报关与海关管理基础知识Word格式文档下载.docx
《报关与海关管理基础知识Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《报关与海关管理基础知识Word格式文档下载.docx（35页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
①出境运输工具预计载有货物、物品的，舱单传输人应当在办理货物、物品申报手续以前向海关传输主要数据。
②以集装箱运输的货物、物品，出口货物发货人应当在货物、物品装箱以前向海关传输装箱清单电子数据。
海关接受预配舱单主要数据后，舱单传输人应在规定时限向海关传输预配舱单其他数据。
③出境货物、物品运抵海关监管场所时，海关监管场所经营人应当以电子数据方式向海关提交运抵报告。
运抵报告提交后，海关即可办理货物、物品的查验、放行手续。
舱单传输人应在运输工具开始装载货物、物品前向海关传输电子数据。
④出境运输工具预计载有旅客的，舱单传输人应当在出境旅客开始办理登机（船、车）手续前向海关传输预配舱单电子数据。
舱单传输人应当在旅客办理登机（船、车）手续后，运输工具上客以前向海关传输乘载舱单电子数据。
（3）变更
已经传输的舱单电子数据需要变更的，舱单传输人可以在原始舱单和预配舱单规定的传输时限以前直接予以变更，但是货物、物品所有人已经向海关办理货物、物品申报手续的除外。
判断题（2008年考题）
进境运输工具载有货物、物品的，运输工具负责人应当在规定时限向海关传输原始舱单主要数据，并在进境货物、物品运抵目的港以前向海关传输原始舱单其他数据。
对
判断题（2010年考题）
（2）进出境货物报关的基本内容（了解）
（三）进出境物品报关的基本内容
海关对进出境物品监管的基本原则是：
自用合理数量原则。
对于通过随身携带或邮政渠道进出境的货物要按货物办理进出境报关手续。
1、进出境行李物品的报关
世界大多数国家都规定旅客进出境采用“红绿通道制度”，我国也采用“红绿通道制度”。
（1）“绿色通道”（无申报通道）是指带有绿色标志的通道适用于携运物品在数量上和价值上均不超过免税限额，且无国家限制或禁止进出境物品的旅客。
（2）“红色通道”（申报通道）适用于携运有应向海关申报物品的旅客。
对于选择红色通道的旅客，必须填写申报单。
（3）海关在对外开放口岸实行新的进出境旅客申报制度：
①进出境旅客没有携带应向海关申报物品的，无需填写申报单，选择“无申报通道”通关。
②除海关免于监管的人员以及随同成人旅行的16周岁以下的旅客外，进出境旅客携带有应向海关申报物品的，须填写《申报单》。
2、进出境邮递物品的报关
寄件人填写“报税单”（小包邮件填写“绿色标签”），“报税单”和“绿色标签”随同物品通过邮政企业或快递公司呈递给海关。
3、进出境其他物品的报关
（1）暂时免税进出境物品
个人携带进出境的暂时免税进出境物品，须由携带者向海关作出书面申报，经海关批准登记，方可免税携带进出境，应由本人复带出境或者复带进境。
（2）享有外交特权和豁免权的外国机构或者人员进出境物品包括：
①外国驻中国使馆和使馆人员进出境公用、自用物品应当以海关核准的直接需用数量为限。
②使馆和使馆人员因特殊需要携运中国政府禁止或者限制进出境物品进出境的，应事先获得中国政府有关主管部门的批准。
有下列情形之一的，使馆和使馆人员的有关物品不准进出境：
A、携运进镜的物品超出海关核准的直接需用数量范围的；
B、未依照规定向海关办理有关备案、申报手续的；
C、未经海关批准，擅自将已免税进境的物品进行转让、出售等处置后，再次申请进境同类物品的；
D、携运中国政府禁止或者限制进出境物品进出境，应当提交有关证件而不能提供的；
E、违反海关关于使馆和使馆人员进出境物品管理规定的其他情形
③使馆和使馆人员首次进出境公用、自用物品前，应向主管海关办理备案手续，按规定以书面或者口头方式申报。
填写“中华人民共和国海关外交公/自用物品进出境申报单”，向主管海关申请，并提交有关材料。
第二节海关管理概述
一、海关的性质与任务
（一）海关的性质
1、海关是国家的行政机关
2、海关是国家进出境监督管理机关
①海关实施监督管理的范围是：
进出关境及与之有关的活动；
我国是国境大于关境。
欧盟则相反，是国境小于关境。
②海关实施监督管理的对象是：
所有进出关境的运输工具、货物、物品；
