财务部出纳工作内容及具体流程完整.docx
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财务部出纳工作内容及具体流程完整
出纳工作内容及具体流程
简单地说，出纳员工作的具体对象就是货币资金。
所以，处理货币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作.了解具体的工作流程，是提高工作效率，保证工作质量的必要前提.
（一）出纳收付程序与规范
1。
资金收入的一般程序
（1）清楚收入的来源和金额。
出纳员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱,收什么性质的钱,再按不同的情况进行分析处理。
其基本业务如下：
①确定收款金额.如为现金收入,应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。
②明确付款人。
出纳员应当明确付款人的全称和有关情况,对于收到背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。
③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。
④收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。
出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。
（2）清点收入。
出纳员在清楚收入的金额和来源后,进行清点核对。
①现金清点.现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题,应由经办人负责。
出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责.
②银行核实。
银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为询问或银行查询，只能作为参考。
在取得银行有关的收款凭证后,方可正式确认收入，进行账务处理。
③清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。
如收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。
④如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞,应由出纳员负责。
2。
资金支出的一般程序
（1）明确资金支出的金额和用途。
①出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排。
一般不办理数额大的现金支付业务，多付或少付金额，差错由出纳员负责.
②明确收款人。
出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款,对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后,方可办理付款手续。
③明确付款用途。
对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制,并向上级领导汇报，行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付。
若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题，由出纳员自负.
（2）付款审批.
①由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。
②有关证明人的签章。
经办人的付款用途中,涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负责人签收；涉及差旅费、招待费等,应当有证明人或知情人加以证明。
③有关领导的签字。
收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同意支付.
（3）办理付款.付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的，且差错是由出纳员负责。
所以，出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。
①现金付款。
双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。
②银行付款。
开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。
办理转账或汇款时，出纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。
③付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫"章。
如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。
④如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况,应由收款经办人负责。
（4）付款退回。
如因特殊原因造成支票或汇票退回的，出纳员应当立即查明原因，如因己方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因对方责任引起的,应由对方重新补办手续方可办理。
（二）出纳员一天的工作安排
1.上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。
2。
列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。
3。
如有特殊情况,应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。
4。
按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。
5.根据账务处理需要，及时将在手单据移交会计主管编制记账凭证，清理账目,督促因公借款人员及时报账，杜绝个人长期欠款.
6。
当天下班前，要完成日记账的登记。
登记日记账之前，要审核现金收付款凭证及银行存款收付款凭证。
登记日记账时,应分清现金日记账还是银行存款日记账,避免张冠李戴。
每日结出各日记账余额，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金。
7。
当天下班前，出纳员应进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符。
收到银行对账单的当天，出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实，使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符。
8.因特殊事项或情况,造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办理。
9.根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告.
10.每月终了3日内，出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，并按顺序进行登记核对。
（三）职业道德要求
（1）爱岗敬业.爱岗敬业是会计职业道德的基础.出纳员应该热爱本职工作,要有不厌其烦的劳动态度，全身心投入会计事业,兢兢业业，努力钻研业务，勤学多思，勤练多问，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
（2）廉洁自律。
廉洁自律是会计职业道德的前提。
因为出纳员每天都和货币资金打交道，所以，与其他会计人员相比，出纳有其特殊性。
为此,出纳员必须具备良好的职业道德，树立正确的人生观和价值观，遵纪守法，清正廉洁，公私分明，不贪不占,保持廉洁自律的优秀品质。
（3）客观公正.出纳员在工作过程中，必须遵守各种纪律、法规、准则和制度,依法办事，并保持客观公正的态度，实事求是保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时。
同时，在自己的工作权限内,坚持原则，正确处理国家、单位和个人的利益关系，自觉抵制各种不正之风，保护单位合法权益不受侵犯.
