审计学基础教学大纲汇总Word格式.docx

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学习本学科的目的，在于掌握审计学的基本概念、基本理论、基本方法，熟悉整个审计程序，掌握基本审计技能，使学生能够利用审计原理和方法分析案例，提高处理现实问题的能力，为将来从事实际工作打下基础。

二、课程的主要内容及基本要求

第一章审计的基础认知

[知识点]审计的产生和发展，审计的定义、职能及作用，审计组织的一般结构，注册会计师审计和政府审计的发展，会计师事务所的类型及业务范围，注册会计师审计和政府审计的区别，内部审计的发展。

[重点]审计的起源和发展、审计的定义、职能及作用

[难点]审计的产生和发展的动因。

[基本要求]通过本章学习，理解审计的产生和发展的动因，审计的定义、职能及作用，了解审计组织的一般结构。

为学习后面各章节打下扎实的基础。

[实践与练习]

1.审计的产生和发展的动因？

2.如何理解审计的定义？

审计有哪些职能？

第二章审计职业规范与法律责任

[知识点]审计规范的含义及作用，中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，独立审计准则，审计质量控制，我国注册会计师的法律责任，审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任等等。

[重点]中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，我国注册会计师的法律责任，审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任等。

[难点]中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，如何理解审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任。

[基本要求]通过本章学习，理解职业道德规范的含义及作用，中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，了解审计人员需要承担的法律责任有哪些，理解并掌握审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任。

[实践与练习]

1.鉴证业务、或有收费的含义。

2.职业道德的含义

3.造成注册会计师法律责任的主要原因有哪些

第三章审计计划与实现

[知识点]总体审计策略和具体审计计划的内容，审计证据的概念、特性、分类及作用，审计证据的收集技术，审计程序与审计证据的关系，审计工作底稿的含义，审计工作底稿的基本格式及三级复核制度，审计工作底稿的常用审计标识符号，，审计工作底稿的作用。

[重点]总体审计策略及具体审计计划的编制，审计证据的收集技术，审计工作底稿的基本格式及编制，审计工作底稿的三级复核制度；

审计工作底稿的归档、所有权和保管。

[难点]审计程序与审计证据的关系，审计工作底稿的基本格式及编制，审计工作底稿的三级复核制度。

[基本要求]通过本章学习，理解总体审计策略和具体审计计划的内容理解审计证据的概念、特性、分类及作用，审计程序与审计证据的关系；

掌握审计证据的收集技术。

1.总体审计策略及具体审计计划的内容包括哪些？

2.重要性的含义是什么？

如何理解重要性与审计风险及审计证据的关系？

第四章认识审计重要性与风险

[知识点]重要性的含义及重要性与审计风险，审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。

[重点]审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。

[难点]审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。

[基本要求]通过本章学习，了解审计的重要性，审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。

1.什么是审计的重要性和审计风险？

2.简述重大错报风险和检查风险的相互关系？

第五章风险评估与应对

[知识点]分析评估的含义，风险应对的含义。

[重点]了解风险评估含义及程序，掌握评估重大错报风险的方法。

[难点]了解风险应对的含义及程序。

[基本要求]熟练掌握控制测试与实质性程序的应用。

1.什么是风险评估？

2.什么是风险应对？

第六章进行审计抽样

[知识点]审计抽样的基础认知，审计抽样的一般过程，属性抽样审计，变量抽样审计

[重点]审计抽样的一般过程，属性抽样审计，变量抽样审计

[难点]属性抽样审计，变量抽样审计

[基本要求]掌握确定样本规模、评价抽样结果的具体方法。

1.审计抽样有哪些种类？

2.什么是属性抽样审计，变量抽样审计？

第七章销售与收款循环审计

[知识点]销售与收款循环涉及的主要业务、会计凭证及账户，销售与收款循环的审计目标，被审单位销售与收款循环的相关内部控制要点，对被审单位销售与收款循环的相关内部控制进行控制测试，在销售与收款循环中重要性水平的确定及常见重大错报风险，主营业务收入的实质性测试，应收账款与坏账准备的实质性测试。

[重点]销售与收款循环的审计目标，涉及的主要业务、会计凭证及账户，相关内部控制要点及控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险；

应收账款与坏账准备的实质性测试试。

[难点]对被审单位的相关内部控制进行控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，主营业务收入、应收账款与坏账准备的实质性测试。

[基本要求]通过本章学习，理解销售与收款循环审计的特性，财务报表审计的目标和范围，掌握重要性水平的确定及在该循环中常见重大错报风险，如何对该循环的内部控制进行测试；

掌握主营业务收入、应收账款等相关账户的审计程序和方法。

1.销售与收款循环的主要业务有哪些？

2.销售与收款循环的内部控制要点是什么？

如何对其进行控制测试？

3.如何进行应收账款的函证？

4.试述主营业务收入的实质性测试的程序？

5.试述应收账款和坏账准备的实质性测试的程序？

第八章采购与付款循环审计

[知识点]采购与付款循环涉及的主要业务、会计凭证及账户，采购与付款循环的审计目标，被审单位采购与付款循环的相关内部控制要点，对被审单位采购与付款循环的相关内部控制进行控制测试，在采购与付款循环中重要性水平的确定及常见重大错报风险，应付账款的实质性测试，物资采购的实质性测试，固定资产的实质性测试等。