3、海关的监督管理是国家行政执法活动
（二）海关的任务（1、监管2、征税3、缉私4、统计）
1、监管：
不是海关监督管理的简称，是海关全部行政执法活动的统称。
2、征税：
征税工作包括征收关税和进口环节海关代征税（代征税包括增值税和消费税）。
3、查缉走私：
国家实行联合缉私，统一处理，综合治理的缉私体制。
海关是打击走私的主管机关。
除海关以外，等也有查缉走私的权利，但这些部门查获的走私案件，必须按法律规定，统一处理。
历年考题
1、判断题（2009年考题）
查缉走私是海关依照法律赋予的权力，在海关监管场所和海关附近的沿海沿边规定地区，为发现、制止、打击综合治理走私活动而进行的一种调查和惩处活动。
2、单选题（2006年）
根据我国缉私体制，不具有查缉走私权力的单位是（D）。
A．海关B．公安部门C．税务部门D．检察部门
3、单选题（2008年）
工商行政管理部门查获的应当给予行政处罚的香烟走私案件，应移送（A）依法处理。
A．海关C．上一级工商行政管理部门B．税务部门D．烟草专卖部门
4、编制海关统计：
海关统计是以实际进出口货物作为统计和分析的对象，进出境物品超过自用、合理数量的，列入海关统计。
二、我国海关的法律体系
海关法律体系根据制定的主体和效力的不同分为法律、行政法规、部门规章和规范性文件4个基本的组成部门。
（一）《海关法》
（二）行政法规（三）海关规章
是海关日常工作中引用数量最多、内容最广、操作性最强的法律依据，其效力低于法律和行政法规，海关规章以海关总署令的形式对外公布的。
（四）规范性文件
规范性文件，是指海关总署及各直属海关按照规定程序制定的对行政管理相对人权利、义务具有普遍约束力的文件。
海关总署制定的规范性文件应当以海关总署公告形式对外发布。
规范性文件不得设定对行政管理相对人的行政处罚。
直属海关在限定范围内制定的关于本关区某一方面行政管理关系的涉及行政管理相对人权利义务的规范，应当以公告形式对外发布。
（五）我国签订或缔结的海关国际公约或海关行政互助协议
1、多选题（2010年考题）
（）不得设定对管理相对人的处罚。
CD
A、法律B、行政法规C、海关总署公告D、直属海关公告
2、单选题（2011年考题）
（C）以海关总署令的形式，对外发布。
A、《海关法》B、海关行政法规C、海关规章D、海关总署公告
三、海关的权力
（一）海关权力的内容（重点。
另外还要注意海关哪些权力须经直属海关关长批准才能够行使）
1、检查权检查范围（重点）：
（1）海关有权检查进出境运输工具
（2）检查有走私嫌疑的运输工具和有藏匿走私货物、物品嫌疑的场所
（3）检查走私嫌疑人的身体
1、单选题（2010年考题）
下列行为不属于海关行政检查权范围的是（C）。
A、检查进出境运输工具
B、检查有藏匿走私货物嫌疑的场所C、检查走私嫌疑人的住处D、检查走私嫌疑人的身体
2、多选题（2011年考题）
海关可以在海关监管区域内对（ABCD）实施检查。
A、走私嫌疑人身体B、有走私嫌疑的运输工具C、有藏匿走私货物嫌疑的场所D、进出境运输工具
第三节报关单位
一、报关单位的概念：
是指依法在海关注册登记的进出口货物收发货人和报关企业。
《海关法》明确规定了对向海关办理进出口货物报关手续的进出口货物收发货人、报关企业实行注册登记管理制度。
依法向海关注册登记是法人、其他组织或者个人成为报关单位的法定要求。
单选题（2005年考题）
取得报关单位资格的法定要求是（C）。
A.是对外贸易经营者B.是境内法人或其他组织C.经海关注册登记D.有一定数量的报关员
二、报关单位的类型：
有进出口经营权（有登记备案表）
进出口货物收发货人
（自理报关）无进出口经营权（无备案表，从事非贸易性活动）
报关单位
货运代理公司（可直接代理，也可间接代理（快件））
报关企业
（代理报关）报关行（只能是直接代理）
※熟悉们教材19页所列举的单位。
单选题（2004年考题）
下列企业、单位中不属报关单位的是：
D
A、经海关批准在海关临时注册登记的境内某大学
B、在海关注册登记的经营进出境快件业务的某快递公司
C、在海关注册登记的某外商投资企业
D、在海关注册登记的经营转关运输货物境内运输业务的某承运人
三、报关单位的注册登记
（一）报关注册登记制度的概念
1、概念
报关注册登记制度是指：
进出口货物收发货人、报关企业向海关提供规定的注册登记申请材料，经注册地海关依法对申请注册登记材料进行审核，准予其办理报关业务的管理制度。
