税收经济分析报告3则.docx

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以下是网友分享的关于税收经济分析报告的资料3篇，希望对您有所帮助，就爱阅读感谢您的支持。

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【doc】湖北地方税收与地方经济分析报告

（二）

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湖北地方税收与地方经济分析报告

（二）

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财税与金融

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地方税收

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（二）

口桂文奎

2,政策原因实行分税制财政体制以来,税收法制建设得到进一步加强,特别是中央税和共享税,政策稳定,要求严格,制约手段过硬,各方面认识统一.但是,靠税收刺激经济,靠减免帮企业解困,靠优惠来拉动经济仍是关键的手段,中央的动不了,只有依靠地方来解决.突出表现就是减免税过多,过乱,如外资企业的减免税,高新技术及开发区减免税,困难性企2业减免税,乡镇企业减免税,下岗职工的再就业项目.以及为农业生产,生活服务行业减免税和因自然灾害的临时性减免税等等,凡是涉及到减免税的主要是地方税收.通过减免地方收入,换取新的经济增长,预计我省每年政策性减免税总额大致占全部地税收入总额的1O%左右.同时,在划分中央同地方经济利益关系上,也因管辖权或分配权变更出现收入的转移,影响了地方收入.

3.体制原因分税制体制下的地方税制.随经济增长的税种少,增量不增收的固定税种多.在13个税种中,随经济增长而增长的仅为营业税,资源税,日J花税,城市维护建设税,而车船使用税,房产税,土地使用税等都是定额（率）征收,一定年度内相对稳定.固定资产投资方向调节税,屠宰税等税种则是阶段性收入.而企业所得税,个人所得税则属收益性税收,近几年经济运行质量不高造成效益

下滑一,使这两个税种收入受到很大影响.1994年至1997年

营业税平均增长21.8%,个人所得税增长58.9%.而土地使用税平均增长9.5%,企业所得税平均增长2.06%,车船使用税平均增长

l1.8%,城市维护建设税平均增长14.51%,固定资产投资方向调节税平均增长12.1%,这些税种的增长速度大大低于地方经济的增长,制约了地税收入规模.

4.管理原因一是地税部门责,权脱节造成地方税收减收多,漏洞大.主要表现在三资企业和中央与地方联营企业的企业3所得税上.以黄石一家企业为例,中央参股比例仅为0.61%,1997年实现利润792万元,应交企业所得税260万元,企业分文未缴.再如武汉市的3家企业,中央参股比例分别为13.57%,10.92%,15.3%,1996年至1997年3家应交地方企业所得税分别为1289万元,45067~元,1887万元,分别只缴617

万元,3965万元,949万元,3家共少缴2151万元.反映在三资企业所得税方面的问题则更为突出.

二是税收征管不力,漏欠税依然突出.近几年我省虽然在执行政策,强化管理方面加大了力度,对以前年度的漏,欠税通过严格的稽查,已大部分追缴入库,在每年收入中,稽查收入所占比重一般在5%左右.但偷税,漏税现象在个体,私营企业,流动经营,外出营销,挂靠经营等方面还比较突出,部分公有制企业的漏欠税依然存在.征管难,FuI

Fr叼,易

难征管,漏欠难清,难堵始终是困扰地税部门的一大难题.5.

执法环境原因经过几年的普法教育,税收执法环境有了明显改善.但长期以来所形成的减税让利成为人们丢不开,离不了的刺激经济的手段,加上在社会主义市

场经济条件下,一些减免税规定继续沿用,使部分同志在研究经济发展,扶难解困等工作时,容易忽视税权高度集中于中央的体制规定,作出超越权限的决定.尤其是对地方税表现更为突出.另一方面,由于税法宣传不够,少数公民纳税意4识差,对税收抵触情绪大,暴力抗税现象屡屡发生,对税务执法造成严重威胁,导致有税难收,执法乏力.四,促进我省地方税收与经济发展的对策建议通过上述分析,我们可以得出如下结论:

分税制改革给我省地方税收振兴带来了新的契机,但同时也提出了新的挑战.一方面,连续3年地方税收高幅度增长,显示了地方税收对我省地方财政增收的潜力;另一方面.这几年我省地方税收的大幅增长主要是依赖于税收征管力度的加强所带来的补漏效应,这种效应正随着征管工作的逐步到位而逐渐消失.当前和今后一个时期,不断提高地方工商税收占GDP的比重,占财政收入的比重,占工商税收的比重已成当务之急.提高三个比重,是一项艰巨复杂的系统

工程,它取决于我省经济的持续,快速,协调发展,又需要宏观政策的调整和微观管理工作的加强,为此,我们提出如下建议:



第一,切实加快产业结构调整步伐,实现以依赖征管增收为主向强化征管和优化税源结构增收并重转变.改革开放以来,我省产业结构调整步伐明显加快,产业梯度层次逐步高度化,

第一产业比重逐渐降低.

第二产业,

第三产业比重逐渐提高,并超过

第一产业.但和国外及国内先进省市相比,产业结构的整体水平有待进一步优化.突出表现在

第三产业发展不快,所占比重仍然偏低,1995年为31.01%,1996年为30.62%,1997年为31.17%,处于徘徊不前状态.分税制财政5体制实施后,地方税收主要来自

第三产业.同时,

第三产业的快速发展可以更好地拉动整体

经济的发展.因此,我们必须首先在思想观念上进行革新与转变,扎扎实实把调整我省产业结构当作振兴地方财政的战略工程来抓.包括:

对

第一产业应着力在调整内部结构上下功夫.要大力发展农产品深加工,精加工,通过加快农业产业化,生产方式现代化,品种结构多元化,产品销量外向化,促进农产品更新替代和转换升级,把产品优势变为经济优势,把经济优势变为地方税源优势.对

第二产业应着力调整所有制结构,行业布局,结构,产品结构和技术结构,尤其是要提高工业企业的单个效益和规模效益.对

第三产业要加快发展,使其发展速度和比重大幅提高.目前,我省

第三产业发展相对滞后,主要表现在,总量不足,HUBEIECONOMY/27—

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占GDP的比重偏低.同时,传统产业比重大,新兴产业比重小;非营利性比重大,创利税的比重小.因此,要根据

第三产业的自身状况,重点发展商业饮食业,运输

邮电业,居民服务业房地产业,旅游业,金融保险业和信息咨询业等一批利税产业,使

第三产业成为经济发展的主要推动力.成为地方税收的主要来源.

第二,切实加快经济运行质量提高步伐,实现从速度型向速度效益型转变.分税制改革将地方企业的企业6所得税留给了地方,其目的就是要调动地方政府提高企业经济效益的积极性.目前,我省经济发展速度回升,而效益改善较差,亏损额大是近几年工业生产经营中要

突出解决的问题.我们应着力于加快”两个转变”步伐,按照”抓大放小”的发展战略,推进国有企业的改组,改制,改造,变外延型扩大再生产为内涵型扩大再生产,通过改革和调整结构增效益,增税收,从根本上扭转企业经济效益下滑的被动局面.应着力于发展利大

企业或税利双高企业,努力开发科技含量高,附加值大的新产品,并采取措施强化企业内部管理,通过发展效益型经济增强地方财源实力.

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第三,切实加快全社会投资步伐,实现由单一的生产型向综合型转变.投资不仅直接推动经济增长,扩大需求,而且可以直接带来地方税收增长.近几年我省投资税收效益大幅上升,由1995年4.45%,上升到1997年的6.17%,投资税收弹性由1995的0.52上升到1997年的0.78,它表明投资每增长1%,地方工商税收增长0.78%.比较突出的是京九铁路湖北段,宜黄高速公路,三峡工程建设等,都带来了大量的地税收入,其增量占全省当年税收增量的30%.投资对地税收入影响的

最大特点是不分产业,不分基础性和工业性项目,也不论生产性和非生产性等等,都能直接增加固定资产投资方向调节税,建筑安装,交通运输和服务业营业税以及个人所得税.其7中投资

第三产业的税收效益会更好,它不仅可以实现经济结构调整,而且投资完工后所获收益丰厚,更有长期效应.