（4）强化服务。
出纳员要树立服务的思想意识，在处理各种出纳业务时,出纳员应尽量做到尊重、原则、主动、热情、耐心、周到。
尊重就是尊重同事，虚心向同事学习、请教，重视同事的感受。
原则就是要有原则地完成领导交给的各项任务；遇到自己无法解决的问题，应及时向领导请示;对工作认真负责,不把责任推给他人。
主动就是要主动与他人打招呼，主动询问他人的需要.热情就是要在处理出纳业务时，态度和蔼，语言亲切。
耐心就是耐心回答他人提出的问题,不计较他人的态度好坏和语言的轻重。
周到就是尽一切可能为他人提供优质的服务。
（5）保守秘密.出纳员应当保守本单位的商业秘密,除法律规定和单位同意外,出纳员不得私自向外界提供或泄露本单位的会计信息。
财务部各岗位职责
一、财务部职责
Ø在公司总经理的领导下开展工作,参与公司一切经济活动，参与公司的经营管理，负责公司日常会计核算、税务申报和财务管理；
Ø本部的工作岗位由财务总监、财务经理、会计主管、审计专员、出纳、驻分公司出纳等人员组成；
Ø严格财务管理，加强财务监督，贯彻执行国家有关财税法规,严格执行各项财务会计制度，督促财务会计人员不断地学习新的财税法规;
Ø不定期组织人员对各公司各项资产的盘点,保证公司资产的完整，做到账证相符、账账相符、账表相符；
Ø负责公司所涉的各项税费的会计核算和申报缴纳，及时了解和领会各项财税法规,提出合理的避税建议，拟定符合新法规的财务会计管理制度；负责公司筹资、贷款、年报审计、税务稽查所需资料的整理工作；
Ø完成公司领导交办的其他临时性工作。
二、财务总监职责及内容
Ø认真执行国家的各项财经政策，遵守《会计法》；严格执行公司的各项规章制度;建立正常的财务会计工作程序。
Ø全面负责财务部的日常工作，按会计制度和公司章程规定，负责组织内部核算和对外编制和报送各种报表及其他会计资料，并认真审核，保证真实、完整、可靠。
Ø定期不定期向总经理报告公司经营状况、经营成果、财务收支的具体情况,提出有益的建议.
Ø参与并管理资本运营、资产处理、搞好资金调度,控制各项财务指标的运营，保证财务资金的正常进行，有效地监督检查财务制度执行情况。
Ø对每一笔经济业务要进行审核,包括外来和自制的一切原始凭证、记账凭证、财务的各项收支审查；审查成本计算、费用计提、摊销的比例，是否按公司的制度规定计算。
Ø每月要根据银行对账单核查企业的银行存款，核查库存现金余额；并且要妥善保管财务印章，对加盖印章的支票、收据、发票等要审查、核对。
Ø建立、健全财务档案，依照《会计档案管理办法》，做到资料齐全、保密。
Ø在公司总经理的领导下，根据国家有关财税法规，制定财务会计各项具体工作的规章制度和公司的一切经济活动的核算流程;
Ø带领本部员工履行财务部职责，对公司的一切经济活动进行核算,完成各项会计核算工作；
Ø根据财税法规，审核税务申报表和会计报表,确保报出的会计报表和其他会计资料数据真实、准确、可靠；
Ø组织公司所有会计核算人员学习财会专业知识及现代管理方法，提高会计核算人员的业务工作能力；
Ø完成公司领导交办的其他工作,协助财务部内外的沟通与协调工作。
三、财务部经理职责及内容
Ø主持并全面负责财务部的行政管理工作；
Ø制定财务部管理规定及会计制度、方法，并组织实施；
Ø定期进行财务分析，并提出改进意见；
Ø组织本部门员工搞好会计核算工作，审核各种财务报表；
Ø负责财务收支和经营成果情况的综合分析，撰写分析报告;
Ø负责房地产公司账务处理及国地税申报工作；
Ø研究房地产及分公司税收政策；
Ø配合公司领导查询公司往来付款情况；
Ø清理前期账务处理中存在的问题；
Ø审核各分公司账务处理及报表。
四、会计主管职责及内容
Ø编制分公司日常账务处理，查验各种凭证、单据是否合法,手续是否完备，内容是否真实,数字是否正确；
Ø月末与各明细账进行核对，做到账账相符；
Ø负责编制各分公司财务会计报表；
Ø参与财务收支与经营成果情况的综合分析,提出改进意见和建议；
Ø每月负责对各分公司各种应收、应付、暂收、暂付以及内部往来款项核对，并通知相关部门催收与结算；
Ø核算公司往来款利息及本金,并签订个人借款新合同;
Ø各分公司国地税申报工作；
Ø负责会计资料的管理;
Ø其他临时性工作。
四、审计专员岗位职责及内容
Ø负责房地产公司账务处理;
Ø审计公司日常费用报销、工程款支出、采购合同、工程预决算等款项支付合理真实性，必要时要外出询价比对；
Ø监督工程项目工作量；
Ø负责协助梳理公司业务和财务流程，审核公司内部控制制度、财务制度及流程的合理规范性；
Ø协助上级制订公司内控管理制度、制订内部审计管理制度；
Ø负责公司各个环节的内控制度的检查及日常的监督工作；
Ø通过市场调查等方式审核采购部采购成本；
Ø负责领导交办的其他工作。
五、出纳职责及内容
Ø遵守现金管理制度、银行结算制度，及时办理现金收付和银行收付结算业务；
Ø根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程，办理现金收支、银行结算和票据收付业务；
Ø根据已收付款的凭证,及时登记库存现金日记账和银行存款日记账,并与实际存量核对，做到日清月结；
Ø每日向领导上报资金支出情况及余额情况；
Ø定期负责整理各个公司的原始单据并移交各个公司会计进行账务处理;
