初级会计职称考试《经济法基础》真题含答案及详细解析整理版.docx

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初级会计职称考试《经济法基础》真题含答案及详细解析整理版

2017年初级会计职称考试《经济法基础》真题

含答案及详细解析（整理版）

本卷共分为2大题74小题，作答时间为120分钟，总分122分，73分及格。

单项选择题多项选择题判断题不定项选择题

一、单项选择题（本类题共14小题，每小题1.5分，共21分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

）

1[单选题]根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。

（）

A.1年B.3个月C.2年D.6个月

2[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）

A.盘盈的固定资产B.通过馈赠取得的固定资产

C.外购的固定资产D.自行建造的固定资产

3[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列情况中应缴纳个人所得税的是（）

A.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房B.王某将房屋无偿赠与其子

C.赵某转让无偿受赠的商铺D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

4[单选题]根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）

A.存款人可以出借银行结算账户B.存款人不得出租银行结算账户

C.存款人应当以实名开立银行结算账户D.存款人不得利用银行结算账户洗钱

5[单选题]甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，各税率为2，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（）

A.18000平方米B.24000平方米C.36000平方米D.12000平方米

6[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应免征增值税的是（）

A.粮油企业销售面粉B.农民销售自产粮食C.木材加工厂销售原木D.超市销售糖果

7[单选题]不属于销售无形资产的是（）。

A.转让专利权B.转让建筑xx使用权C.转让网络虚拟道具D.转让采矿权

8[单选题]境内公司向乙境外公司支付1000万股息，境内企业所得税税率25%，境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是（）

A.1000×10%B.1000×（1-25%）×10%C.1000×（1-25%）×50%×10%D.1000×25

9[单选题]下列在境内无住所的外藉个人中，不属于居民纳税人（）。

A.怀特2015.1.1入境境，12月31日离境、中间三次离境，每次20天

B.汤姆2015.2.1入境，次年3.1离境

C.海南维2015.1.1入境，12.31离境

D.麦克2015.1.1入境，12.31离境，中间离开25天

对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度（指1月1日至12月31日），临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的，才能被认定为居民纳税人。

10[单选题]代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限（）。

A.10天B.15天C.20天D.30天

对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度（指1月1日至12月31日），临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的，才能被认定为居民纳税人。

11[单选题]甲企业为增值税小规模纳税人，2016年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票60万元，税额为102万元，支付安装费，职得普通发票价款2万元，税0.22万元，计算甲该企业所得税计税基础的下列算式正确的是（）

A.60+2=62万B.60+10.2=70.2万元C.60+10.2+0.22=70.02万元D.60+10.2+2=72.2万元

企业所得税计税基础不包括增值税。

12[单选题]根据个人所得税法律的规定，受赠人无偿受赠所得适用税目（）。

A.偶然B.劳务C.其他D.财产转让所得

选项A，偶然所得实质个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，选项B劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得，选项D，财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

13[单选题]根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限（）

A.1年B.3个月C.2年D.6个月

电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年。

纸质商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。

14[单选题]下面各项中，需要交纳消费税的是（）。

A.超市零售的白酒B.销售自产电动车C.百货商店销售高档化妆品D.销售自产实木地板

选项B不属于消费税税目，不选。

AC是生产企业计征，不选。

多选题

15[多选题]根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（）

A.军事物资运输结算凭证B.仓储保管合同C.农林作物保险合同D.财产租赁合同

16[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（）

A.将货物用于捐赠B.将货物用于偿债C.将货物用于广告D.将货物用于赞助

18[多选题]根据城镇土地使用税法律制度的相关规定，下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有（）。

