会计基础案例分析题.docx

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会计基础案例分析题

1、公司2011年12月发生下列经济业务：

编制相关会计分录

1-1、3日，销售产品一批。

开出增值税专用发票价款100000元，税金17000元。

代购货方垫付运输费2000元。

款未收

1-2、16日，用银行存款缴纳上月税收滞纳金及罚款500

1-3、20日，销售甲材料10000元，增值税税金1700元，收到银行本票一张

1-4、结转本月销售产品产品成本7000元

1-5、31日，计提坏账准备300元

2、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易或事项：

2-1、7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权的双方协议为19280000（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资金为19180000元

2-2、7月2日，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列了N材料货款金额为748000元，增值税127160元，均以转账支票支付。

N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。

2-3、7月9日，以转账支票支付丁公司广告费60100元

2-4、7月9日，采用电汇结算方式，向某小学捐款款项为736000元

2-5、7月31日，计提行政管理部门E运输设备折旧，E设备采用工作量法计提折旧，E设备原价为581000，经残值率4%，总工作量10万公里，E设备本月行驶3000公里。

3、甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况：

要求：

根据资料，逐笔编制甲公司的会计分录

3-1、现金盘盈459元，原因待查

3-2、现金盘盈原因没法查明，报经有关部门批准后进行会计处理

3-3、盘亏设备一台，原价49400元，已计提折旧39520元，原因待查

3-4、该设备盘亏损失由保险公司赔偿1000元，其余损失甲公司承担，报经有关部门批准后进行会计处理

3-5、无法支付的应付账款3500元，报经有关部门批准后进行会计处理

4、编制下述业务的相关会计分录

4-1、12月10日向甲公司购买不需安装的生产设备一台，价款45000元，增值税7650，运费350，用银行存款支付。

4-2、12月20日向已预付了货款的乙公司销售A产品400件，单价20元，增值税税率17%。

4-3、31日经批准，将11月发生的材料盘亏6000元予以转账，其中应向负责人王某索赔20%，其余部分列入管理费用。

4-4、现金支付厂部固定资产修理费500元

4-5、银行存款支付车间固定资产修理费用800元。

5、某企业本月主营业务收入为1500000元，其他业务收入为15000元，营业外收入100000元，投资损失为60000元，主营业务成本为750000元，其他业务成本为10000元，营业税金及附加为30000元，营业外支出为80000元，管理费用为40000元，销售费用为30000元，财务费用为15000元，所得税费用为150000元

5-1、下列各项中，不影响企业营业利润的有（B）

A、营业外收入B、营业外支出C、投资收益D、资产减值损失

5-2、下列各项中，影响企业利润总额的有（BCD）

A、所得税费用B、营业外支出C、投资收益D、公允价值变动损益

5-3、该企业本月营业利润为（）元

A、450000B、580000C、600000D、710000

5-4、该企业本月利润总额为（）元

A、450000B、580000C、600000D、710000

5-5、该企业本月净利润为（）元

A、450000B、580000C、600000D、710000

6、某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30000元，其所属明细账户中贷方余额20000元