2、报关单位分为两种类型：
一类是进出口货物收发货人；
另一类是报关企业。
3、报关注册登记条件有所不同：
（1）报关企业：
必须具备有规定的设立条件并取得海关报关注册登记许可。
（2）进出口货物收发货人：
备案制
只需向对外贸易主管部门备案登记，直接向海关办理报关单位注册登记手续。
4、两种报关单位不同的报关注册程序：
（1）报关企业注册登记程序：
向海关申请办理“报关企业注册登记许可”——到工商行政管理部门办理许可经营项目登记——到所在地海关办理注册登记手续
（2）对进出口货物收发货人，实行“备案制”。
不需要经过“申请办理注册登记许可手续”程序，直接向海关申请办理报关单位注册登记手续。
（二）进出口货物收发货人注册登记
1、提交材料：
（进出口货物收发货人注册登记与报关企业注册登记提交的材料做比较，不一样的地方要特别记忆。
）
（1）企业法人营业执照副本复印件；
（2）对外贸易经营者登记备案表复印件；
（3）企业章程复印件
（4）税务登记证书副本复印件；
（5）银行开户证明复印件；
（6）组织机构代码证书副本复印件；
（7）报关单位情况登记表、报关单位管理人员情况登记表；
（8）其他与注册登记有关的文件材料；
历年考题：
1、判断题（2005、2007年）
报关企业和进出口货物收发货人须经海关注册登记许可后方可向海关办理报关单位注册登记手续。
错
2、判断题（2008年）
报关单位必须在取得对外贸易经营权并依法在海关注册登记后，才能办理报关手续。
2、提交材料后海关审核，符合条件的核发“中华人民共和国进出口货物收发货人报关注册登记证书”（简称“收发货人登记证书”）
3、进出口货物收发货人的另外一种类型是没有取得对外贸易经营者备案表,但是按照国家规定需要从事非贸易性进出口活动的企业，海关允许对这样的企业办理“临时注册登记手续”，海关不核发“注册登记证书”，仅出具“临时报关单位注册登记证明”，有效期是7天。
（三）报关企业注册登记
1、首先是办理注册登记许可
（1）报关企业注册登记许可应具备的条件：
（重点）
①具有境内企业法人资格条件
②企业注册资本不低于人民币150万元
③具有健全的组织机构和财务管理制度
④报关员人数不少于5名
⑤投资者、报关业务负责人、报关员无走私记录
⑥报关业务负责人具备5年以上从事对外贸易工作经验或者报关工作经验
⑦无因走私违法行为被海关撤消注册登记许可记录
⑧有符合从事报关服务所必须的固定经营场所和设施
⑨海关监管所需的其他条件
多选题（2005年考题）
报关企业注册登记许可条件中对企业人员的要求包括（）。
A、报关员人数不少于5名
B、投资者、报关业务负责人、报关员无走私记录
C、报关业务负责人具有5年以上从事对外贸易工作经验或者报关工作经验
D、报关业务负责人、报关员要通过海关规定的业务考核
答案：
ABC
（2）办理报关企业注册登记许可程序：
提出申请——海关处理——海关审查——行政许可的作出
①第一个步骤：
向所在地直属海关公布的受理申请的海关提出申请。
②第二个步骤：
海关对申请的处理
③第三个步骤：
海关受理申请后，进行审查，于受理注册登记许可申请之日起20日内审查完毕。
并将材料报送直属海关，直属海关自收到接受审定的海关报送的审查意见之日起20日内作出决定。
④最后一个步骤：
直属海关做出准予还是不准予注册登记许可的书面决定。
（3）报关企业跨关区分支机构注册登记许可规定
在别的直属海关办理跨关区分支机构注册登记许可的前提条件：
①报关企业取得“报关注册登记证书”之日起满两年
②报关企业从申请之日起最近两年没有因走私受过处罚。
③每申请一项跨关区分支机构注册登记许可，应当要增加注册资本人民币50万元，
申请办理跨关区分支机构注册登记许可与报关企业本部申请注册登记许可，主要的区别在于报关员的人数，报关企业本部报关员人数不少于5人。
跨关区分支机构报关员人数不少于3人。
多选题（2007年考题）
下列关于报关企业跨关区分支机构的表述，正确的是（）。
A.报关企业跨关区分支机构注册登记许可期限为3年
B.经海关批准后，报关企业跨关区分支机构可以延续注册登记许可
C.报关企业跨关区分支机构的报关员人数不少于5名
D.报关企业跨关区分支机构负责人应当具有5年以上报关工作或者外贸工作经验
BD
报关企业注册登记许可条件之一是企业的注册资本不低于150万元人民币，报关企业跨关区分支机构的注册资本不低于50万元人民币。
