《国有资产管理》课程辅导教案.docx
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《国有资产管理》课程辅导教案
《国有资产管理》课程辅导教案
导言
“国有资产”是一个客观存在。
不仅在社会主义国家，国有资产占社会总资产的主要部分，即使在许多资本主义国家国有资产也占有很大比例。
因此，国有资产管理和运作是一个世界性的问题。
在我国，国有资产管理是一门新的学科。
随着我国国有资产管理体制改革的深入和国有资产经营管理实践的发展，国有资产管理学的研究与探索不断有新的突破。
在新的形势下，如何调整国有经济结构，深化国有企业改革，建立有效的国有资产管理、监督和运营体制和机制等一系列关系国民经济发展的重大问题需要我们去研究和探索。
因此，学习国有资产管理这门课程，对于财政学专业及经济类其他专业的同学而言，是非常必要和重要的。
国有资产管理学的研究内容主要包括：
国有资产管理的必要性与任务，国有资产管理的内容与方法，国有资产产权理论及产权界定，国有资产管理体制，国有资产保值与增值，不同类型国有资产的经营，国有资产经营收益的分配，国有资产评估理论与评估方法，国有资产产权交易等。
通过学习，可使学生对国有资产的理论和运营状况有深入的了解，更全面理解我国国民经济运行规律，为将来从事经济理论和实际工作奠定好的基础。
基本概念：
国有资产国有资产管理
基本要求：
理解学习《国有资产管理学》的必要性和重要性
学时分配：
2课时
第一章国有资产管理概论
第一节国有资产的概念与分类
一、国有资产的概念
（一）资产的涵义及特征
1.资产的涵义。
资产是指某一主体拥有或控制的，用于生产经营活动，能够带来一定经济效益的各种财产、债权和其他权益的总称。
资产有广义和狭义之分。
马克思主义经济学关于资产的认识。
2．资产的特征。
资产是用于生产经营活动的财产；资产为某一主体拥有或控制；资产是能带来经济收益的以货币计量的经济资源，即能够保值和增值。
3．资产与财产、资本的区别。
“财产”是产权的客体，是能够被人们拥有、对人们有用的、稀缺的对象，是人们建立产权关系的客观基础。
“资本”是追求利润的资产，它是为了利润而存在，为了利润而投入生产经营活动的资产。
从概念的外延看，“财产”的外延最广，“资产”次之，“资本”最小。
（二）国有资产的涵义
1．国有资产与国家职能。
国有资产存在的客观性体现了国家履行其职能的必然要求。
国有资产对于国家经济职能的履行有着更为直接、更为特殊的意义。
2．国有资产的涵义。
国有资产是国家以各种形式投资和投资收益形成的资产，以及依法取得的各种资产的总称。
资产的终极所有权属于国家。
第二节国有资产的物质存在形态和分类
（一）国有资产的物质存在形态
从物质存在形态看，国有资产可包括三大类：
1．自然资源型资产。
即以自然资源为客体，经开发、开垦、挖掘和利用而形成的资产。
2．公益型资产。
指归国家所有的，为全体社会成员提供公益性服务的资产。
3．经营性资产。
指投入到生产经营过程中、具有回收和增值本金功能的资产。
（二）国有资产的分类
1．按经济用途，可分为经营性国有资产和非经营性国有资产。
经营性国有资产是投入到生产经营过程中，按企业经营要求使用，并为社会提供商品和劳务的资产。
非经营性国有资产是指那些不投入生产经营过程，而由行政事业单位、党派和社会团体等为完成国家行政任务和开展业务或社会活动所占有、使用的资产。
2．按存在形态，可分为有形资产和无形资产。
有形资产是指具有一定实物形态的资产，如土地、房屋、建筑物、机器设备和各种原材料等。
无形资产是指没有一定实物形态，但能为其拥有者提供某种特殊权利，并获取一定收益的资产。
主要包括特许经营权、知识产权、商誉、专有技术等。
3．按运动方式，可分为固定资产和流动资产。