“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13000元，贷方余额5000元

“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50000元，贷方余额120000元

“预收账款”账户所属明细账户中有借方余额3000元，贷方余额10000元

“坏账准备”账户余额为0

6-1、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项目中反映

A、预付账款B、预收账款C、应收账款D、应付账款

6-2、年末资产负债表中应收账款项目的金额为（）元

A、53000B、30000C、50000D、63000

6-3、年末资产负债表中预收款项项目的金额为（）元

A、53000B、30000C、50000D、63000

6-4、年末资产负债表中应付账款的金额为（）元

A、63000B、125000C、70000D、75000

6-5、年末资产负债表中预付款项项目的金额为（）元

A、37000B、125000C、13000D、63000

7、某企业1月份发生下列经济业务（不考虑相关税费）

7-1、本月销售费用7000元，将于本季度末支付

7-2、销售产品一批，计货款20000元，当即收到15000元存入银行，其余货款暂欠

7-3、以银行存款预付1-6月份固定资产租金6000元

7-4、收到上月份的应收货款9000元，存入开户银行

7-5、收到购货单位预付的购货款8000元，存入开户银行，下月交货

7-6、以库存现金支付管理部门办公用品费150元

7-7、本月用电150000度，每度电0.8元，计120000元，以银行存款支付100000元，其余款暂欠

根据本题资料完成下列问题：

（1）按收付实现制计算，该企业1月份的收入不应该为（）元

A、20000B、32000C、106150D、128150

（2）按收付实现制计算，该企业1月份的费用为（）元

A、20000B、32000C、106150D、128150

（3）按权责发生制计算，该1月份的收入不应该为（）元

A、20000B、32000C、106150D、128150

（4）按权责发生制计算，该企业1月份的费用为（）元

A、20000B、32000C、106150D、128150

（5）业务

（2）应该编制的记账凭证有（）

A、付款凭证B、收款凭证C、转账凭证D、原始凭证

8、某企业某月末有关账户余额资料如下：

其中：

“应收账款”明细账户金额：

A公司借方余额81900；B公司贷方余额25300；C公司贷方余额3200；

“应付账款”明细账户金额：

D公司贷方余额102000；E公司借方余额37200

现金借方余额900，银行存款借方余额50000.其他货币资金借方余额20000

要求：

根据上述资料。

计算资产负债表中的

8-1应收账款（）元

8-2预收账款（）元

8-3应付账款（）元

8-4预付账款（）元

8-5货币资金（）元

9、X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售A产品和B产品。

增值税税率为17%，该公司所得税税率25%，不考虑其他相关税费，该公司2008年10余额发生以下经济业务

（1）销售A产品500件，单价80元，增值税率17%，款项已存入银行

（2）销售B产品1000件，单价100元，增值税率17%，款项尚未收回

（3）预收B产品货款20000元存入银行

（4）用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元

（5）销售多余材料200公斤，单价25元，增值税税率17%。

款项已收，存入银行，该材料单位成本为20元

（6）结转已销售的A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本50元，B产品单位成本70元，则X公司2008年度10月份利润表的下列报表项目金额为：

9-1、营业收入（）元

9-2、营业成本（）元

9-3、营业利润（）元

9-4、利润总额（）元

9-5、净利润（）元

10、新达公司拟出售一座建筑物，有关业务如下

编制以下业务编制有关会计分录

10-1该建筑物原值3000000元，已经计提折旧折旧450000元，将建筑物净值转入固定资产清理

10-2以现金支付有关清理费用30000元

10-3出售价格为2800000元，已通过银行收回款项

10-4计提应交营业税140000元

10-5结转清理净损益

11、资料：

北京某公司2012年3余额上旬发生下列部分经济业务：

（1）5日财务科王明因业务需要到西安出差，经领导统一预借其差旅费，开出现金支票5000元

（2）11日财务科王明出差回来，报销差旅费4800元，经审核无误同意报销，同时退回现金200元

（3）假如，11日财务科王明出差回来，报销差旅费5100元，经审核无误同意报销，同时补付现金100元

11-1、王明预借差旅费时应填制一张付款凭证，涉及的会计科目应为（）

A、管理费用B、其他应收款C、库存现金D、银行存款

11-2、王明报销差旅费4800元时，应填制一张转账凭证，涉及的会计科目应为（）

A、管理费用B、其他应收款C、库存现金D、财务费用

11-3、王明报销差旅费4800元时还应填制一张收款凭证，涉及的会计科目应为（）

A、财务费用B、其他应收款C、库存现金D、现金

11-4、王明报销差旅费5100元时应填制一张转账凭证涉及的会计科目应为（）

A、管理费用B、其他应收款C、库存现金D财务费

11-5、王明报销差旅费5100元时还应填制一张付款凭证，涉及的会计科目应为（）

A、管理费用B、其他应收款C、库存现金D、现金

12、书通公司年初的“利润分配——未分配利润”账户的贷方余额为20000元，当年实现净利润600000元，以净利润的10%提取法定盈余公积，以8%提取任意盈余公积，当年没有分配股利

