“-”号填列。

（11）其他：

本项目根据其他收益、汇兑收益、净敞口套期收益、公允价值变动收益和资产处置收益科目的发生额分析填列。

若为其他损失以“-”号填列。

其他收益反映企业计入其他收益的政府补助（政府补助指企业从政府无偿取得货币性资产或非

、代扣

货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本）个人所得税手续费返还等。

（12）营业利润：

营业利润=营业总收入-营业总成本+投资收益+其他。

（13）营业外收入：

反映企业发生的除营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得（企业接受股东或股东的子公司直接或间接的捐赠，经济实质属于股东对企业的资本性投入的除外）等。

该项目应根据“营业外收入”科目的发生额分析填列。

（14）政府补助：

反映企业收到与日常活动无关的政府补助。

（15）营业外支出：

反映企业发生的除营业利润以外的支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。

该项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。

（16）利润总额：

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。

（17）所得税费用：

反映企业应从当期利润总额中扣除的所得税费用，包括当期所得税和递延所得税两个部分。

（18）净利润：

按归属分，包括归属于母公司所有者的净利润和少数股东损益两部分内容；

按经营的持续性分，包括持续经营损益和终止经营损益两部分内容。

企业终止经营的减值损失和

转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报利润=利润总额-所得税费用。

2.资产负债指标编报说明该类指标根据企业资产负债表的相应科目填列。

（1）资产总计：

资产总计=流动资产合计+非流动资产合计。

（2）流动资产合计：

指企业在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。

（3）应收票据及应收账款：

反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项，以及收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

该项目应根据“应收票据”和“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。

（4）存货：

企业应根据存货相关科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”或“商品削价准备”“代销商品款”科目的期末余额后的净额填列。

（5）非流动资产合计：

指企业流动资产以外的资产。

（6）固定资产：

反映资产负债表日企业固定资产的期末账面价值和企业尚未清理完毕的固定资产清理净损益。

该项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。

（7）在建工程：

反映资产负债表日企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的期末账面价值和企业为在建工程准备的各种物资的期末账面价值。

该项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“工程物资”科目的期末余额，减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。

（8）负债合计：

指企业承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务。

负债合计=流动负债合计+非流动负债合计。

（9）流动负债合计：

指企业在一年内或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务合计。

（10）短期借款：

指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。

（11）非流动负债合计：

指企业偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的负债。

（12）长期借款：

指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款。

（13）所有者权益（或股东权益）合计：

指企业净资产的合计。

所有者权益（或股东权益）合计=资产总计-负债合计。

（14）实收资本（或股本）：

反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额。

根据“实收资本”科目的期末余额填列。

本项目包括“社员股金”、“社员社股金”、“供销社资本”、“法人资本”、“外商资本”等。

其中：

“供销社资本”和“社员股金”项目需单独列示。

（15）社员股金：

反映农民、城镇居民和供销合作社工作人员为取得社员资格向供销合作社缴纳的股金及供销合作社领办的专业合作社社员向本专业合作社投入的资金。

（16）未分配利润：

反映尚未分配的利润，未弥补的亏损，在本项目内以“-”填列。

3.涉农金融数据指标编报说明供销合作社系统参与涉农金融业务的企业上报半年报表时按照此要求填写。

（1）主要经营收入：

指金融企业主营业务收入。

银行、小额贷款企业、典当企业按照利息净收入、手续费及佣金净收入之和填报；

保险企业按已赚保费填报；

担保企业按已赚保费填报；

基金公司按照管理费收入、销售服务费收入、手续费及佣金净收入之和填报。

（2）主要经营支出：

指金融企业主营业务支出。

银行、小额贷款企业、典当企业无需填此科目；

保险企业按退保金、赔付支出净额、提取保险责任准备金净额、保单红利支出、分保费用和保险业务手续费及佣金支出等之和填报；

担保公司按提取担保合同准备金填列。

（3）当年归属损益：

指金融、类金融机构当年归属于供销合作社企业的损益，其中供销合作社企业全资及控股该机构的按当年归属于母公司所有者的净利润填报，供销合作社企业参股该机构的按该企业当年分得的投资收益填报。

4.附列指标编报说明包括企业户数指标，企业盈亏面指标和社会贡献总额指标三大类指标。

（1）汇编企业户数：

反映独立核算具有法人资格的企业、实行企业化管理的事业单位、基层社和供销合作社领办创办的农民专业合作社（包括农民专业合作社联合社）户数。

（2）社会贡献总额：

反映企业工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出、实际上交税费、企业对外捐赠和净利润等，若净利润亏损请按0填报。

各部分与会计指标的基本对应关系如下：

工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出：

反映企业本年度实际发放的从业人员人工成本支出总额及离退休人员养老金、医药费等各项补助。

利息支出：

反映企业本年全部利息支出金额，含利息费用化和资本化金额。

实际上交税费：

反映企业本年实际上交的增值税、消费税、营业税、有关销售税金及附加、所得税及有关费用等。

对外捐赠：

反映本年发生的救济性、公益性及其他社会公共福利事业等捐赠支出总额。

（3）社有资本收益：

反映各级供销合作社以所有者身份依法取得的社有资本投资收益，具体包括：

应交利润，社有股股利、股息，社有产权转让收入，企业清算收入和其他社有资本收益，由各级供销合作社填报。

（五）其他

1.各地应按国家有关财务会计制度如实填报，报表参数中已设置多种审核公式，可根据审核提示对数据准确性和勾稽关系进行核实。

2.除有特殊要求外，填报金额单位统一规定为万元。

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