4．按所在地域范围的不同，可分为境内国有资产和境外国有资产。
5．按形成方式不同，可分为资源性资产和开发性资产。
资源性资产是自然界天然形成的，并成为资产以供人类利用的自然资源。
开发性资产是指人类经过自身的劳动、加工、改制、开发而形成的资产。
6．按国家对企业所有权的控制程度，可分为国家直接所有的资产和国家间接所有的资产。
第三节我国国有资产的形成与发展
一、产生于革命根据地内的公有资产——国有资产的萌芽形态
二、没收官僚买办资本和征用、接管帝国主义在华资产
三、改造、赎买民族资本转变来的国有资产
四、国家通过大规模投资建设形成的国有资产——国有资产的主体部分
五、根据所有权再生原则增加的国有资产
六、依据法律
第四节加强国有资产管理的意义、必要性和迫切性
一、国有经济和国有资产在我国国民经济中的地位与作用
（一）国有经济和国有资产在我国国民经济中的地位
我国实行以公有制为主体，多种经济成分共同发展的基本经济制度。
国有经济和国有资产构成我国社会主义制度强大的物质基础。
（二）国有经济和国有资产在我国国民经济中的作用
国有经济在我国国民经济中的主导作用，主要体现在国有经济的控制力和竞争力上。
国有经济主导作用的发挥，并不仅仅表现在国有资本的数量上，而且还集中反映在质量上。
其主导作用是：
国有经济在关系国民经济命脉的产业中占有很高比重；
国有经济对其他社会资本具有一定的支配作用和能力；
国有资本与其他社会资本相比具有一定的规模优势和竞争优势。
二、加强国有资产管理的必要性
（一）完善社会主义公有制经济的需要
国有资产是社会主义全民所有制的具体体现，强化国有资产管理，进行产权制度改革，主要是在不改变所有制性质的前提下，摸索出一整套适合我国国情的、有利于生产力发展的全民所有制的实现形式，使国有资产能按经济规律得到优化配置和有效使用。
（二）市场经济发展的客观需要
加强国有资产管理，强化产权约束，使国有资产获得本应具有的竞争性、流动性、增值性的内在潜力，是提高企业内在素质，真正转变为自主经营的市场主体，按照市场经济法则从事生产经营活动，发展市场经济的必然要求。
（三）改革开放、搞活经济的现实需要
随着市场经济的发展和对外开放程度的加快，多种经济成分和多种经营形式日益增多，经济联合和协作日益广泛，为保证国家和全民利益，必须加强国有资产管理，保卫国有资产不流失、不被侵蚀，并促进改革开放和经济持续发展。
（四）实现“两权分离”，建立现代企业制度的需要
建立现代企业制度，必须明晰国有资产产权，在此基础上，实现政企分开，所有权与企业经营权的适当分离，企业才能获得充分的经营自主权。
三、加强国有资产管理的迫切性
国有资产管理的迫切性，是针对国有资产管理中存在的突出问题提出的：
（一）国有资产管理中还存在着“家底”不清及管理不规范的问题
（二）国有资产的产权仍不够清晰，资产管理部门的职责不明确
（三）国有资产存在流失现象
（四）国有资产“吃老本”现象严重，国有资产存在贬值风险
（五）国有资产经营效益不佳，国有企业亏损面较大
（六）国家投资决策程序不规范，一些投资未能形成有效资产
（七）国有资产所有权约束不严，经营者责任感低，侵蚀国有资产权益
（八）产权管理制度改革滞后
第五节国有资产管理的指导思想和基本目标
一、国有资产管理的指导思想
（一）坚持和完善社会主义公有制
加强国有资产管理和改革国有资产管理体制，是要按照市场经济的要求，改变国有资产的实现形式，而不是改变产权的全民所有制属性。
因此，改革必须在坚持公有制为主导和不改变全民所有制性质的前提下进行，建立能够体现全国人民根本利益和共同意志的国有资产管理体制和制度。
（二）坚持国有资产所有者职能和政府的社会经济职能适当分离的原则
两个职能适当分离，是解决多年来国有资产所有权不清晰、政企不分的根本途径。