12-1年末“利润分配——未分配利润”账户余额的金额

12-2提取法定盈余公积的金额

12-3提取任意盈余公积的金额

12-4编制提取法定盈余公积的会计分录

12-5编制提取任意盈余公积的会计分录

13、东方公司的固定资产清查中，发现以下异常：

（1）盘亏设备一台，原值为80000元，已提折旧50000元，经批准转出

（2）发现账外设备一台，其市场价格为20000元，估计还有六成新

13-1、机器设备等固定资产采用的清查方法一般是（）

A、技术推算法B、测量计算法C、逐一盘点法D、抽样盘点法

13-2、对盘亏的固定资产净损失经批准后不可以计入（）账户的借方

A、制造费用B、生产成本C、营业外支出D、其他应付款

13-3、固定资产发生盘盈时的账务处理中不涉及的科目有（）

A、待处理财产损益B、营业外收入C、以前年度损益调整D、

13-4、“待处理财产损益”科目未转销的借方余额表示（）

A、等待处理的财产盘盈B、等待处理的财产盘亏

C、商待批准处理的财产盘盈数大于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数

D、尚待批准处理的财产盘盈数小于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数

13-5、盘亏设备经批准之后的账务处理为（）

A、借：

营业外支出30000贷：

待处理财产损溢30000

B、借：

待处理财产损溢30000累计折旧50000待：

固定资产80000

C、借：

营业外支出30000贷：

固定资产30000

D、借：

管理费用30000贷：

待处理财产损溢30000

14、甲公司2011年度的有关资料如下：

（1）年初未分配利润贷方250万元，本年利润总额为650万元，适用的企业所得税税率为25%。

假定不存在纳税调整事项。

（2）按税后利润的10%提取法定盈余公积

（3）提取任意盈余公积50万元

（4）向投资者宣布分配现金股利150万元

根据本题资料完成下列问题

14-1甲公司2011年应确定的所得税费用为（）万元

A、225B、87.5C、162.5D、165.5

14-2盈余公积在转增资本时，按规定保留的余额不应少于注册资本的（）

A、20%B、10%C、25%D、30%

14-3、关于业务

（1）编制的会计分录正确的是（）

A、借：

所得税费用162.5贷：

应交税费——应交所得税162.5

B、借：

本年利润162.5贷：

所得税费用162.5

C、借：

本年利润487.5贷：

利润分配——未分配利润481.5

D、借：

利润分配——未分配利润487.50贷：

本年利润487.5

14-4、下列关于提取盈余公积和现金股利的会计分录正确的是（）

A、借：

利润分配——提取法定盈余公积48.75贷：

盈余公积——法定盈余公积48.75

B、借：

本年利润48.75贷：

盈余公积——提取法定盈余公积48.75

C、借：

利润分配——提取任意盈余公积50贷：

盈余公积——任意盈余公积50

D、借：

利润分配——应付现金股利150贷：

应付股利150

14-5、2011年末未分配利润为（）

A、488.75B、238.75C、538.75D、638.75

15、公司基本生产车间同时生产ABC三种产品，当月该车间共生产完成A产品3500件，B产品2500件，C产品1500件，三种产品生产工时定额分别为A产品2小时。

B产品3小时，C产品5小时，当月共发生制造费用363000元。

假定月底没有在产品，要求在ABC三种产品中按工时分摊制造费用

产品名称

定量

工时定额

总工时

制造费用

分摊率

A产品

（1）

（2）

（3）

（4）

B产品

（5）

（6）

（7）

（8）

C产品

（9）

（10）

（11）

（12）

合计

（13）

（14）

（15）

16、X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售A产品和B产品，增值税税率为17%，该公司所得税税率25%，不考虑其他相关税费，该公司2008年10月发生以下经济业务

