企业所得税法规试题B卷Word下载.docx

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则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　　）万元。

A．6

B．6.25

C．4.75

D．3.75

8．某金融企业2008年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向汶川受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。

假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年应缴纳企业所得税为（ 

）万元。

A．660

B．500

C．440

D．460

9．按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（　　）。

A．固定资产减值准备

B．被没收财物的损失

C．遭到龙卷风袭击的存货毁损

D．非广告性质的赞助支出

10．某服装生产企业2008年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。

该企业2008年度应纳所得税额是（　　）万元。

A．148.75

B．163.75

C．166.25

D．151.25

11．某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40％和15％，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。

则2008年该国有企业应纳所得税（　）万元。

A．250

B．255

C．248

D．246

12．根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（　　）。

A．按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B．企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

C．企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D．依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

13．企业按照公允价值确认收入的形式包括（）。

A．债务的豁免

B．准备持有到期的债券投资

C．应收票据

D．不准备持有到期的债券投资

14．以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述是（）。

A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现

B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现

15．下列关于商品销售收入的确认，正确的规定是（）。

A．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C．销售商品采用支付手续费方式委托销售的，在收到代销清单时确认收入

D．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理

16．计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。

A．职工福利费

B．工会经费

C．职工教育经费

D．社会保险费

17．某公司2009年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8％向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；

也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。

该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用为（）万元。

A．28

B．21

C．20

D．18

18．依据企业所得税相关规定，不得在税前扣除的保险费用是（）。

A．参加运输保险支付的保险费

B．按规定上交劳动保障部门的职工养老保险

C．为员工个人投保的家庭财产保险

D．按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费

19．某国有企业2008年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；

当年管理费用中的业务招待费60万元；

该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。

A．60

B．30.75

C．30.5

D．30

20．某企业2008年度向主管税务机关申报应税收入1000万元，应扣除的税金、成本、费用合计800万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；

其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。

2008年度该企业应缴纳企业所得税为（）万元。

A．51.75

B．51.5

C．51

D．50

21．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A．经济合同的违约金支出

B．各项税收滞纳金、罚款支出

C．罚金支出

22．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（）为成本。

A．公允价值

B．公允价值和支付的相关税费

C．购买价款

D．成本与市价孰低

23．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。

24．在计算企业所得税时，通过支付现金的方式取得的存货，以（）为成本。

D．购买价款和支付的相关税费

25．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。

A．家具

B．小汽车

C．飞机

D．电子设备

26．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）。

A．一次性列入成本费用

B．按照不少于3年的时间分摊摊销

C．按照不少于5年的时间分期摊销

D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

27．在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）年。

A．3

B．4

C．5

D．10

28．某书店2008年毁损一批库存图书，账面成本20148.8元（含运费148.8元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）元。

A．20148.8

B．22768.04

C．22760

D．23560

29．某服装厂2008年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60％，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）元。

A．23400

B．22040

C．21360

D．20000

30．某企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料50万元（不含税）。

保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。

A．45

B．50

C．53.5

D．58.5

31．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。

A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

C．企业境内总机构发生的亏损，只能总机构以后年度的所得弥补

D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

32．2008年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。

A．15

B．60

C．75

D．95

33．根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（　　）。

A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D．所有的非居民企业

34．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。

A．企业登记注册地

B．企业实际经营地

C．企业会计核算地

D．企业管理机构所在地

35．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

A．销售货物所得

B．权益性投资所得

C．动产转让所得

D．特许权使用费所得的划分

36．下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）。

A．经济林

B．防风固沙林

C．用材林

D．存栏待售牲畜

37．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；

当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A．30％

B．50％

C．70％

D．100％

38．在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）。

B．按照12个月分期摊销

C．按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

39．由居民企业控制的设立在实际税负明显低于税法规定基本税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。