[重点]采购与付款循环的审计目标，涉及的主要业务、会计凭证及账户，相关内部控制要点及控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，物资采购的实质性测试，应付账款的实质性测试，固定资产的实质性测试。

[难点]对被审单位的相关内部控制进行控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，应付账款的实质性测试，物资采购的实质性测试，固定资产的实质性测试。

[基本要求]通过本章学习，理解采购与付款循环审计的特性，财务报表审计的目标和范围，掌握重要性水平的确定及在该循环中常见重大错报风险，如何对该循环的内部控制进行测试；

掌握应付账款、固定资产等相关账户的审计程序和方法。

1.采购与付款循环的内部控制要点是什么？

2.试述固定资产的实质性测试的程序？

3.应付账款是否需要函证？

若需要函证，如何选择函证对象？

4.如何查找未入账的应付账款？

5.应收账款函证与应付账款函证有何异同？

第九章生产与仓储循环审计

[知识点]生产与仓储循环审计的特性，生产与仓储循环审计的测试目标，生产与仓储循环涉及的会计凭证及账户，该循环的内部控制要点，控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，销货成本的实质性测试，存货的实质性测试。

[重点]控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，销货成本的实质性测试，存货的实质性测试。

[难点]对该循环内部控制进行控制测试，销货成本的实质性测试，存货的实质性测试。

[基本要求]通过本章学习，理解生产与仓储循环审计的特性，生产与仓储循环审计的测试目标；

掌握重要性水平的确定及常见重大错报风险，销货成本的实质性测试，存货的实质性测试。

1.生产与仓储循环涉及哪些主要账户？

2、生产与仓储循环的审计目标是什么？

3.试述销货成本的审计目标及审计程序？

第十章筹资与投资循环审计

[知识点]筹资与投资循环的特性及测试目标，筹资与投资循环审计涉及的主要业务、会计凭证及账户，筹资循环的实质性测试，投资循环的实质性测试；

该循环中重要性水平的确定与常见重大错报风险的评估等。

[重点]筹资循环的实质性测试，投资循环的实质性测试，该循环中重要性水平的确定与常见重大错报风险的评估。

[难点]重要性水平的确定与常见重大错报风险的评估

[基本要求]通过本章学习，理解筹资与投资循环的特性及测试目标，筹资与投资循环审计涉及的主要业务、会计凭证及账户，理解并掌握筹资循环的实质性测试与投资循环的实质性测试的方法，掌握该循环中重要性水平的确定方法及常见重大错报风险的评估。

1.筹资与投资循环涉及的主要业务与账户？

2.筹资与投资循环常见重大错报风险有哪些？

3.筹资与投资循环审计的具体目标是什么？

4.试述实收资本、资本公积与盈余公积的审计目标和主要审计程序？

5.如何对长期股权投资账户进行审计？

第十一章货币资金审计

[知识点]货币资金的内部控制，库存现金的审计目标和监盘程序，银行存款的审计目标及实质性程序，货币资金审计涉及的主要业务、会计凭证及账户，货币资金的相关内部控制要点。

[重点]库存现金的监盘程序；

取得并检查银行存款余额调节表；

函证银行存款余额；

货币资金的相关内部控制要点。

[难点]库存现金的监盘程序；

函证银行存款余额。

[基本要求]通过本章学习，掌握货币资金的内部控制，掌握库存现金的审计目标和监盘程序，掌握银行存款的审计目标及实质性程序，熟悉货币资金审计涉及的主要业务、会计凭证及账户，了解货币资金的相关内部控制要点。

1.库存现金和银行存款的内部控制有哪些？

2.库存现金和银行存款的审计目标分别是什么？

3.库存现金监盘程序的步骤有哪些？

4.审计人员取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容？

5.函证银行存款能实现哪些目标？

第十四章终结审计与其他鉴证业务

[知识点]特殊项目审计，审计终结，审阅与验资。

[重点]特殊项目审计

[难点]审计终结

[基本要求]通过本章学习，理解审计报告在整个审计工作中的地位和作用，知道审计报告的分类及作用，理解并掌握影响审计意见的要素，了解审计报告的编制要求及相关管理规定。

1.特殊项目审计包含哪些内容?

2.如何编制差异调整表和试算平衡表？

三、考核模式与成绩评定办法

课程的考核方式采用百分制，平时（含作业、学习态度、遵守学习纪律）占40%，期末占60%。

四、选用教材和主要参考书

教材：

王昕《审计学基础》北京邮电大学出版

主要参考书：

1.2008、2009、2010年度注册会计师全国同一考试辅导教材《审计》

2.《中华人民共和国审计法》

3.《中华人民共和国注册会计师法》

4.中国注册会计师执业准则