中小企业板信息披露业务备忘录第25号：商品期货套期保值资料下载.pdf

中小企业板信息披露业务备忘录第25号：商品期货套期保值资料下载.pdf

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一、上市公司进行商品套期保值业务只能以规避生产经营中的商品价格风险为目的，不得进行投机和套利交易。

二、上市公司商品期货套期保值业务应遵守以下规定：

（一）上市公司进行商品套期保值业务只能进行场内市场交易，不得进行场外市场交易。

（二）上市公司进行套期保值业务的品种限于公司生产经营相关的产品或所需的原材料；

（三）上市公司进行套期保值的数量原则上不得超过实际现货交易的数量，期货持仓量应不超过套期保值的现货量；

（四）期货持仓时间应与现货保值所需的计价期相匹配，签订现货合同后，相应的套期保值头寸持有时间原则上不得超出现货合同规定的时间或该合同实际执行的时间；

（五）上市公司应以公司名义设立套期保值交易账户，不得使用2他人账户进行套期保值业务；

（六）上市公司应具有与套期保值保证金相匹配的自有资金，不得使用募集资金直接或间接进行套期保值。

上市公司应严格控制套期保值的资金规模，不得影响公司正常经营。

三、上市公司应当针对套期保值业务建立专门内部控制制度，应对套期保值额度、套期品种范围、审批权限、内部审核流程、责任部门及责任人、信息隔离措施、内部风险报告制度及风险处理程序等做出明确规定，并提交上市公司董事会审议。

未建立套期保值业务内控制度前，上市公司不得进行套期保值业务。

本备忘录公布前已进行套期保值业务且未建立相关制度的上市公司，应在本备忘录发布后一个月内建立相应的内控制度，并提交公司董事会审议。

四、上市公司拟进行套期保值业务，应提交公司董事会审议，本备忘录公布前已开展套期保值业务且截至本备忘录发布日仍在进行中的上市公司，应在本备忘录发布后一个月内将相关套期保值业务议案提交公司董事会审议。

五、上市公司董事会应在做出相关决议两个交易日内向本所提交以下文件：

（一）董事会决议及公告；

（二）套期保值事项公告，上市公司披露的套期保值事项至少应当包括以下内容：

套期保值的目的、期货品种、拟投入资金及业务期间、套期保值的风险分析及公司拟采取的风险控制措施等；

3（三）保荐机构应就套期保值的必要性、公司套期保值业务内控制度是否合理完善、风险控制措施是否有效等事项进行核查，并发表意见（如有）；

（四）本所要求的其他文件。

六、当上市公司套期保值业务出现重大风险或可能出现重大风险，套期保值业务亏损或者潜亏占上市公司前一年度经审计净利润10以上，且亏损金额超过100万元人民币的，公司应在2个交易日内向本所报告并公告。

七、上市公司控股子公司进行套期保值业务，视同上市公司进行套期保值，适用本备忘录相关规定。

上市公司参股公司进行套期保值，对公司业绩造成较大影响的，公司应当参照本备忘录相关规定，履行信息披露义务。

八、上市公司进行的外汇、利率等金融产品套期保值业务参照本备忘录相关规定。