（1）销售A产品500件，单价80元，增值税税率17%，款项已存入银行

（2）销售B产品1000件，单价100元，增值税税率17%。

款项尚未收回

（3）预收B产品货款20000元存入银行

（4）用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元

（5）销售多余材料200公斤，单价25元，增值税税率17%，款项已收，存入银行，该材料单位成本为20元

（6）结转已销售的AB产品的实际生产成本，A产品单位成本50元，B产品单位成本70元，则X公司2008年度10月份利润表的下列报表项目金额为：

16-1营业收入（）元

16-2营业成本（）元

16-3营业利润（）元

16-4利润总额（）元

16-5净利润（）元

17、资料：

某企业6月份发生下列业务：

17-1销售产品一批，货款70000元，存入银行

17-2销售产品一批，货款30000元，尚未收到

17-3用银行存款12000元，预付下半年房屋租金

17-4收到购货单位预付货款15000元，存入银行

17-5以银行存款支付本月各项费用20000元

根据以上资料，分别按权责发生制和收付实现制填写下表

权责发生制

收付实现制

收入

（1）

（2）

费用

20000

（3）

利润

（4）

（5）

18、企业有职工300人，其中260人为直接参加生产的职工，40名为总部管理人员，发放自己生产的电饭煲为福利，成本价为650元，市场价为800元，适用的增值税为17%。

18-1编制确认应付职工薪酬分录

借：

生产成本243360

管理费用37400

贷：

应付职工薪酬280800=300*800*（1+17%）

18-2确认主营业务收入的编制分录

借：

应付职工薪酬280800

贷：

主营业务收入240000

应交税费——增值税（销项税）40800

18-3同时结转相应成本编制分录

借：

主营业务成本195000

贷：

库存商品195000

19、将短期借款50000元变更为长期借款

借：

短期借款50000贷：

长期借款50000

20、用银行存款支付税款滞纳金31000

借：

营业外支出31000贷：

银行存款31000

22、甲公司于10月1日销售商品，开出的增值税专用发票上注明售价为600000元，增值税税额为102000元，商品已经发出收到商业汇票一张，该批商品的成本为420000元

借：

应收票据702000

贷：

主营业务收入600000

应交税额——增值税（销项税）102000

借：

主营业务成本420000

贷：

库存商品420000

23、某企业为增值税一般纳税人，某日购买原材料1000元，增值税170元，对方垫付运费100元，材料已验收入库，款未付。

借：

原材料1100

应交税费——增值税（销项税）170

贷：

应付账款1270

24、企业受到某购货单位支付的违约金4500，存入银行

借：

银行存款4500

贷：

营业外收入4500

25、以现金支付职工医药费3120

借：

应付职工薪酬3120

贷：

库存现金3120

26、企业为一般纳税人，销售给A公司1000件产品，单价为100元，按17%计算应交增值税，同时以银行存款500元支付代垫运杂费，款项尚未收回

借：

应收账款——A公司117500

贷：

主营业务收入100000

应交税费——增值税（销）17000

银行存款500

27、甲公司为增值税一般纳税人。

，在乙公司采购材料一批取得增值税专用发票，货款为150000元，甲公司先预付货款的20%，收到货后，经查无误，用银行存款补齐不足的货款145500元，收到的发票货款为150000元，增值税为25500元。

27-1编制甲预付款的分录

借：

预付账款30000

贷：

银行存款30000

27-2编制收到原材料的分录

借：

原材料150000

应交税费——增值税（进项税）25500

贷：

预付账款175500

27-3编制补齐货款的分录

借：

预付账款145500

贷：

银行存款145500

28、2010年2月1日，企业的生产线，账面原值为1000000元，累计已提折旧350000元。

现在要扩大生产，需要半年时间，共发生相关费用550000元，全部用银行存款支付，改建后，预计可使用6年，可为企业回收1500000元，生产线已经交付使用。

28-1编制扩大生产支出费用的分录

借：

在建工程550000

贷：

银行存款55000

28-2将生产线转入扩建的分录

借：

在建工程650000

累计折旧350000

贷：

固定资产1000000

28-3编制生产线达到使用时的分录

借：

固定资产1200000

贷：

在建工程1200000

29、

30、

31、企业1月8日向宏远公司销售甲产品，商品售价200000元，增值税34000元，款项尚未收到，但符合收入确认条件，确认为收入，该商品的销售成本为150000元。

