经济法基础常考题三.docx
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经济法基础常考题三
2018年经济法基础常考题三
单选题
1、下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是（）。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格的
B．提供扣除项目金额不实的
C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
单选题
2、
（一）
某市区一房地产开发公司2011年开发一个项目，有关经营情况如下：
（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。
（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元。
（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。
（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（）万元。
A．220.00
B．222.65
C．225.00
D．230.60
单选题
3、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
单选题
4、甲企业将其原值为3000万元的房产于2004年1月1日对外投资联营，其中一半参与投资利润分红，共担风险；一半收取固定收入10万元，不承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为10％，房产税从价计征的税率为1．2％；从租计征的税率为12％，该企业2004年应纳房产税为（）万元。
A．32．4
B．1，2
C．33．6
D．17．4
单选题
5、下列税种中，不属于流转税的是（）。
A．关税
B．营业税
C．增值税
D．土地增值税
单选题
6、根据《土地增值税暂行条例》的规定，我国土地增值税实行的税率属于（）。
A．比例税率
B．超额累进税率
C．定额税率
D．超率累进税率
单选题
7、某市甲企业拥有经营生产房10栋和经营用房4栋，用于经营生产的房产原值为2000万元，安装设备80万元；经营用房转租给乙公司，年租金收入100万元。
按该市规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。
则甲企业全年应缴纳房产税为（）万元。
A．21.17
B．31.97
C．35.69
D．41.58
单选题
8、位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。
合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。
“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
（注：
当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%） 根据上述资料，回答下列问题：
2012年乙企业应缴纳土地增值税（）万元。
A．55.44
B．55.55
C．59.94
D．60.05
单选题
9、下列各项中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（）。
A．城市维护建设税
B．资源税
C．消费税
D．增值税
单选题
10、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应当在一定期限内，向房地产所在地税务机关办理纳税申报，该期限为（）。
A．取得转让收入之日起7日内
B．取得转让收入之日起10日内
C．转让房地产合同签订之日起7日内
D．转让房地产合同签订之日起10日内
单选题
11、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。
A．税务机关根据评估价格确定扣除项目金额
B．税务机关与纳税人协商价格扣除
C．市场同类房地产扣除项目平均价格扣除
D．房地产原值减除一定比例后的余值扣除
单选题
12、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括（）。
A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税
B．营业税、城市维护建设税、教育费附加
C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税
D．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税
单选题
13、财政部于1995年1月27日颂布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》，决定自（）起在全国开征土地增值税。
A．1993年12月13日
B．1993年12月25日
C．1994年1月1日
D．1995年2月23日
单选题
14、某单位2009年7月转让一旧仓库，该仓库于2005年7月以32万元的价格购入，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元。
现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。
该单位转让仓库应缴纳土地增值税是（）。
A．1.28万元
B．3.23万元
C．2.56万元
D．4.55万元
单选题
15、请根据以下资料，回答下列问题：
王先生在某市有一套原值为100万元的路边门面房（商用），如出租给单位每月租金1万元，每年可得租金12万元；如果用这套房开一小商店自己经营（个体工商户），销售小百货，预计每年销售额为40万元（不含税），未扣除相关税费（即营业税金及附加、房产税）前的利润为15万元（王先生每月自账面领取工资2000元）。
当地政府规定的房产税计税余值按房产原值扣减30%后的余值计算。
如果王先生利用该房产经营商店，则每年可实现税后收益______。
A．113610元
B．123210元
C．136310元
D．110010元
单选题
16、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税1.5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。
现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。
该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是（）万元。
A．1.28
B．3.23
C．2.56
D．4.55
单选题
17、2009年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A．220
B．152
C．200
D．250
单选题
18、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元）。
该企业应缴纳土地增值税为（）万元。
A．193.5