错
（4）报关企业及其跨关区分支机构注册登记许可期限
报关企业及其跨关区分支机构注册登记许可期限都是2年。
如果需要延续注册的登记许可有效期的，应当办理注册登记许可延续手续。
（5）报关企业注册登记许可的变更和延续
①变更
变更企业名称及其分支机构名称、企业注册资本、法定代表人（负责人），应以书面形式到注册地海关申请变更注册登记许可，注册地海关进行初审，上报直属海关决定，由直属海关依法审查后作出是否予以变更的决定。
②延续
注册登记许可的有效期为2年，如续延续，应当在有效期届满40日前向海关提出延续申请并递交海关规定的材料。
准予延续的，延续的有效期为2年。
（6）报关企业注册登记许可的撤消：
（参见教材P23，重要考点）
（7）报关企业注册登记许可的注销：
2、报关企业注册
报关企业凭着直属海关签发的报关注册登记许可文件到工商行政管理部门办理许可经营项目登记，登记之后在90天内要到所在地海关办理注册登记手续。
提交有关的材料，符合要求的，注册地海关核发“报关企业登记证书”。
（提交的材料，参见教材P23，与20页收发货人注册提交的材料要区分开）
（四）报关单位注册登记时效及换证管理
1、报关单位注册登记证书时效：
（1）报关企业登记证书：
有效期为2年，
（2）收发货人登记证书：
有效期为3年
单选题（05年考题）
报关企业报关注册登记证书和进出口收发货人报关注册登记证书的有效期（）。
A.均为2年
B.均为3年
C.报关企业为3年，进出口货物收发货人为2年
D.报关企业为2年，进出口货物收发货人为3年
D
2、换证手续：
（1）报关企业应当在办理“注册登记许可”延期的同时办理换领“报关企业登记证书”手续，注册登记许可换证时间是在注册登记许可有效期届满40日前。
在“收发货人登记证书”有效期届满前30日办理换证手续。
（五）报关单位的变更登记及注销登记
1、变更的期限：
自批准变更之日起30日内办理变更手续。
2、注销登记
（1）破产、解散、自行放弃报关权或者分立成两个以上新企业的；
（2）被工商行政管理部门注销登记或吊销营业执照的；
（3）丧失独立承担责任能力的；
（4）报关企业丧失注册登记许可的；
（结合注册登记许可撤销和注销记忆）
（5）进出口货物收发货人的对外贸易经营者备案登记表或者外商投资企业批准证书失效的；
（6）其他依法应当注销注册登记的情形。
多选题（2011年考题）
____海关应注销其注册登记。
（）
A、具有报关权的公司分立成两个新的公司的
B、报关企业在全国设立多家分支机构的
C、进出口贸易公司自行放弃报关权的
D、报关企业的工商营业执照被吊销的
ACD
四、报关单位的报关行为规则（重要考点）
（一）进出口货物收发货人的报关行为规则
1、地域范围：
中华人民共和国关境内的各个口岸或者海关监管业务集中的地点。
单选题（2009年考题）
西安某具有对外贸易经营权的进出口企业，常年在西安、上海、深圳口岸进出口货物，该企业应（）
A、在西安向海关申请办理报关注册登记手续
B、在上海向海关申请办理报关注册登记手续
C、在深圳向海关申请办理报关注册登记手续
D、在西安向海关申请办理报关注册登记手续，并分别在上海、深圳向海关办理分支机构注册登记手续
A
2、只能办理本单位的报关业务，不能代理其他单位报关。
3、可以委托海关准予注册登记的报关企业，由报关企业所属的报关员代为办理报关业务。
进出口货物收发货人进口货物可采用的报关方式是（）。
A、自理报关
B、委托报关行以委托人的名义代理报关
C、委托已在海关办理报关注册的货代公司以委托人的名义代理报关
D、委托报关公司以报关公司的名义代理报关
多选题（2010年考题）
在海关注册登记的某进出口公司自行进口货物，可以（）办理报关手续。
A、由企业自身的报关员
B、委托其他进出口公司
C、委托国际货运代理公司
D、委托报关行
4、办理报关业务时，向海关递交的纸质进出口货物的报关单必须加盖本单位在海关备案的报关专用章。
5、对其所属报关员的报关行为承担相应的法律责任。
进出口货物收发货人应当自报关员离职之日起7日内向海关报告并将报关员证件交注册地海关予以注销。
（二）报关企业的报关行为规则
1、报关企业报关服务的地域范围
在依法取得注册登记许可的直属海关关区内各口岸或者海关监管业务集中的地点从事报关服务。