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第四,切实加快宏观政策调整步伐,实现从探索型向规范型转变.它包括3个方面含义:

其一是要进一步理顺和完善分税制管理体制,按照中央与地方事权与财权相结合的原则,合理划分中央与地方税种,合理确定共享税种,争取国家赋予省级地方政府管理地方税收的职权.与此同时,要不断稳固和扩充地方税基,扩展地方税收对国民经济的调节面和渗透力.要深化,巩固和完善地方税制,巩固营业税,强化所得税,完善其它地方税,逐步建立起主体税种优势明显,辅助税种功能齐备,税制结构科学合理,符合税收征管实际的地方税制

体系.要改造地方旧税种,适时开征新税种.恢复对外

资企业开征部分地方税收,如房地产税等.其二是要规范收费行为和管理,使其规范化和法制化.打破行业割据,部门利益等有碍经济发展的传统格局,废费立税,将一些税收范畴的收费纳入税收管理范围,同时要将一些具备税收性质的地方收费明确划转为地方税收.其三要强化改革管理.目前我省企业改制方兴未艾,成为我省新一轮经济增长的推动力,在此过程中.要认真研究和分析分税制的基本内涵,把企业改制,改造以及组建企业集团同地方政府经济利益紧密结合起来,防止地方财政收入的流失和转移.

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第五,切实加快税收综合治理步伐,实现单一部门治税向社8会治税转变.地税机构分设以来,我们一直把强化征管作为重点工程之一来抓,取得了一定成效.但由于地方税源零星分散,税收法制不尽健全和完善,税收执法还存在很多问题.

当前和今后一个时期,主要解决好两个方面的问题.一要强化政策管理.实行分税制后,地方税收必须遵守全国统一的税收法规,这既是依法治税的需要,又是促进地方经济发展,保障地方财政收入的需要.因此,必须坚决维护和严格遵守地方税收法规.各级地方政府在经济改革过程中,不得出台与统一

税法相违背的涉税规定,不得自立土政策,土办法,不得随意减税,免税.二要强化征收管理.当前,要防止地方税收的流失,保证地方税收的稳定增长,必须发动社会力量参与税收征管,建立起护税,协税的严密网络,既要建立起政府部门主动传递税收信息的渠道,又要建立起群众踊跃举报偷逃税行为的机制,从而形成政府及社会各界管理税收的合力.

同时,各级党政部门及其所属经济职能部门要认真

研究分税制财政体制和财政政策的新动向;要认真研究中央税收和地方税收的关系;要认真研究分税制对地方经济和地方税收的影响,开阔眼界,拓展思路,不断促进地方经济发展和增加地方收入.

地税部门是组织地方财政收入,调节地方经济的重要职能部门,几年来,全省各级地税机关以支持发展地方经济为己9任.以大力组织地方财政收入为天职,使地税收入的增长与我省经济的增长同向,同步,取得了显着的成绩,这在前面的分析中得到了映证.联系我省经济和地税工作,今后地税部门要加强以下工作:

一

要用足用好税收政策,促进经济发展.现行税制中,国家为支持产业结构调整,促进科技进步,推动现代企业制度建立等,相继出台了一系列的税收优惠政策.一方面,地税部门要宣传好这些政策,当好政府的决策参谋,制定调节措施.另一方面,要严格控制税收减免,对不符合经济增长方式转变要求的,要按照国家税收政策调整,以适应经济增长转变的要求.二要加强税收征管,堵塞流失漏洞.一是在税源管理上加强监控.要定期进行税源调查和分析,定期采集税源信息,建立起以计算机为支撑的”人机”结合的税源监控网络.二是在征收管理上要加强堵漏,针对地方税收的特点,查找征管薄弱环节和征管潜力,制定相应的征管办法.三是在查偷补漏上要加强稽查,要推进和完善征管改革进程,加大稽查力度,严厉处罚措施,打击偷逃税行为.