B．195
C．613.5
D．615
单选题
19、某培训机构（非学历教育）2012年3月份发生以下业务：
（1）开展培训业务取得培训费收入100万元，支付培训场地租赁费5万元，支付培训讲师课酬20万元。
（2）将教室内墙开辟为广告位，取得广告收入50万元，支付广告位改造装修费用2万元，支付广告位招租宣传资料印刷费用1万元。
（3）自行开发软件一套，并将相关著作权转让给某机构，取得转让收入200万元，因研究开发该软件支付的研发费用20万元，办理版权登记手续支付各项费用共计8万元。
（4）与某个体工商户签订租赁合同，将自有的一间办公室自4月1日起出租给其开办小超市，租期2年，年租金12万元，该办公室原值10万元，已计提折旧3万元。
已知：
文化体育业适用营业税税率为3%，服务业适用营业税税率为5%，转让无形资产适用营业税税率为5%，当地规定的房产税扣除比例为30%，从租计征房产税适用税率为12%，从价计征房产税适用税率为1.2%。
根据房产税法律制度的规定，该培训机构本月用于出租的办公室，2012年度应当缴纳的房产税为（）。
A．12×12%=1.44（万元）=14400（元）
B．10×（1-30%）×1.2%×3/12+12÷12×9×12%=1.101（万元）=11010（元）
C．（10-3）×（1-30ch））×1.2%×3/12+9×12%=1.0947（万元）=10947（元）
D．10×（1-30%）×1.2%=0.084（万元）=840（元）
单选题
20、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。
A．营业税、印花税
B．房产税、城市维护建设税
C．营业税、城市维护建设税
D．印花税、城市维护建设税
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1-答案：
C
[解析]取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从应税收入中扣除。
2-答案：
A
[解析]该公司计算土地增值税时准予扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计=4000×5%×（1+7%+3%）=220（万元）。
3-答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
4-答案：
D
[解析]本题旨在考查对于投资联营的房产及其房产税应如何计算。
甲企业2004年应纳房产税为=3000÷2×（1-10％）×1．2％+10×12％=17．4（万元）。
5-答案：
D
[解析]流转税包括增值税、营业税、消费税、关税。
6-答案：
D
[解析]我国的土地增值税实行四级超率累进税率。
7-答案：
B
自用房产应缴纳房产税=[（2000+80）×（1-20%）]×1.2%=19.968（万元）；出租房应缴纳房产税=100×12%=12（万元）；全年应缴纳房产税=19.968+12=31.968（万元）≈31.97（万元）。
8-答案：
A
解析：
准予扣除的项目=300+10+（500-300）×5%×（1+7%+3%）+500×0.5‰=321.25（万元），增值额=500-321.25=178.75（万元），增值率=178.75÷321.25×100%=55.64%，适用40%的税率和5%的速算扣除系数，应缴纳的土地增值税=178.75×40%-321.25×5%=55.44（万元）。
9-答案：
D
[解析]“营业税金及附加”科目，反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
故D选项符合题意。
10-答案：
C
[解析]本题考查土地增值税纳税申报期限。
根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应当在转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地税务机关办理纳税申报。
11-答案：
A
[解析]本题考核土地增值税的计税依据。
根据土地增值税相关法律的规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。
12-答案：
B
暂无解析
13-答案：
C
[解析]财政部决定自1994年1月1日起在全国开征土地增值税，这是我国（除台湾省外）开征的第一个对土地增值额或土地收益额征收的税种。
14-答案：
C
[解析]计算步骤如下：
扣除项目金额=500000×70%+24750=374750（元）土地增值额=460000-374750=85250（元）增值率=85250÷374750×100%=22.75%，适用税率30%应纳土地增值税=85250×30%=2.56（万元）
15-答案：
C
[解析]如自己经营，每年应纳税：
16-答案：
A
[解析]计算步骤如下：
17-答案：
C
[解析]
（1）取得月奖金、季度奖金应与工资、薪金收入合并由本单位代扣代缴个人所得税=（3000+1000+2400-2000）×15%-125=535（元）；取得年终奖：
12000÷12=1000（元），适用税率10%、速算扣除数为25，应纳税额=12000×10%-25=1175（元）；合计应纳个人所得税=535+1175=1710（元）
（2）担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得，当月捐赠扣除限额=35000×（1-20%）×30%=28000×30%=8400（元），实际发生捐赠支出10000元，税前准予扣除捐赠支出8400元，因此应由该公司代扣代缴个人所得税=[35000×（1-20%）-8400]×20%=3920（元）（3）王某设计劳务共取得收入=2000+（5600-2000）÷4=2900（元）应缴纳个人所得税=（2900-800）×20%=420（元）（4）2009年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额=（500000-350000）×20%=30000（元）（5）出租住房应缴纳营业税、城建税和教育费附加=4500×3%×50%×（1+7%+3%）=74.25（元）出租住房应缴纳房产税=4500×4%=180（元）住房租金按月依照10%的税率计算个人所得税，可扣除修缮费100元，因此出租住房应缴纳个人所得税=（4500-74.25-180-100）×（1-20%）×10%=331.66（元）（6）王某售出债券应缴纳的个人所得税税额=[12×600-110-（1000×10+150）×600=1000]×20%=200（元）
18-答案：
C
[解析]扣除项目金额=7400+555=7955（万元）
19-答案：
B
[解析]纳税人出租、出借房产，自交付出租、小借本企业房产之次月起，缴纳房产税；在本题中，该培训机构出租的办公室1～3月份应从价计征房产税，4～12月份应从租计征房产税。
20-答案：
C
[解析]与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、印花税、城市维护建设税，教育费附加也可视同税金扣除。
房地产开发企业缴纳的印花税列入管理费用，印花税不再单独扣除。
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