货款已经收到，但是2月8日该商品因质量不合格被退回，货款已经退回宏远公司

退回前：

借：

应收账款234000

贷：

主营业务收入200000

应交税费——增值税（销项税）34000

借：

主营业务成本150000

贷：

库存商品150000

收到货款

借：

银行存款234000

贷：

应收货款234000

退回后

借：

主营业务收入200000

应交税费——增值税（销项税）34000

贷：

银行存款234000

借：

库存商品150000

贷：

主营业务成本150000

32、甲股份有限公司于201X年1月开始筹建，直接申请了一般纳税人，采用实际成本法核算材料，201X年发生以下经济业务

（1）收到投资者投入款项2005000元，存入银行

借：

银行存款200500

贷：

股本200500

（2）筹建期间发生开办费11000元，以银行存款支付

借：

管理费用11000

贷：

银行存款

（3）购入不需要安装机器设备，增值税专用发票上注明价款169000元，税额28730元，款项已通过银行转账支付

借：

固定资产169000

应交税费——增值税（进项税）28730

贷：

银行存款197730

（4）一现金支票购买办公用品5000元，其中行政管理部门3000元，车间管理部门2000

借：

管理费用3000

制造费用2000

贷：

银行存款5000

33、大宏公司为增值税一般纳税人企业，采用实际成本法核算材料。

2010年4月发生如下经济业务：

（1）采购材料一批，增值税专用发票上注明价款16000元，税额2720元，材料已验收入库，款项尚未支付

借：

原材料16000

应交税费——增（进项税）2720

贷：

应付账款18720

（2）购买一台不需要安装的机器设备80000元。

增值税13600元。

取得增值税专用发票。

款项已通过银行存款支付

借：

固定资产80000

应交税费——增（进）13600

贷:

银行存款936000

（3）计提固资折旧28000元。

其中车间固资折旧16800元，管理部门固资折旧11200元

借：

制造费用168000

管理费用11200

贷：

累计折旧28000

（4）以银行存款支付车间固资修理费4500元

借：

管理费用4500

贷：

银行存款4500

（5）以银行存款支付业务招待费5700元

借：

管理费用5700

贷：

银行存款5700

34、甲公司2013年5月1日银行存款账户与短期借款账户余额分别为887000、439000

甲公司5月份发生下列经济业务：

（1）用银行存款偿还短期借款300000元

（2）用银行存款支付工资100000元

（3）用银行存款支付5000元购买原材料

（4）取得租金收入存入银行50000元

要求就算

（1）银行存款账户本月借方发生额合计为（50000）

（2）银行存款账户本月贷方发生额合计为（405000）

（3）银行存款账户本月月末余额为（532000）

（4）短期借款账户本月借方发生额合计为（300000）

（5）短期借款账户本月月末余额为（139000）

35、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人。

2010年发生下列交易与事项

（1）8月1日，接受乙公司投入的银行存款4013000元，甲股份有限公司本次增加的注册资本额为3910000元

借：

银行存款4013000

贷：

股本391000

资本公积103000

（2）8月2日，从丙公司购入Q材料16700件，单价18元，增值税专用发票列示Q材料货款金额为300600元，增值税51102元，款项未付，材料尚未验收入库，公司原材料核算采用实际成本法

借：

在途物资300600

应交税费——增（进）51102

贷：

应付账款351720

（3）7月3日，以库存现金支付Q材料装卸费200元

借：

在途物资200

贷：

库存现金200

（4）7月26日，Q材料运达并验收入库。

借：

原材料300800

贷：

在途物资300800

（5）7月29日，用转账支票偿还业务2所欠丙公司款项

借：

应付账款351720

贷：

银行存款351720

36、甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。

2010年7月发生下列交易与事项

（1）2日，从乙公司购入A材料B材料，企业A材料49000公斤，单价15元，B材料51000公斤，单价9元，增值税专用发票列示货款金额为1194000元。

增值税额为202980元。

款项尚未支付

（2）8日，用银行存款支付AB材料共同的采购费用18000元。

并以AB材料的采购数量为标准将其分配计入AB材料的成本

（3）10日，AB材料验收入库

（4）9月25日，销售B材料1000公斤并收到银行存款。

增值税专用发票列示销售货款金