内部审计基础模拟题6Word文档格式.docx
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测量可靠程度的唯一方法是利用统计样本。
3.以下哪项表述表明以错误的方式使用内部控制问卷方式?
A.用书面注释或解释阐述所有答案
B.在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷
C.设计一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视
D.用文字说明或流程图补充一份已完成的调查问卷
A
[解答]A．正确。
只有那些看起来不合适的答案需要进行阐述和解释。
这样的话，就可以强调存在问题的区域，确认补偿性控制或者提出业务程序扩展的计划。
B．不正确，在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷、设计一份调查问卷以便否定的回答能够引起重视、用文字说明或流程图补充一份已完成的调查问卷都是内部控制问卷的适当使用方式。
C．不正确，参照题解B。
D．不正确，参照题解B。
4.内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。
内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。
内部审计师应该：
A.不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服
B.提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息
C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通
D.确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈
B
[解答]A．不正确，内部审计师有义务获得信息。
这个缺陷可能危及公司的证券价值，因此内部审计师不应该简单地回避这个问题。
B．正确。
间接问题允许内部审计师在不让职员感到受到指责的情况下获得一些信息，对一个感觉轻松愉快和不会受到威胁的访谈对象更有可能采取合作的态度。
C．不正确，职员不大可能提供充分的信息让内部审计师判断是否应该立即就该观察进行沟通。
D．不正确，第二次面谈很有可能是无效的。
内部审计师应该从第一次面谈中了解到尽可能多的信息，和那些可能有额外信息的人交谈，只有在有必要阐述关于他的责任的具体问题时才回到原来的职员那里。
5.在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理层声明对废料的出售采取了很好的控制。
为了取得证实这一声明证据的最佳方法是：
A.将本期和前期废料销售收入进行比较
B.与负责收集和保管废料的职员进行面谈
C.将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较
D.将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较
C
[解答]A．不正确，这种比较不能获得关于废料控制有效性的证据。
B．不正确，与有关职员进行面谈所获得的证据，其证明力较低，不足以得出废料控制是否有效的结论。
C．正确。
通过这种比较，可以确认是否产生的废料被全部销售出去，相关控制是否有效。
D．不正确，这种比较只能证实库存废料数量是否账实相符，不能获得关于废料控制有效性的证据。
6.哪项是电子工作底稿的不足?
A.每个审计人员必须有一台个人计算机
B.重要的工作底稿仍然必须打印和归档
C.互相索引更难
D.需要进行特别的技术培训
[解答]A．不正确，仅仅是需要接触个人计算机，分配给每个审计人员没有必要也不经济。
B．不正确，如果采取了充分的措施保护工作底稿磁盘，纸质的工作底稿是多余的。
C．不正确，搜索能力实际上使及时相互参照变得更容易。
为有效地利用软件包，需要培训。
7.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比，得出以下结论：
A.对工资处理程序控制的充分性
B.该部门现有的绩效水平
C.对雇用人员的内部控制的充分性
D.遵守人力资源政策的程度
[解答]A．不正确，这样的比较不会测试出工资单处理程序控制的充分性。
此测试的目标将评价现有的绩效并提出改进建议。
C．不正确，将员工水平与行业标准作比较不能测试出雇佣人员的内部控制的充分性。
D．不正确，在进行符合性测试时，内部审计师将更加关注对政策的遵守。
8.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定：
A.财务报表披露的适当性
B.存在具体的错误或遗漏
C.报表内容的总体合理性
D.截止日的错误采用
[解答]A．不正确，分析性程序涉及数据问的内在联系，不涉及披露内容的适当性。
B．不正确，分析性程序可以发现不合理的金额，但不能发现意外状况的具体原因。
分析性审计程序为内部审计师提供了快速有效评估、评价业务期间收集的信息的方式。
通过将收集的信息和内部审计师确认或拟定的期望值相比较，可以得出评估结果。
分析性审计程序在确认以下内容时非常有用：
意外差异，预期的差异没有出现，潜在的差错，潜在的不合规或不合法行为。
其他异常或不重复发生的交易或事件。
因此，将当期信息与预算或前期信息进行比较，对于计划审计业务是有帮助的。
这种比较可以确定财务报表中的不合理金额等情形，而这些情形在随后的审计程序中都会受关注。
9.某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。
下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息?