（1）在同一直属海关关区，从一个隶属海关到另一个隶属海关办理业务，应在拟从事报关服务的口岸或者海关监管业务集中的地点依法设立分支机构，并且在开展报关服务前按规定向直属海关备案。
（2）跨关区（在不同直属海关关区办理业务）应当依法设立分支机构，并且向拟注册登记地海关申请报关企业分支机构注册登记许可。
获得注册登记许可，才能办理注册登记，才能设立分支机构。
报关企业在依法取得注册登记许可的直属海关关区内各口岸从事报关服务，应当在拟从事报关服务的口岸地依法设立分支机构，并且向拟注册地海关申请报关企业分支机构注册登记许可
判断题（2011年考题）
报关企业对其跨关区分支机构的报关行为不承担法律责任。
2、报关企业从事报关服务应当履行的义务
参考教材第25页（掌握）
3、其他规则（与进出口收发货人相同）
五、海关对报关单位的分类管理
（一）进出口货物收发货人管理类别的设定
1、AA类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：
（1）已适用A类管理1年以上；
（2）上一年度进出口报关差错率3%以下
（3）经海关验证稽查，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；
（4）每年报送“经营管理状况报告”和会计师事务所出具的上一年度审计报告；
每半年报送“进出口业务情况表”。
2、A类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：
（1）已适用B类管理1年以上；
（2）连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；
（3）连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚；
（4）连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；
（5）上一年度进出口总值50万美元以上；
（6）上一年度进出口报关差错率5%以下；
（7）会计制度完善、业务记录真实、完整；
（8）主动配合海关管理，及时办理各项海关手续，向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效；
（9）每年报送“经营管理状况报告”
（10）按照规定办理“中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书”的换证手续和相关变更手续；
（11）在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。
3、进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用C类管理：
（1）有走私行为的；
（2）1年内有3次以上违反海关监管规定的行为，且违规次数超过上一年度报关单及进出境备案清单总票数1‰的，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币100万元以上的；
（3）1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；
（4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的。
4、进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用D类管理：
（1）有走私罪的；
（2）1年内有2次以上走私行为的；
（3）1年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；
（4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以上的。
5、进出口货物收发货人未发生C类管理和D类管理所列情形并符合下列条件之一的，适用B类管理：
（1）首次注册登记的；
（2）首次注册登记后，管理类别未发生调整的；
（3）AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的；
（4）A类企业不符合原管理类别适用条件的。
6、在海关登记的加工企业，按照进出口货物收发货人实施分类管理。
（二）报关企业管理
升级会员 