Ø每月末根据当月回款情况核对销售人员工资及提成;
Ø每日核对分公司出纳员收款明细,并与当日收到款项金额核对；
Ø配合销售部办理客户首付款、抵押房撤案等相关事宜；
Ø对银行存款中的未达账要督促相关岗位的会计进行核对，并在本月和次月的银行存款余额调节表上注明；
Ø妥善保管库存现金、临时借据,确保其安全，不得泄露保险柜密码,托他人带管保险柜钥匙,如有库存现金短款负责赔偿；
Ø涉及银行办理开户、资质证件、对账等工作;
Ø完成公司领导交办的其他临时性工作。
五、分公司出纳职责及内容
Ø收取分公司各项收入款项，保证资金安全,并及时上交集团公司财务;
Ø监督分公司收入回款情况，及时向分公司负责人反馈收款情况；
Ø初审分公司费用报销单据，汇总分公司报销单据;
Ø每周五将本周收款单据票据、报销单据传递到集团公司财务；
Ø编制收入收款、费用支出汇总表，定期与集团财务核对；
财务出纳岗位职责
1、按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。
2、办理银行存款和现金领取，并负责保管财物账，设置“银行存款日记账”出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。
3、出纳员定期将公司银行存款面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表,公司会计签字后报公司财务经理审阅。
4、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务;登记银行存款日记账；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到银行对账单相符。
5、登记现金和银行日记账,做到月结日清，保证帐证相符、收款相符、账账相符，发现差错及时查清更正。
6、认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市（区）内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。
7、正确编制现金、银行的记账凭证，及时传递给财务登帐.
8、配合对应收款的清算工作。
9、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。
10、核算人事部提供的薪金发放名册,按时发入公司职工的工资、奖金。
11、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作.
12、负责妥善保管现金、入价证券、有关印章、空白支票和收据,做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。
13、负责掌管公司财务保险柜。
14、负责支票、汇票、发票、收据管理。
除了供日常零用支付所需限额以外现金，公司收到的各种营业款、汇票、支票等，均需及时存入银行。
15、公司任何人员不得出租,出借公司银行账户。
16、出纳员每周一与会计核对账单，向公司财务经理上报“银行存款收付周报表”.
17、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作,财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。
18、公司付款由公司经办人员填写“付款报销单”,经部门负责人、公司财务经理、总经理签字后办理付款，报销单等必须具备经办人、收款单位名称、款项用途的收据。
19、负责对每月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。
20、负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。
每天下班前盘点库存现金,做到日清月结，发现差错查找不过夜,对不按现金管理规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。
21、不超限额保存现金，不私借，挪用公款,不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其他单位，部门用支票套取现金。
22、负责认真执行银行账户管理和结算规定,不向外单位和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定,支票使用必须按规定要素填写.不利用银行账户搞非法活动.
23、负责现金、银行存款帐的对账工作，做到账款相符,、账账相符,及时编制“银行存款余额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止未达账项形成.定期不定期地接受财务会计对现金、银行账的抽查.
24、负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范.
25、完成公司领导临时交办的其他工作.
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