三要加强税收计划管理.税收计划要建立在准确的基数,合理的增幅之上,通过科学的预测来确定实际的目标.检验税收收入目标的完成,关键要看是否依法征

税,应收尽收,不能以完成任务一俊遮百丑,更不能为完成任务收过头税,寅吃卯粮;也不能以完成了任务而蓄税,让税.10因此,要严格加强税收计划管理,使之成为严格执法,严格征管,严格考核和准确,合理裁定的标准.（作者系湖北省地税局局长）

经济发展与地方税收增长对比分析报告

（2）

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经济发展与地方税收增长对比分析报告

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经济发展与地方税收增长对比分析报告

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经济决定税收,税收服务于经济建设,开展经济发展与地方税收增长对比分析查找经济与税收之间的内在关系,把握区域性经济运行规律,揭示影响地方税收的因素,预测地方税收发展趋势,及时准确地反映税收征管中存在的问题,提出有价值的意见和建议,更好地为提高税收征管质量和效率服务。

一、***经济发展与税收增长主要特点

2006年度地方税收完成3380万元,不包括农业“两税”,同比增长26.39%。

地方税收占GDP由2004年的3.96%上升至5.46%三年来税收收入均保持在36.29%以上的增长速度税收弹性系数均保持在1.8以上税收增长明显高于经济增长速度。

地方税收的高位增长为***经济发展提供了11充溢的财源为***“旅农林”产业链建设方针的贯彻实施提供了强有力的财力保障。



（一）***经济发展特点

2000年国家实施天然林保护工程后我区实施产业结构调整优化投资环境引进外来投资吸收民间资本广聚资金参与企业转产改制逐渐形成了以磷矿、水电、旅游为主的经济格局实现了木材经济转型的软着陆国民经济继续保持稳步增长。

2006年全区实现生产总值61888

万元同比增长14.3%在2004年基础上净增22988万元。

其中:

第一产业增

90%。

营业税在税收收入总量中所占比重从2004年的46.7%下降至2006年的34.6%呈下降态势,但是主导地位并未打破,企业所得税占地税收入总量在2004年不足8%上升至22.4%增幅显著,个人所得税增幅波动性较大每年的收入在地税收入总量中所占比重都在20%以上对地税收入总量影响不可忽视,资源税继续保持高位增长势头,其他各税基本保持平稳。

3、行业税收集中采矿业和建筑安装行业税收增长迅速。

2006年度采矿业和建筑安装行业共入库2070万元占地

方税收入总量的61.2%比2004年增加1159万元。

交通运输及邮政业税收增长强劲2006年共完成423万元占地方税收总量的12.5%比2004年净增311万元。

电力等行12业完成183万元占地方税收入总量的5.4%比2004年度增加99万元。

批发和零售业完成35万元只占地方税收总量的1.03%比2004年度减少71万元。

金融业完成45万元占地方税收总量的1.33%比2004年减少6万元。

4、税源主要集中在两大行业受政策调整大不确定性

因素增多。

我区地方税收主要来源两大行业即以磷矿为主

的采矿业、化工制造业和交通运输业,固定资产投资为主的建

筑安装行业。

2006年度实现地方税收2378万元占当年税收

总量的69.1%在地方税收收入中举足轻重这两大行业受国

家宏观经济政策调整因素大将直接影响地方税收增长。

二、地方税收增长与经济发展对比分析。

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（一）地方税收与GDP呈强相关,宏观税负逐增。

2006年全区实现GDP61888万元宏观税负率为5.5%即每百元

GDP提供的地方税收为5.5元比2004年的3.96元上升了1.54元。

2006年三次产业结构为14.8:

37.8:

47.4一产业不提供地方税收二产业每百元GDP提供地方税收由2004年的7.1元增长到9.9元

第二产业是提供了地方税收增长的主要源泉推动了地方税收三年来的高速增长三产业每百元GDP提供地方税收保持在3.4元左右没有大的变化。

13二三产业税负分析对比表（四）

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单位:

万元

年份

GDP

二产业税负分析数据

三产业税负分析数据

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（二）地方税收增幅与二产业经济增长趋于协调三产业波动较大。