所谓实际税负明显低于基本税率水平，是指构成实质控制的外国企业的实际税负低于企业所得税法规定的25％税率的（）。

A．70％

C．30％

D．20％

40．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A．2

B．3

C．4

D．5

二、多项选择题（1×

30＝30）

1．根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（　　）。

A．特许权使用费收入

B．财产转让收入

C．劳务收入

D．国债利息收入

2．根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（　　）。

A．权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

C．租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

3．根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（　　）。

A．企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除

B．企业扩大经营,经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租期限均匀扣除

C．企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除

D．企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

4．下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ 

　）。

A．企业支付的违约金

B．企业之间支付的管理费

C．企业内营业机构之间支付的租金

D．非银行企业内营业机构之间支付的利息

5．根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（　　）。

A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

C．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

6．根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（　　）。

A．通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

B．企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用

C．企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

D．企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额

7．根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（　　）。

A．农作物新品种的选育

B．林产品的采集

C．海水养殖

D．牲畜、家禽的饲养

8．下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（ 

）。

A．企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限

B．非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税

C．企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额

D．企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销

9．根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（　　）。

A．对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

B．对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

C．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

D．应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

10．企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（　　）方法核定其应纳税所得额。

A．参照同类或类似企业的利润率水平核定

B．按照企业合理的费用加利润的方法核定

C．按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

D．按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

11．企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。

A．购买国库券到期兑现的利息收入

B．外单位欠款付给的利息

C．收取的逾期未收回包装物的押金

D．无法付出的应付款

12．纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有（）。

A．分期收款方式销售商品

B．代销方式销售商品

C．建筑安装工程，持续时间超过12个月的

D．为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的

13．可在企业所得税前扣除的税金包括（）。

A．可抵扣的增值税

B．土地增值税

C．出口关税

D．资源税

14．下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。

A．为雇员支付集资分红的支出

B．为雇员年终加薪的支出

C．按规定为雇员缴纳社会保险的支出

D．为雇员提供的劳动保护费支出

15．企业所得税法规定，需要资本化的利息包括（）。

A．为建造固定资产发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用

B．为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发生的合理的借款费用

C．为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用

D．为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用

16．企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除的有（）。

A．非金融企业向金融企业借款的利息支出

B．非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C．金融企业的各项存款利息支出

D．金融企业的同业拆借利息支出

17．以下可在企业所得税前列支的保险费用有（）。

A．政府规定标准的职工基本养老保险基金支出

B．政府规定标准的雇员补充医疗保险基金支出

C．职工家庭保险费用支出

D．企业厂房保险支出

18．在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。

A．被没收财物的损失

B．计提的固定资产减值准备

C．迟纳税款的滞纳金

D．法院判处的罚金

19．以下符合企业所得税法固定资产计价规则的有（）。

A．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B．自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

C．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

D．通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

20．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。

A．股息

B．转让财产所得

C．租金

D．特许权使用费

21．税务机关依照企业所得税法规定核定关联企业的应纳税所得额时，可以采用（）方法。

A．参照同类或者类似企业的利润率水平核定

B．按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

D．按照其他合理方法核定

22．对关联企业交易导致所得不实的调整方法包括（）。

A．可比非受控价格法

B．再销售价格法

C．成本加成法

D．交易净利润法

23．以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（）。

A．非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

D．企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

24．以下符合跨地区经营汇总企业所得税征收管理规定的有（）。

A．总机构和分支机构处于不同税率地区的，不适用汇总纳税办法

B．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

C．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

D．企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

25．根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的（）三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

A．经营收入

B．经营利润

C．资产总额

D．职工工资

26．以下新增企业所得税征管范围正确的有（）。

A．在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理

B．按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由地税局管理

C．既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理

D．企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由地税局管理

27．以下各项中，最低折旧年限为10年的固定资产有（）。

A．生产设备

C．火车

D．飞机

28．企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除的有（）。

A．企业经批准发行债权的利息支出

C．企业向个人借款的利息支出

29．下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。

A．因粉刷暂停使用的房屋

B．未投入使用的机器设备

C．单独估价作为固定资产入账的土地

D．已出售给职工的房屋

30．依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。

A．登记注册地标准

B．所得来源地标准

C．经营行为实际发生地标准

D．实际管理机构所在地标准

三、判断正误题（1×

20＝20）

1．我国的企业所得税，选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖标准，最大限度地维护了我国的税收利益。

（）

2．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，应仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3．非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物的等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

4．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。

5．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减收回当期的费用。

6．纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。

7．企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程和非应税项目，均应视同销售货物，计征企业所得税。

8．纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；

下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。

这里所说的亏损，是指会计利润小于0。

9．企业对外投资的成本，无论何时均不得扣除。

10．某商业企业从事国家非限制和禁止行业，2008年度应纳税所得额为27万元，从业人数为50人，资产总额为800万元，2008年适用的企业所得税税率为20％。

11．企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

12．常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。

13．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

14．在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除；

外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。

15．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

16．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；

形成无形资产的，不得加计摊销。

17．自行建造的固定资产，以