坚持国有资产所有者职能就是要合理行使资产的终极所有权，按照产权管理的要求，对国有资产的运营主体建立产权约束机制，维护国有资产完整并使其不断增值，提高资产经营效益。
（三）坚持所有权与经营权适当分离
赋予企业充分的经营权，使国有资产的具体运营单位在法律上成为独立的经济实体，才能发挥其主动性积极性，经营好运用好国有资产，取得良好经济效益，保证国有资产的权益。
（四）坚持国有资产有偿使用、有偿转让
国有资产管理要遵循商品经济和价值规律的内在要求，实行有偿使用和有偿转让，以明确所有者和使用者的职责，规范和约束二者的行为。
（五）坚持国有资产的优化配置和有效使用
国有资产管理和改革国有资产管理体制的最终目的是充分发挥国有资产效能，取得最优的社会和经济效益。
因此，确保国有资产权益，是国有资产管理在经济效果上的最终体现。
要利用多种办法和手段从根本上提高国有资产的运营效益，使之逐步成为全社会资产中最有活力的部分。
二、国有资产管理的基本目标
（一）产权关系明晰化
资产管理的首要问题就是产权明晰化。
它实际上是要解决国有资产由谁代表、由谁负责管理的问题。
产权不明晰，国有资产管理就会失去目标和对象。
（二）资产配置合理化
从管理模式的构想到具体方案的设置，从专门机构的建立到基本法规、制度的制定，从资产要素的投入到经济利益的分配等，都应有利于国有资产的合理流动和优化组合。
资产合理配置一般从两个方面进行：
存量调整；增量调节。
（三）产权经营市场化
产权经营市场化离不开产权转让，这种转让从总量上、总体上并不放弃，也不减少国家对国有资产的所有权。
产权经营市场化有利于优化经济结构，提高宏观经济效益。
（四）资产运营法制化
资产运营法制化是实现国有资产产权管理科学化、规范化的保证。
（五）资产管理专业化
一切国有资产，都应由国有资产管理机关或产权代表实行专业化管理，这是杜绝多头管理和政企不分的必要措施。
（六）资产使用高效化
一是配置效率要高，二是使用效率要高。
高效化的直接表现是国有资产的保值与增值。
国有资产管理的基本目标和目的既有不同，又存在内在联系。
国有资产管理的目的主要是实现保值与增值和宏观调控。
这种双重目的又是一对矛盾统一体。
不同性质国有资产管理的目的也有不同。
必须处理好国有资产管理目的和目标的关系。
第六节国有资产管理的基本原则和基本任务
一、国有资产管理的基本原则
（一）统一政策、分级所有的原则
统一政策、分级所有使国有资产管理既保持了原则性，又体现了灵活性。
其目的是发挥多方面积极性。
（二）政企分开、两权分离原则
政企分开、两权分离是市场经济发展的客观要求。
所有权中某些权能的分离，不会使所有者丧失所有权，反而能使所有权更好地行使。
（三）价值管理与实物管理相结合的原则
国有资产管理中，应当实行以价值管理为主，实物管理为辅的原则。
（四）效益最大化原则
提高经济效益是经济工作的中心任务。
提高国有资产经营效益，是我国经济建设总目标的客观要求。
二、国有资产管理的基本任务
（一）维护国有资产权益，实现国有资产保值增值
（二）提高国有资产素质，发挥国有经济功能
（三）当前的几项工作：
从战略上调整国有经济布局；对国有企业进行战略性改组和改造；建立现代企业制度。
第七节国有资产管理的内容与方法
一、国有资产管理的内容
（一）国有资产投入的管理：
确定投资主体；选择投资规模和方向；监督投资项目。
（二）国有资产存量的管理：
选择经营方式；监督经营活动；考核经营业绩。
（三）国有资产收益分配的管理：
确定国有资产收益；确立正确的收益分配原则；监管企业留利。
（四）国有资产产权处置的管理。
（五）国有资产管理的基础性工作：
清产核资；产权界定；产权登记；建立国有资产统计与核算体系；国有资产报告与评估制度。
二、国有资产管理的方法
（一）经济方法：
价值管理、信息管理等。
（二）行政方法：