从表,四,看出2004年

第二产业经济增长率为23.9%同年地方税收同比增长48.3%税收弹性系数为2表明地方税收增长大大快于二产业的经济增长速度。

2006年度二产业的税收弹性系数为1.2二产业实现税收的增长基本接近该产业的经济增长速度,趋于同步。

三产业税收弹性系数上下浮动大实现的税收与该产业经济增长不协调。

三、2007年地方税收增长态势分析14,一,元至10月份收入完成情况。

1、地方税收收入完成情况。

元至10月份,地方税收收入完成3432万元占省局下达任务的4000万元85.8%占区政府下达任务4100万元的83.7%同比增长1.7%增收57

万元。

收入均衡质量明显提高。

2、地方税收收入特点分析

一是主体行业税收一增一减新兴行业税收增势良好。

在我区经济产业结构不断优化的推动下大力推进“旅农林”产业链建设我区

第三产业的税收增幅明显元至十月份共完成税收收入1271万元占税收总量的37.03%增收245万元,而

第二产业的税收呈下降趋势完成2161万元占税收收入总量的62.97%同比下降6.13个百分点。

采矿业税收占税收收入总量地位下降幅度大,同比下降了近14个百分点减收438万元,建筑业、批发零售业和金融业等行业的税收相应步入平稳增长期建筑业完成1103万元同比增长54.3%增收388万元超过采矿业成为我局税收

第一大行业。

批发零售业、金融业税收分别完成116万元和92

万元同比分别增长251.5%和109.09%同时房地产业和电信业税收增势良好分别完成62万元和54万元同比增长210%和63.6%。

二是主体税种地位稳固土地增值税成为新亮点。

营业税、个人所得税、企业所得税和资源税收入规模居前四位共完15成2966万元占税收总量的86.4%。

土地增值税实现零的突破征收入库44万元成为新的地方税收增长点。

二,2007年度地方税收收入预测。

2007年度预计完成4100万元同比增长19。

2%。

其中营业税1768万元同比增长51.2%,企业所得税472万元同比下降37.7%,个人所得税802万元同比增长16.2%。

四、建议及„„

税收调查分析报告（3）

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税源调查分析报告调研报告

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近年来我省经济在国内外经济大环境转暖的拉动下取得长足发展传统行业从小到大新兴行业从无到有朝气蓬勃。

在经济快速稳健发展态势下我市国税收入也取得了由94年不足3亿元到2011年的近8亿元的倍数增额。

从经济到税收的税收经济观看经济决定税收税收影响经济税收的增长必然依赖于经济的快速发展从我们对我市近10年经济、税收调查情况看虽然在发展经济过程中存在着改革的阵痛和经济运行中的各种磕磕碰碰但经济强劲的发展势头没有受到太大的波击:

一、经济发展情况。

从1994年以来的10年间我市社会16经济全面发展综合竞争能力不断增强经济实力进一步提升财政收入快速增长国民经济保持了健康、协调发展的良好态势。

10年沧桑巨变目前我市经济增长方式和产业结构都发生了深刻变化具体表现在以下方面:

一是经济“块头”壮大。

国内生产总值,现价,由1994年的93.6亿元增加到2011年的343.5亿元年均增长13.8%。

工业增加值由1994年的25.2亿元增加到2011年的133亿元年均增长18.1%。

社会消费品零售总额由1994年的24.2亿元增加到2011年114.5亿元年均增长16.8%。

二是产业结构优化。

经过10年的产业结构调整三大产业的比重由1994年的42.64:

29.27:

28.08,“一二三”,调整到2011

年的23.67:

42.29:

34.03呈现“二三一”发展态势其中

第一产业的比重下降近20%

第三产业发展壮大占到经济总量的年内比重上升了近6个百分点

第二产业上升了13%多

第二产业平稳增长始终在经济总量中占据主导地位工业兴市战略初见成效.三是地方“财力”增加。

1994年我市财政收入不足5亿元至2011年则增加到18.6亿元增长了2.7倍多税收收入从39764万元增加到139699万元增长了2.5倍多但税收收入占财政收入的比重却由1995年的80.35%下降到2011年的75.06%呈现“税降费增”的局面。