A.集体所有的建制镇土地B.集体所有的城市土地

C.集体所有的农村土地D.国家所有的工矿区土地

 城镇土地使用税的征收范围。

凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。

所以选ABD。

19[多选题]根据关税法律制度相关规定，下列各项进口货物中，实现从价加从量复合计税的有（）。

A.啤酒B.放像机C.广播用录像机D.摄影机

进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油等少数货物则实行从量计征。

对广播用录像机、放像机、摄像机等类行从价加从量的复合税率。

20[多选题]根据营业税改征增值税相关法律制度，一般纳税人企业下列各项中准予扣除的有（）。

A.餐饮服务B.广告服务C.贷款服务D.住宿服务

购进的旅客运输务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

21[多选题]根据消费税法律制度，下列各项中，实行从量计征消费税的有（）

A.柴油B.黄酒C.涂料D.游艇

根据规定消费税中从量计征的是啤酒、黄酒、成品油。

选项A属于成品油。

选项CD属于从价计征消费税。

22[多选题]根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存10年的有（）。

A.账簿B.发票的存根联C.完税凭证D.发票的登记簿

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。

已经幵具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

23[多选题]2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有、〉。

A.将自产高度白酒继续加工成低度白酒B.将自产低度白酒奖励职工

C.将自产高度白酒馈赠客户D.将自产低度白酒用于市场推广

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

24[多选题]下列失业人员中，应该停止发放失业保险金并同时停止失业保险待遇的有（）

A.应征服兵役的蒋某B.已经领取基本养老保险金的陈某C.移居境外的杜某D.重新就业的孙某

25[多选题]根据印花税法律制度规定，下列合同中，应该缴纳印花税的有（）。

A.购销合同B.技术合同C.货物运输合同D.财产租赁合同

26[多选题]根据支付法律规定.关于银行卡收单业务的下列表述中，正确的有（）。

A.特约商户为个体工商户或自然人的，可以使用其网名个人结算账户作为收单银行结算账户

B.特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其合法拥有该账户的证明文件

C.收单机构的特约商户收取服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率

D.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省域开展收单业务

三、判断题（本类题共13小题，每小题1分，共13分。

请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号40至49信息点。

每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0．5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分）

27[判断题]甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事件。

（）

A.√B.×

甲公司向乙公司签发锒行承兑汇票的行为属于法律行为。

28[判断题]纳税人对税务检査人员未出示税务检查证和税务检査通知书的，有权拒绝检査。

（）

A.√B.×

29[判断题]因不动产提起的行政诉讼，由不动产所有权人住所地人民法院管辖。

（）

A.√B.×

因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。

30[判断题]偶然所得按次计征个人所得税。

（）

A.√B.×

31[判断题]用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收滞纳金。

（）

A.√B.×

32[判断题]企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税（）

A.√B.×

33[判断题]房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的税额。

A.√B.×

34[判断题]人民法院审理行政赔偿案件，可以进行调节。

（）

A.√B.×

人民法院审理行政案件，不适用调解。

但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量栅的案件可以调解。

35[判断题]电动车不征消费税。

（）

A.√B.×

向消费者个人销售货物、服务、劳务、无形资产和不动产的不得开具增值税专用发票。

36[判断题]申请人对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议（）

A.√B.×

37[判断题]合伙企业的自然人，合伙人为个人所得税纳税人（）

A.√B.×

38[判断题]纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税（）

A.√B.×

39[判断题]纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税（）

A.√B.×

40[判断题]付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金（）

A.√B.×

41[判断题]经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖（）

A.√B.×

42[判断题]纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关有权责令期限申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税款（）

A.√B.×

43[判断题]酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不缴纳消费税（）

A.√B.×

44[判断题]扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。

（）

A.√B.×

扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。

纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。

45[判断题]作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。

（）

A.√B.×

作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。

每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

）

材料题

根据条件，回答下列46-49问题

甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，王要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。

甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下；

（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。

（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。

（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入371万元。

（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。

已知：

金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。

要求；根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

46[不定项选择题]甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务一一直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）查看材料

A.账户管理服务费收入12.72万元B.票据贴现利息收入874.5万元

C.资金结算服务费收入37.1万元D.贷款利息收入6491.44万元

47[不定项选择题]乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税的是（）查看材料

A.票据贴现服务B.账户管理服务C.贷款服务D.资金结算服务

48[不定项选择题]计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）查看材料

A.（6491.44+874.5）÷（1+6%）×6%=416.94万元B.37.1×6%+12.72÷（1+6%）×6%=2.946万元

C.37.1÷（1+6%）×6%+874.5×6%=54.57万元D.（6491.44+37.1）×6%=391.7124万元

49[不定项选择题]计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）查看材料

A.37.1÷（1+6%）×6%+12.72×6%=2.8632万元B.（37.1+12.72）÷（1+6%）×6%=2.82万元

C.（6491.44+37.1）÷（1+6%）×6%=369.54万元D.874.5×6%+12.72÷（1+6%）×6%=53.19万元

材料题

中国公民张某担任国内某会计事务所项目经理，2016年12月有关收入情况如下：

（1）工资明细表（部分数据）（单位：

元）

（2）全年一次性奖金20000元。

已知：

工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。

个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回笞50-53题。

50[不定项选择题]张某当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的是（）

A.岗位工资8000元B.托儿补助费20元C.工龄补贴200元D.基本工资1780元

51[不定项选择题]计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）查看材料

A.20000×25%-1005=3995元B.20000×3%=600元

C.20000×20%-555=3445D.20000×10%-105=1895元

52[不定项选择题]计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）查看材料

A.[（1780+8000+200+20）-（640+16+163）-3500]×20%-555=581.2元

B.[（1780+8000+200）-（640+16+163+960）-3500]×20%-555=385.2元

C.[（1780+8000）-（163+960）-3500]×20%-555=476.4元

D.[（1780+8000+20）-（640+16）-3500]×20%-555=573.8兀

53[不定项选择题]张某当月缴付的下列费用中，准予从应纳税所得额中扣除的是（）

A.基本医疗保险费163元B.基本养老保险费640元C.失业保险费16元D.住房公积金960元

材料题

张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：

〈1〉向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。

〈2〉实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。

〈3〉实际发生雇员职工教肓经费指出0.8万元。

〈4〉营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。

〈5〉张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从镜内非上市公司取得股息0.7万元。

已知：

甲个人独资企业适用査账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得税应纳所得额时，职工教肓经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；股息所得个人所得税率为20%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答54-57题。