A.向贷款人函证有关贷款余额
B.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权
C.检查近期关于不动产的独立鉴定文件
D.检查贷款申请是否有恰当的借款人签字
[解答]A．不正确，函证提供的是贷款的存在性信息，而不是它的可收回性。
B．不正确，关于贷款的授权信息与它的可收回性是不相关的。
不动产评估是以对不动产的转售价值或未来现金流的估计为基础的，一份近期的独立鉴定报告能够表明借款人偿还贷款的能力。
这种鉴定具有一定的可靠性，因为它是及时的，并且是来自独立于被审计单位的外部机构。
D．不正确，贷款的有效性与借款人偿还贷款的能力是不相关的。
10.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如，在进行以计算机为基础的客户应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点?
A.它减少了对支持性凭证的测试数量
B.它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据
C.它增加了每个审计师所必备的技术和技能
D.它允许对客户账户的直接确认
[解答]A．不正确，审计技术对于支持性凭证测试的数量没有直接影响。
电子表格是一种可以展现多列工作表的软件包，例如自动审计工作底稿。
这类审计的优点是可以立即使用计算机软件来处理审计数据，而无需首先用手工将数据输入到微型计算机中。
C．不正确，增加对审计师专业技能的要求不是一个优点。
D．不正确，处理计算机文件不会自动产生对客户账户的确认，虽然软件可以帮助实现确认请求。
11.以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心?
A.审计师文档
B.系统效率
C.数据真实性
D.拒绝和推迟数据项控制
[解答]A．不正确，审计师文件不如数据的完整性重要。
B．不正确，效率不影响审计师在决策中使用信息系统提供的信息。
控制措施用来保证信息的完整性、机密性和存在性。
审计师在审计过程中的决策，依赖于系统数据的完整性和程序。
D．不正确，拒绝和推迟数据项控制代表了一部分保证数据完整性的技术。
12.某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。
在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。
审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。
如果内部审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序?
A.检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告
B.与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化
C.检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响
D.以上答案都正确
[解答]A．不正确，在调查期间，内部审计师应检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告；
与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化；
检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响。
B．不正确，参照题解A。
C．不正确，参照题解A。
业务计划应予以记录，除此之外，还应包括从以前的业务工作底稿、其他业务的结果、预算数据、财务报表、组织的信息（主要的系统变化等）、通信文件以及适合被审计活动的技术性文献中获取关于被审计活动的背景信息。
计划还应包括在适当的情况下开展调查，以熟悉有关活动内容、风险和控制；
确认业务的重点领域；
征求业务客户的评论和建议。
调查涉及与业务客户开展讨论、与受被审计活动影响的个人（如审计报告的使用者）进行面谈、进行现场观察、回顾管理报告和研究结果、分析性审计程序、绘制流程图、功能性“走查”（从头至尾对具体工作活动进行测试，也称穿行测试）以及记录关键的控制活动。
13.在采用抽样方法时，信息的充分性概念意味着所选择的样本：
A.能够代表抽样总体提供了合理的保证
B.能够提供合理地取得最佳信息
C.对信息与业务目标的逻辑性关系提供了合理的保证
D.能够代表总体提供了绝对的保证
充分的信息是指信息忠于事实、适当、具有说服力。
在拥有此种信息的条件下，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论。
适当运用统计抽样程序的结果，通常对于内部审计师的目标来说是充分的。
通过定义得出的样本仅能提供合理的保证。
鉴于成本—收益的考虑，绝对的保证一般来说不可能。
B．不正确，可靠的信息可以最佳且合理地获取。
C．不正确，逻辑性关系指明了相关性。
D．不正确，成本—收益的考虑通常排除了绝对的保证。
14.审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。
以下有关信息的哪项说法是正确的?
A.实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息
B.购货订单是支付已收到货物的相关证据
C.建立在样本基础上关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体
D.原件的复印件和原件一样可靠
[解答]A．不正确，应收未收款是观察不到的。
B．不正确，采购订单是批准采购的相关信息，不是实际收到所订货物的相关信息。
抽样风险起因于内部审计师的结论与实际得出的结论存在偏差这种可能性，如果内部审计师以同样的方法测试所有的项目。
因此，样本可能适当的、或多或少对现有的总体错报或存在偏差。
不过，统计抽样允许内部审计师对样本如何在给定的可靠程度上密切地代表总体作出定量的评估。
D．不正确，原件的复印件可能会改变以致变动原件中所含的信息。
因此，原件更为可靠。
15.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。
管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。
审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。
下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性?