行政监管等。
（三）法律方法：
法规管理等。
本章小结
基本概念：
国有资产资产财产资本经营性资产非经营性资产
政企分开两权分离
基本要求：
理解资产和国有资产的涵义；了解不同类型的国有资产；了解我国国有资产发展过程；把握国有资产管理的意义、必要性和迫切性；全面理解国有资产管理的基本目标；了解国有资产管理的基本任务；了解国有资产管理的内容。
本章难点：
财产、资产和资本的区别和联系。
参考资料：
李海波：
《国有资产管理》，立信会计出版社1998年版；
黄少安、李齐云《国有资产管理概论》，经济科学出版社2001年版。
课时安排：
8课时。
第二章国有资产的产权管理
第一节产权的基本范畴
一、产权的概念
产权是以财产所有权为核心的财产权利的总称。
财产是产权的客体，产权则是财产主体的权利。
产权可以划分为多项权能：
所有权、占有权、使用权、收益权、处置权等。
所有权是最根本的权利，它决定了所有制的性质。
区别经济学与法律意义上的产权。
产权制度与所有权制度的联系与区别。
二、产权的性质
（一）产权的排他性
（二）产权的有限性
（三）产权的可交易性
（四）产权的可分解性
（五）产权的行为性
第二节产权的基本功能和作用
一、产权的基本功能
（一）产权的界定功能：
明晰产权，减少不确定性
（二）产权的激励功能：
产权就是利益享有和分配的依据
（三）产权的约束功能：
基于产权的有限性
（四）产权的资源配置功能：
设置产权本身就是对资源的一种配置
（五）产权的收入分配功能：
产权的划分就是获得收入手段的分配
（六）产权的协调功能：
确定产权必然以此为根据协调各经济主体之间的经济和利益关系
二、产权的作用
（一）保护资产所有者的合法权益
（二）促使资产占有者高效率地使用资产
（三）推动市场机制的发育和完善
（四）理顺产权关系，处理好各方面的经济利益关系
（五）便于加强国家对经济的宏观调控
第三节国有资产产权界定
一、产权界定的含义：
遵照一定的法律原则和方法科学地划分财产边界并确定其归属的行为。
二、国有资产产权界定的原则
（一）维护国家财产权益
（二）“谁投资、谁所有、谁受益”
（三）兼顾各方面利益，促进经济发展
（四）客观公正
（五）简便易行
三、国有资产产权界定的意义
（一）保护国有资产不受侵犯，维护社会主义经济制度物质基础
（二）促进资产合理流动，提高配置效益
（三）推动市场经济发育和完善，建立正常的经济秩序
（四）促进合理产权制度建立
四、产权界定的基本形式
（一）法律形式
（二）合约形式
五、产权界定的基本方法
（一）扣除法
（二）累加法
第四节国有资产的产权主体
一、国有资产产权主体的多元性
国有资产产权主体的多元性是由产权的可分解性和客观条件所决定的。
（一）国有资产的属性决定了国有资产产权主体的多元性
（二）市场经济的经营特征要求国有资产产权主体多元性
（三）国家职能分离要求国有资产产权主体多元性
二、国有资产产权主体定位
（一）全民——国有资产的最终所有者
（二）政府——国有资产的代理所有者
（三）国有资产管理机构——国有资产的行政管理者
（四）国有资产运营机构——国有资产的所有者代表
（五）国有资产经营单位——国有资产的经营者
三、国有资产产权主体的人格结构
（一）产权主体的人格结构与行为特征
1.“经济人”人格特征。
经济人是指在成本一定的情况下追求收益最大化或在收益一定的情况下追求成本最小化的经济主体。
2.产权主体的行为特征由三个因素构成：
行为目标；行为过程；行为结果。
3.产权主体的行为特征与产权主体的人格结构的关系：
产权主体的行为特征由产权主体的人格结构决定；产权主体的人格结构通过产权主体的行为特征表现。
（二）国家作为产权主体的人格结构
1.国家或受国家委托的机构具有经济人和公务人的双重人格结构
2.国有资产的不同产权主体具有不同的人格结构及其行为：