54[不定项选择题]甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）查看材料

A.9.6万元B.0万元C.6.4万元D.16万元

向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。

所以准予扣除的为4.8*200万元=9.6万元。

55[不定项选择题]甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教肓经费支出的是（）。

查看材料

A.0.15万元B.0.5万元C.0.65万元D.0.8万元

税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，发生的职工教肓经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

工资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。

20×2.5%=0.5万元。

56[不定项选择题]甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

查看材料

A.合同违约金4万元B.张某工资6万元C.行政罚款3万元D.雇员工资20万元

根据规定合同违约金是属于经营性质的，可以在所得税前扣除。

罚款、滞纳金是行政机关的罚没收入不能税前扣除。

所以选项A可以扣除，选项C不可以扣除。

个人独资企业和合伙企业以投资者和合伙人（自然人）为个人所得税的纳税人，投资者和合伙人（自然人〉取得的工资，是他们计算个人所得税的收入项目，只允许扣除生计费，每人每月3500元。

投资者的工资，得在税前直接扣除。

其发生费用符合标准的情况下是可以扣除的。

所以选项B不可以扣除。

57[不定项选择题]计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

查看材料

A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元B.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26万元

C.（1.9+0.7）×20%=0.52万元D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元

个人所得税规定：

人从公开发行和转让市场职得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征税。

上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

如果属于非上市公司或境外公司的，按照税率20%征收。

材料题

根据问题，回答下列58-61问题

甲公司的开户银行为P银行，2016年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年4月1日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额15万元后交付乙公司。

当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”，未记载背书日期。

丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。

丙公司拟行使追索权以实现票据权利。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。

58[不定项选择题]关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律规定的是（）查看材料

A.因出票时未记载收款人名称，支票无效B.P银行是支票的付款人

C.因出票时未记载付款的金额，支票无效D.甲公司是支票的保证人

59[不定项选择题]关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是（）

A.丙公司提示付款期限为2016年4月2日起10日

B.支票无效，丙公司无权提示付款

C.丙公司提示付款期限为2016年4月1日起10日

D.丙公司可以委托开户银行向P银行提示付款

60[不定项选择题]关于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符合法律规定的是（）查看材料

A.丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权

B.丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权

C.丙公司不享有票据追索权

D.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权

61[不定项选择题]关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中，符合法律规定的是（）查看材料

A.丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任

B.背书附不得转让的条件，背书无效

C.未记载背书日期，背书无效

D.未记载背书日期，视为在支票到期日前背书

材料题

根据资料，回答下列62-65问题

甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2016年10月有关经营情况如下：

（1）提供国内旅客运输服务，职得含增值税票款收入9990万元，特价机票改签、变更费499.5万元。

（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元，代收转付其他航空公司客票款199.8万元。

〈3〉出租飞机广告位职得含增值税收入299.52万元，同时收取延期付款违约金4.68万元。

已知：

交通运输服务増值税税率11%，有形动产租赁服务増值税税率为17%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

62[不定项选择题]甲航空公司提供下列服务中，适用增值税零税率的是（）。

A.在境内载运货物出境B.在境内运旅客入境C.在境内载运旅客出境D.在境外载运货物入境

根据规定适用零税率的国际运输服务有

（1）在境内载运旅客或者货物出境。

（2）在境外载运旅客或者货物入境。

（3）在境外载运旅客或者货物。

63[不定项选择题]计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额中，正确是（）查看材料

A.（9990+499.5）÷（1+11%）×11%=1039.5万元B.（9990+499.5+200+266.4）×11%=1205.149万元

C.（9990+499.5+266.4+199.8）×11%=1172.182万元

D.（9990+266.4+199.8）÷（1+11%）×11%=1172.182万元

国内旅客运输服务的销售额是职得含增值税票款收入9990，特价机票改签、变更费499.5万，已知交通运输服务増值税税率11%，所以选A

64[不定项选择题]计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值销项税额的下列算式正确的是（）查看材料

A.（299.52+4.68）÷（1+17%）×17%=44.2万元B.299.52÷（1+17%）×17%=43.52万元

C.299.52×17%=50.9184D.（299.52+4.68）×17%=51.718万元

将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。

65[不定项选择题]甲航空公司当月取得下列款项中，应计入销售额计征增值税的有（）。

查看材料

A.代收转付航空意外保险费200万元B.代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元。

C.特价机票改签、变更费499.5万元D.代收转付其他航空公司客票款199.8万元

航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

所以不选AB

材料题

根据资料，回答下列66-