A.运用发现抽样从附加运费的发票中选择交易样本
B.运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件
C.通过从附加运费的发票中选择交易来运用差额估计
D.利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样
[解答]A．不正确，发现抽样与选题B中提到的计算机审计技术既不兼容也没有它有效。
本题关注的是，是否计算机程序在计算运输费用方面是适当的。
测试数据和平行模拟可以及时在这一问题上对计算机程序进行兼容性测试，并且提供的数据比抽样程序提供的多。
C．不正确，差额估计经常用于对总体中的错误金额进行估计，不能发现该错误是否发生。
审计师感兴趣的是否发生了错误。
D．不正确，使用计算机审计工具，但是基本的技术还是以货币单位抽样来测试账户余额方面出现重大错误的假定。
但本题的目的是确定是否这种错误已经发生。
16.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。
能够提供最具有说服力信息的业务技术是：
A.核查公司的收购清单
B.与公司的出纳员和现金主管面谈
C.获得外部银行的确认函
D.通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金
[解答]A．不正确，来自组织内部的分析性信息比外部的信息说服力要差。
收购账户记录的数量，例如未领工资，在法定的有效期过后必须交给政府。
B．不正确，从组织内部获取的声明信息不如外部信息有力。
外部银行的确认函要求确认存款和贷款余额，它们可以提供最具说服力的信息，因为这些回函是独立于被审计单位的记录；
此外，它们还能够发现对现金的约束。
D．不正确，分析性计算在识别现金管理的虚假陈述时，没有银行的确认函有效。
17.首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动。
CEO向主要部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。
该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择。
该CEO使用的方法可称为：
A.最小二乘法技术
B.德尔菲技术
C.最大可能性技术
D.预期报酬最优化
[解答]A．不正确，最小二乘法技术是回归分析，涉及特定的变量。
德尔菲技术是管理者就有关问题向专家征求意见、汇总意见并将汇总意见反馈回专家（不在专家之间披露任何的参与者）的一种方法。
这个过程要重复多次，直到这些意见趋向于一个最优的解决方案。
因此，德尔菲技术是定性分析技术。
C．不正确，最大可能性技术是最小二乘法的综合替代技术。
D．不正确，预期报酬最优化在对替代方案的决策分析时使用，而这种分析要依靠历史的信息。
18.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法?
A.流程图法
B.调查问卷法
C.矩阵图法
D.详细描述法
流程图用图示来表示业务的循序渐进，包括凭单（信息）编制、授权、流程、存储等。
流程图使内部审计师能分析系统并确定所谓的内部控制的强项和薄弱环节以及审计重点的恰当领域。
B．不正确，调查问卷只为评价提供议程。
C．不正确，矩阵图法不能对系统有直观的领会，只有流程图能做到这一点。
D．不正确，详细描述法不能提供评价复杂业务的方式，只有流程图可以。
19.一份设计良好的内部控制调查问卷应该：
A.只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织
B.是评估控制危险数据的足够来源
C.帮助评价内部控制的效果
D.独立于内部审计业务目标之外
[解答]A．不正确，部门设计的“是/否”问题格式和问题排序有利于问卷的管理，但是其他组织问题的格式和方法也是可以的。
B．不正确，问卷是帮助理解和证明内部控制的工具，但作为支持评估控制风险的唯一信息来源是不够的。
一份内部控制调查问卷由一系列关于组织为防止或检测错误和舞弊而设计的控制问题组成。
这些问题的答案帮助内部审计师确认与具体声明相关的具体控制，设计一些检查来评估这些控制的设计和实施效果。
D．不正确，内部控制调查问卷必须为了实现业务目标来设计。
20.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷?