全民表现的是经济人人格特征；
政府表现的主要是公务人人格特征；
国有资产经营者（企业）的主要人格假定是经济人人格；
国有资产运营单位的人格结构是经济人和公务人的双重人格结构。
人格结构和行为的特点会影响国有资产管理的多个方面。
第五节国有资产的产权管理
一、国有资产的产权管理基本含义
国有资产管理机构代表国家对国有资产终极所有权实施的管理。
二、国有资产的产权管理的基本特征—委托代理制
按照“国家所有、分级行使所有权、授权经营、分工监督”的原则，实行国有资产的层层委托—代理关系。
三、国有资产产权管理的基本内容
（一）确定和委派产权代表
（二）收缴产权收益
（三）实施财务监督
（四）建立健全产权交易市场
第六节产权制度改革
一、产权制度变迁
（一）产权制度变迁的几种情况
1.旧产权制度的全面否定和新产权制度的产生
2.原有产权制度的结构性变迁和创新
3.旧产权制度的部分质变
（二）产权制度变迁的主体：
政府；社会公众
（三）产权制度变迁的动力：
产权制度与生产力发展要求的内在矛盾
（四）产权制度变迁的方式：
1.从速度看：
渐进式变革、突变式变革
2.从态度看：
主动式变革、被动式变革
3.从范围看：
局部变迁、整体变迁
4.从性质看：
根本制度变革、具体制度变革
（五）产权制度变迁的制约条件
1.经济发展的制约
2.社会稳定性制约
3.社会群体利益和力量对比的制约
二、传统体制下产权制度的缺陷
（一）权责不清：
政府两个职能、两种权力不分
（二）企业法人地位虚无化
（三）产权结构和法人治理结构不合理
（四）国有资产管理缺位
（五）资产运营效率低下
三、产权制度改革的基本思路
（一）产权边界清晰
（二）投资主体和产权主体多元化
（三）建立合理的产权结构
（四）产权管理法制化
本章小结
基本概念：
产权产权的性质产权的功能产权的作用产权界定产权主体产权主体的人格结构“经济人”人格国有资产的产权管理
委托代理制产权制度变迁
基本要求：
理解产权的概念、产权的性质、产权的基本功能和作用、产权界定的含义、国有资产产权界定的原则和意义，了解产权界定的基本形式和基本方法；理解国有资产产权主体定位，产权主体的人格结构与行为特征；国有资产产权管理的基本内容；理解产权制度变迁的制约条件；勾画产权制度改革的基本思路。
本章难点：
产权的性质、产权界定的含义、产权主体的人格结构与行为特征财产、产权制度变迁
本章重点：
产权界定的相关问题；产权制度变迁。
参考资料：
李海波：
《国有资产管理》，立信会计出版社1998年版；
黄少安、李齐云《国有资产管理概论》，经济科学出版社2001年版。
马海涛《国有资产管理学》，北京经济学院出版社1996年版。
课时安排：
6课时。
第三章国有资产管理体制
第一节国有资产管理体制概述
一、国有资产管理体制的概念
国有资产管理体制是关于国有资产管理机构设置、管理权限划分和确定调控管理方式等方面的基本制度体系，是国民经济管理体制的有机组成部分，也是国家所有制的具体实现形式。
（一）国有资产管理体制是关于国有资产管理的基本制度体系
（二）国有资产管理体制是国民经济管理体制的重要组成部分
（三）国有资产管理体制是国民经济管理过程中产权关系的具体表现形式
（四）国有资产管理体制是国家所有制的具体实现形式
二、国有资产管理体制的基本框架
国有资产管理体制从总体上是一个多层次的委托代理体制，“实行国家统一政策和制度、政府分级所有、企业自主经营的体制”。
其结构为：
政府是国有资产所有者的总代表，企业法人是国有资产经营的基层组织；二者之间的是总代表授权经营国有资产的职能部门，作为产权管理的中介机构。
三、国有资产的宏观管理体制和微观管理体制
（一）国有资产的宏观管理体制：
1.国有资产监督管理委员会——议事决策机构
2.国有资产管理的专门机构——国有资产监督管理委员会的常设办事机构