17二、税收发展情况与经济增长保持同步的国税收入也由1994年的28568万元增加到2011年的77027万元年均增长10.43%。

一是国税收入总量不断扩张。

十年来全市国税收入从1994年的28568万元到2011年增长为77026万元总量成倍扩张规模不断扩大净增了48459万元累计入库国税收入约55亿元其中近90%为地方收入也就是说有近50亿元直接投入到了孝感经济、社会发展建设之中。

国税收入规模分县市从2011年完成情况来看除孝昌之外其余收入规模都超过了5000万其中收入规模过亿的有汉川、应城、市直,含市直属分局和开发区分局,下同,分别达到了24204万元、14581万元、12193万元,云梦县发展势头较好2011年已突破了7000万元大关今年计划为7850万元。

二是财政收入占GDP的比重稳步提高。

1994年财政收入占GDP的比重为5.27%到2011年这一比重上升到5.42%增加了0.15个百分点。

三是国税收入保持占财政收入较大比重。

国税收入历来是财政收入的主要来源保持国税收入的长期稳定增长对保持财政收入的增长和收支平衡有着不可替代的作用。

十年来国税收入占财政收入的比重最高达到58.36%以上最低也保持在41%以上平均占财政收入比重达到46%对发展地方经济起到了举足轻重的作用。

18三、从国税收入透视孝感经济,一,从国税收入变化来看孝感经济发展的成绩可喜。

经济决定税收经济增长的速度、规模和结构直接决定着税收收入的增长速度、规模和结构。

1、国税收入总量的扩张直接反映了经济的发展。

全市国税收入的稳步增长与国税部门推进依法治税深化税收改革强化科学管理加强队伍建设等有着不可忽视的内在联系但决定的因素还是经济是经济的持续发展。

1994

年全市GDP总量为93.63亿元,其中:

第一产业39.93亿元,

第二产业27.40亿元,

第三产业26.30亿元;2011年,孝感市

GDP总量达到343.55亿元,增幅达到3.7倍,其中:

第一产业81.34亿元,

第二产业145.29亿元,

第三产业116.92亿元。

2、各经济成份国税收入比重反映孝感经济结构得到优化。

以国有、集体、个体经济为主的单一经济结构格局已不复存在私

营、联营、股份制、涉外等多种所有制经济如雨后春笋竞相发展。

从各经济成份对国税收入比重的变化可见一斑。

1994年国税收入来源基本只有国有、集体、个体三种经济成份而且主要依赖于国有经济比重分别为68.6%、

11.37%、16.44%除此之外外资有2.26%。

至2011年,国有、集体经济国税贡献率大幅下降,分别只占22.11%、

1.91%而私营、外资、股份制等经济成份从无到有、从小19到大分别占6.13%、21.02%、37.99%基本形成了股份制、国有、外资等经济成份并驾齐驱、“三分天下”的格局。

3、民营经济得到了长足发展。

可以注意到直至2011年全市国有经济国税收入贡献率仍高居

第一占37.17%与居

第二位的外资经济22.33%相差达14.84个百分点地位似乎相当“稳固”但仅一年时间国有经济国税收入贡献率便退居

第二。

与此同时股份制经济成份大幅增长一年之间分别增加了18.62个百分点。

表明“公退民进”成效显著国有经济已悄悄让出了“头把交椅”民营经济来势较好。

云梦县情况尤其如此1993年该县国有、集体经济国税贡献率达73.2%个体民营经济,以个体为主,国税贡献率为26.2%至2011年国有、集体经济国税贡献率下降到18.6%下降了54.6个百分点民营经济国税贡献率比重上升到了60.5%。

4、外资经济成为孝感经济新的重要增长点。

资料反映,自从1991年孝感市征收外资税收3.8万元实现涉外税收“零”的

突破以来至1994年外资经济国税收入比重达到2.25个百分点。

至2011年,涉外企业已提供国税收入16192万元占全年国税收入的21.02%。

以云梦县为例1994年该县外资经济供提供税收不足11万元比重为0.36%至2011

年外资经济提供税已达1578万元收入比重达到了.57%