A.提供有关控制系统的详细信息
B.与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短
C.要求内部审计师进行适当的管理
D.提供间接证据，仍需要证实
[解答]A．不正确，问卷通常提供的是“是/否”型回答，因此调查问卷提供的证据不如其他审计程序提供的证据详细。
B．不正确，问卷通常比较长，完成问卷是比较耗时的。
C．不正确，审计人员不需要在场。
内部控制调查问卷由一系列关于内部控制的问题组成，控制是用于防止或发现错误或违规行为。
这些问题的答案，将帮助内部审计师识别与特定审计认定相关的内部控制政策和程序，并设计控制测试以评估内控程序和运行的有效性。
问卷提供了一个框架，以保证某些方面没有被忽略；
但是这种方法并不足以了解整个系统。
因此，这样获取的信息是间接的，还需要通过其他程序加以证实，如观察、检查、流程图，检查文件等。
21.当前一项与支付活动相关的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。
到目前为止，所发现的各种错误的原因还未得到充分地确认。
对于这些问题，内部审计师应该采取的最适当的行动是：
A.与应付账款职员和处理这些交易所涉及的人员面谈
B.针对应付账款和采购部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模
C.集中于现金支付检查的审计项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息
D.在给管理层的报告中描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或内部审计师对这种情况得出的结论
收集反馈的三种方法是观察、分析和询问。
和应付账款核查过程涉及的人员和其他人面谈是最适合的行动。
B．不正确，扩大样本规模会产生关于这些属性错误率的更真实信息，但不会提供错误原因的反馈。
C．不正确，现金支付检查会显示在实施核查过程和对系统进行修正之后的交易处理结果，这些信息不会提供错误原因的额外反馈。
D．不正确，内部审计师对收集错误原因的反馈感兴趣。
22.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。
关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的?
A.显示采用的具体控制程序，如所开展的编辑校验和批控制核对
B.对可能的职务分离是一个好的指南
C.一般与系统的更新保持同步
D.仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程
[解答]A．不正确，程序流程图可以确定所开展的具体的编辑校验。
系统流程图是对信息系统的数据流和处理步骤的整体图示分析。
相应地，可用它们来显示机构内的职务分离以及不同部门间数据的传送。
C．不正确，流程图通常不与数据的变更同步。
D．不正确，系统流程图既可以显示手工处理，又可以显示计算机处理。
23.在一个系统或商业领域中，显示数据的流动和转换的图形标志称为：
A.活动图
B.程序结构图
C.概念性的数据模型
D.数据流程图
[解答]A．不正确，活动图是将图表与内容相合并的处理逻辑符号，用于支持技术性规则的定义。
B．不正确，程序结构图是对程序中的模块层级或指令的图示描述。
C．不正确，概念性的数据模块是独立于数据要求的定义，它根据实体和关系来解释。
数据流程图用于结构化的系统分析中，这种自上而下的方法将一个系统分成几个层面的模块，具体指明在每一模块中会发生的处理程序并将模块相连接，使用四种基本符号来描述系统的处理和数据流程。
数据流程图表可以将整个系统以一个过程的形式呈现出来，它的重点是信息的输入和输出。
因此，一个复杂的系统能够以一系列的图表表示出来，而这些图表可以更详细地描述其自身的内容。
24.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。
这一程序适于：
A.决定系统是否符合已建立的管理目标
B.证明系统符合国际审计要求
C.决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖
D.获得对测试系统有效性所必需的了解
[解答]A．不正确，需要一个更直接的测试来完成这一目标。
B．不正确，国际标准不能强加于内部控制要求。
C．不正确，见题解A。
这就是为什么内部审计师采用为描述提供线索流程图的原因。
25.内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程，其能够获取最令人信服信息的方法是：
A.评价系统的流程图
B.进行“穿行”测试并且获取所有相关文件的复印件
C.评价输入计算机控制程序的信息流程图
D.与财务主管会谈
[解答]A．不正确，系统流程图并不能显示处理流程是如何随着时间发展变动的。
实地观察业务客户的设备、记录和处理程序能够得到最具说服力的信息。
内部审计师检查有关文件，确定哪些人员实际操作这些流程。
C．不正确，系统流程图不包括多个处理步骤。
D．不正确，财务主管可能并不知道某些文件处理过程可能已经发生变动。
26.以下X条形图是一家健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。
图上标注的数据表明：
A.随机变化
B.非正常变化
C.正常变化
D.循环变化
[解答]A．不正确，后继数据存在明显的上扬趋势，并持续突破控制上限。
以平均值、上限和下限为设定基础的本模型，将反复突破控制上限情况排除在外；
要求进行调查。
C．不正确，上限被反复突破。
按照计划好的模型，这种情况是不正常的。
D．不正确，图表中的部分数据表现出循环性，但是更重要的特征是其突破控制上限的非正常性。
27.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了：
A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面，从而提供了一种虚假的安全感
B.不适当地给予涉及的因素相同的权重
C.降低了数据收集过程中的一致性
D.不能对清单所获得的合理推断或健全经验进行转化解释
[解答]A．不
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