（二）国有资产的微观管理体制
1.国有资产运营机构
2.国有资产经营单位
（三）国有资产的宏观管理体制与微观管理体制的统一
国有资产的宏观管理体制与微观管理体制在国有资产的管理层次、管理职责和管理目标等方面存在差别。
但从根本上说，国有资产的宏观管理体制与微观管理体制是一个完整的统一体，在对国有资产实施有效监督，保证国有资产保值增值，维护国有资产权益，充分发挥国有资产在社会经济发展中的骨干作用和总体效益，壮大国有经济实力等方面，其基本目标是完全相同和一致的。
第二节建立新型国有资产管理体制
一、建立新型国有资产管理体制的意义
（一）推进企业改革不断深入
（二）促进政府双重职能分离和政府职能转变
（三）推动企业股份制改造进程
（四）确保国家财力增长
二、建立新型国有资产管理体制遵循的原则
（一）巩固和完善社会主义公有制原则
（二）经济效益原则
（三）政企职责分开原则
（四）终极所有权与企业法人财产权相分离原则
（五）民主原则
三、建立新型国有资产管理体制的基本目标
（一）国家统一政策和制度
（二）政府分级所有
（三）分工监督
（四）授权经营、自主经营
第三节国有资产管理的组织机构
一、国有资产行政管理机构
（一）国家的国有资产管理机构
国家的国有资产管理机构的主要职责是行使国家赋予的国有资产所有者的代表权、国有资产监督管理权、国有资产投资和收益权、资产处置权。
（二）地方的国有资产管理机构
地方的国有资产管理机构管理国家交由本级政府管辖的国有资产，行使所有者的代表权、处分权，对上级政府托管的国有资产行使管理权。
二、国有资产经营中介机构
（一）国有资产经营公司
国有资产经营公司与国有资产管理机构是所有权政务与商务的授权托管关系。
（二）国有资产控股公司
国有资产控股公司是国有资产管理机构代表国家参与股份制企业的经营活动的商务机构。
（三）国有资产投资公司
国有资产投资公司是专门负责国有资产投资的经营组织，是具有法人资格的经济实体，与国有资产行政管理机构是授权托管关系，在授权范围内具体负责国有资产投资管理事务。
（四）国有资产咨询公司
国有资产咨询公司是为经营使用国有资产的单位和个人进行管理、决策、经营等提出适当的行动建议的服务机构，是国有资产商务机构的组成部分。
（五）国家授权的特定经营部门
国家授权的特定经营部门，是指经国务院授权的少数自然垄断性的、关系国计民生的、承担特定经营职能的、代表国家行使国有资产所有权的部门。
三、国有资产经营使用单位
（一）国有企业
国有企业对企业全部法人财产及其净资产的保值状况承担经营责任。
（二）公司制企业
公司享有由股东投资形成的全部法人财产权，依法享有民事权利，承担民事责任。
第四节建立新型国有资产管理体制的配套改革
一、行政管理体制的改革
二、计划体制改革
三、财政体制改革
四、企业制度创新
本章小结
基本概念：
国有资产管理体制国有资产的宏观管理体制国有资产的微观管理体制新型国有资产管理体制的基本目标国有资产行政管理机构国有资产经营中介机构国有资产经营使用单位
基本要求：
理解国有资产管理体制概念、国有资产管理体制的基本框架
建立新型国有资产管理体制的意义了解新型国有资产管理体制的基本目标理解各个国有资产经营中介机构的地位和作用
本章难点：
国有资产管理体制的基本框架，新型国有资产管理体制的基本目标，各个国有资产经营中介机构的职能、作用
本章重点：
新型国有资产管理体制的基本目标和架构，国有资产管理的组织机构。
参考资料：
李海波：
《国有资产管理》，立信会计出版社1998年版；
黄少安、李齐云《国有资产管理概论》，经济科学出版社2001年版。
祁军：
《国有资产管理》，广东经济出版社1998年版。
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